税收与博弈

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1、 税收与博 弈长 沙 税 务 培 训 中 心税收与博弈的关系？博弈论在经济学中的地位 v诺贝尔奖：n不仅是对获奖者过去成就的肯定n更是为主流经济学发展现状和未来发展的方向定位n 信息经济学 实质是非对称信 息博弈论在经济 学上的应用三阶段博弈1994、1996、2001、2005、 2007诺贝尔经济学奖获奖获奖 者获奖获奖 原因 1994美国数学家：约约翰纳纳什 ( 1928 _ ) 在非合作博弈的均衡分析 理论论方面做出开创创性的贡贡献, 对对博弈论论和经济经济 学产产生了重 大影响。美经济经济 学家：约约翰海萨萨尼( 1920 _ 2000) 德经济经济 学家：莱因哈德泽泽尔腾腾 ( 1

2、930 _ ) 1996英国经济经济 学家：詹姆斯莫里斯（1936年_ ) 在信息经济经济 学中不对对称信 息下的激励理论论研究中做出突 出贡贡献。美籍加拿大经济经济 学家：威廉维维克瑞（1914年_ 1996年 ) 2001美经济经济 学家：乔乔治阿克尔洛夫（1940年_ ) 在信息经济经济 学中不对对称信 息下的市场场交易理论论方面取得 杰出成就。迈迈克尔斯彭斯（1943年_ ) 约约瑟夫斯蒂格利茨（1943年_ ） 2005美国经济经济 学家：托马马斯谢谢林(1921年_) 通过过博弈理论论的分析增强 世人对对合作与冲突的理解作出 贡贡献。以色列经济经济 学家：罗罗伯特奥曼(1930年_

3、）2007美经济经济 学家：莱昂尼德赫维维奇（1917年_ ）表彰他们们在创创立和发发展 “机制设计设计 理论论”方面所作的 贡贡献。 埃里克马马斯金（1950年_）罗罗杰迈迈尔森（1951年_）信息经济学现代西方经济理论的 核心信息经济经济 学：研究非对称信息情形下的决策或者对策问题 。信息经济学在现代西方经济理论中占据重要地位 的根本原因：信息经济学所使用的方法为经济学提供了新 的分析工具和思想。信息经济学的分析方法不确定条件下的选择理论博弈论信息经济学研究的重要课 题怎样设计合约或机制来处理不同的激励 和控制问题, 如:v信号传递v拍卖理论v激励机制v委托代理理论v公共财政学（税收）税收

4、与博弈的关系n用博弈论的方法研究税收问 题信息经济学重要课题之一信息经济学分析方法之一1996年诺贝尔经济学奖获得者的主要研究成果 利用博弈论研究最优所得税问题主 要 内 容n一、博 弈 涵 义n二、博 弈 引 例n三、博 弈 知 识n四、经 典 博 弈n五、税 收 博 弈n六、博 弈 启 迪n七、博 弈 思 考一、博弈涵义n博弈是指个人或组织在一定的环境条件下，以一定的 规则进行决策并从中取得相应结果（收益）的过程。 n 博弈俗称“下棋”博弈论是运筹学的一个分支n 运筹学（操作研究）运用科学的数量方法(主要是数学模型)研究对人 力、物力进行合理筹划和运用，寻找管理及决策最优 化的综合性学科。

5、n 运筹学的主要分支有：数学规划、决策论、对策论（博弈论）、排队论 、库存论、搜索论、计算机模拟等。博弈论是一种分析问题的方法n 博弈论是使用严谨的数学模型研究冲突对抗条件下最优决策问题的理论博弈论是“社会科学的数学“要想在现代社会做一个有文化的人 ，你必须对博弈论有一个大致了解。保罗.萨缪尔森二、博弈引例n 囚徒困境* 学员分组讨论囚犯A、B的选择，感受博弈。囚徒困境(1)囚犯B囚犯A 坦 白 不坦白 坦 白 -6， -6 0， -10 不坦白 -10， 0 -1， -1囚犯博弈结结果：n囚犯A与囚犯B都坦白n从利己目的出发，结果没有得到最满意 的结果。囚犯A、B均选择不坦白,这种情况会发生

6、吗 ？1.“红岩”中江姐2. 意大利的黑手党v一般有制度约束可能会有“不坦白”发生 3.信息不完全囚徒困境(2)囚犯B囚犯A 坦 白 不坦白 坦 白 -6， -6 -6， -6 不坦白 -6， -6 -1， -1思考: 囚徒困境(1)(2)的结果有什么不同?三、博弈基础知识n1.博弈的基本要素n2.博弈的基本假定n3.博弈的解_纳什均衡n4.博弈的分类1.博弈的基本要素 n（1）局中人n（2）策略（集）n（3）一局博弈的得失 （1） 局中人n博弈中有决策权的参加者称为局中人n如在“囚徒困境”中的局中人：n囚徒A与囚徒B为局中人n警察不是局中人（2） 策略n博弈中可供局中人选择的完整方案称为策

7、略n如在“囚徒困境”中：“坦白”就是一个策略策略集n一个局中人的所有策略所构成的集合n如在“囚徒困境”中：囚徒A的策略集中有2个策略：坦白、不坦 白同样囚徒B策略集中也有这样2个策略（3） 一局博弈的得失n一局博弈的结果称为一局博弈的得失n各局中人选择一个策略后形成一个局势n一个局势就决定了各局中人的博弈结果 如在“囚徒困境”中n囚犯A选坦白，囚犯B选不坦白（一个局势 ）n在这个局势中：囚犯A不判刑，囚犯B判10年2.博弈论的基本假定n（1）人是理性的n（2）“理性”是博弈者的共同知识（1）人是理性的n理性的人是指他在具体策略选择时的目的是使自己的利益最大化（2）“理性”是博弈者的共同知识n所

8、有博弈者知道所有博弈者是理性的n所有博弈者知道所有博弈者知道所有博弈者是理性的3.博弈的解纳什均 衡n纳什均衡是一种策略组合给定对方的策略，每个局中人选择 自己的最优策略。n纳什均衡是一种僵局其他局中人的策略一定，没有任何 人有积极性偏离这种均衡的局面。纯策略纳什均衡n纯策略：如果一个策略规定局中人在每一个 给定的信息情况下只选择一种特定的行 动，称该策略为纯策略。n纯策略纳什均衡：纯策略组合是一种纳什均衡混合策略纳什均衡n混合策略：如果一个策略规定局中人在给定信 息情况下以某种概率分布随机地选择不 同的行动，称该策略为混合策略。n混合策略纳什均衡：混合策略组合是一种纳什均衡n两种均衡概念均称

9、为纳什均衡n其关系如下 ： 4.博弈的分类从不同的角度加以 分类n（1）按局中人之间是否达成具有约束力的协议分 类n（2）按局中人行动的先后顺序分类n（3）按局中人掌握的信息分类n（4）按局中人数目分类n（5）按策略集所含策略的数目分类n（6）按全体局中人的得失总和数值分类（1）局中人之间是否达成具有约束力的 协议n合作博弈：局中人之间能够达成具有约束力的协议 （有外在力量保证强制执行）n非合作博弈：局中人之间不能够达成具约束力的协 议 n“囚徒困境”（选坦白）属于“非合作博弈”n“囚徒困境”（黑社会成员选不坦白）属于“合作博 弈”（2）局中人行动的先后顺序n静态博弈：局中人同时选择行动或虽非

10、同时 ，但后行动者并不知道先行动者采 取了什么具体行动。n动态博弈：局中人的行动有先后顺序，并且 后行动者能够观察到先行动者所选 择的行动。n“囚徒困境”属于“静态博弈”n“下棋”属于“动态博弈”（3）局中人掌握的信息n完全信息博弈:局中人对所有其他局中人的 策 略空间及支付函数都有准确 的 知识。 n不完全信息博弈：否则n“囚徒困境”属于“完全信息博弈”（4） 局中人数目n二人博弈：局中人为二人n多人博弈：局中人多于二人n“囚徒困境”属于“二人博弈”（5）策略集所含策略的数目 n有限博弈：策略数目是有限的n无限博弈 ：策略数目是无限的n “囚徒困境”属于“有限博弈”（6）全体局中人的得失总和

11、数值 n零和博弈：一方所得即另一方所失n非零和博弈：一方所得不是另一方所失n“囚徒困境”是完全信息静态博弈n“囚徒困境”是二人有限非零和博弈四、经典博弈n囚徒困境n智猪博弈 n猜谜博弈n石头剪子布n枪手博弈小学生减负问题智猪博弈智猪博弈（设计方案一）小 猪 大 猪 踩踏板 等 待踩踏板 7-1.5， 3-0.5 6-2， 4 等 待 9， 1-2 0， 0巩固博弈基本知识n局中人：大猪、小猪（两）n策略：（有限）v 大猪的策略集（踩踏板、等待）v 小猪的策略集（踩踏板、等待）n策略组合：v（踩踏板、踩踏板）、（踩踏板、等 待）（等 待、踩踏板）、 （等 待、等 待）n博弈得失：（非零和）智猪博

12、弈结果（设计方案一）n大猪踩踏板，小猪等待。n大小猪各得4个单位n多劳不多得智猪博弈（设计方案二）小 猪大 猪 踩踏板 等 待踩踏板 5-1.5，3-0.5 4-2，4 等 待 7，1-2 0，0智猪博弈结果（设计方案 二） n大猪踩踏板，小猪等待。n 大猪得到2个单位，小猪得到4个单位 。n多劳少得思 考：n应该如何设计激励机制使得大 猪、小猪都有积极性去踩踏板 ？智猪博弈猜谜博弈BA 手 心 手 背 手 心 1， -1 -1， 1 手 背 -1， 1 1， -1巩固博弈基本知识n局中人：A、B（两人）n策略：（有限）vA的策略集（手心、手背）vB的策略集（手心、手背）n策略组合：v（手心、

13、手心）、（手心、手背）（手背、手心）、（手背、手背）n对策得失：（零和）猜谜博弈结 果nA、B均以1/2的概率随机选择手心和手背n混合策略纳什均衡石头、 剪刀、 布A B石头头剪刀布石头头0，01，-1 -1，1 剪刀-1，1 0，0 1，-1 布1，-1 -1，1 0，0* 学员参与枪手博弈 甲（0%）乙：60%丙（0%）方案一：同时开枪方案二：轮流开枪丙乙甲枪手博弈结果n方案一：同时开枪 丙幸存n方案二：轮流开枪 丙放空枪-幸存n一方的获胜，不仅仅取决于他的实力，而且取决于各 方实力对比的错综复杂的关系才华出众者创造历史， 碌碌无为者繁衍子孙。五、税收博弈n政府征税减少了纳税人的既得利益n

14、政府征税与纳税人追求自身利益最大化 的目标是相悖的n政府与纳税人之间形成了一种税收博弈政府宏观调控政策的制定、税制的设 计n必须充分考虑到：n 纳税人会从自身利益最大化的角度 ，针对政府调控行为有可能采取的各种 少纳税或不纳税的应对措施。税制设计: 应使税收制度成为一种“纳什均 衡”n形成鼓励纳税人诚实纳税的机制使纳税人从追求自身利益最大化的 角度，在现实的税收制度下必须按照税 法的规定诚实纳税，积极创造社会财富 。没有任何积极性去采取非法的手段逃 避纳税义务，反之会使其既得利益进一 步减少。六、博弈启迪 n1.博弈的主要目的n2.博弈论在进行决策时的作用n3.博弈论在进行制度设计时的作用n4

15、.了解博弈论的意义1. 博弈的主要目的n建议参与者在冲突情况中采用何种最适宜的行为2. 博弈论在进行决策时的 作用（1）如何运用正确的方法分析对方的策略（2）如何从对方的策略中寻找到自己最优的行动方案了解对手如何战胜你，然后战而胜之 3. 博弈论在进行制度设计时的 作用n帮助人们了解一些不良的表面现象背后 深层次的原因，从而设计各种制度防止 这类现象的发生。v不良现象：偷税现象v深层次原因：纳税人自身利益最大化v制度：合理罚款倍数v理性纳税人没有积极性偷税任何制度存在前提 :纳什均衡4.了解博弈论论的意义义n学会理解他人都有自己的思想：每个个体都是理性的，并且目标标非常明确， 就是使自己的效用达到最大。 n具有博弈的意识：通过简单简单 而典型的博弈模型，学习习分析问题问题 ，提出概念，解决问题问题 的过过程。n促进人类思维的发展七.博弈思考n 1.用博弈论解释：“沉默”的困境v 沉默现象指在某种公共场合，需要有人出来维持正义与道德秩序时，却没有一个人站出来说一句话 。n2.假设你是一个处于战场前线的