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1、附件 1 授信后借款人管理1.1授信后管理内容-借款人管理11.1.1管理内容11.1.1.1经营风险11.1.1.2管理状况21.1.1.3财务状况31.1.1.4行业风险41.1.1.5银行往来51.1.2特殊主体的授信后管理61.1 授信后管理内容 -借款人管理1.1.1管理内容业务人员通过定期或不定期调查借款人、市场、行业、宏观政策等内容，及时对借款人生产经营、内部管理和财务状况等情况进行全面分析、评估。分析、评估的关注内容主要有五方面：经营风险、管理状况、财务状况、行业风险、银行往来。关注内容和风险点包括但不限于以下阐述内容。1.1.1.1经营风险公司业务人员要培养良好的观察能力，力
2、求对借款人进行全面、 广泛的了解。一方面，要注意借款人在日常商务活动中是否出现不诚信行为，是否出现隐瞒经营情况及其他异常情况； 另一方面， 评估和监控借款人风险和预警信息，对异常情况一定要进行调查和分析，找出问题根源。检查内容重点经营活动有无停止或生产是否出现停产、半停产等显著变化；是否失去不可替代的关键原材料供应商或主要产品销售商；关注是否因涉及偷、逃、骗税等违法经营行为受到税务机关惩处，近期有无涉及重大法律事件；是否因遭受重大灾害等原因不能获得赔偿而导致重大损失；建设项目是否出现基建项目工期延长，或停缓状态，或预算调整等情况，造成计划执行出现较大调整；厂房和设备是否未定期维护，设备是否更新
3、缓慢并缺乏关键产品生产线；其他关注兼营不熟悉的业务或在不熟悉的地区开展业务；业务性质、经营目标或习惯做法发生明显改变；持有大额定单， 但存在不能履行合约的风险， 可能引起巨大损失；产品结构单一，抗风险能力不强；存货、生产和销售的结构不匹配；是否办理保险，保险金额是否能够覆盖贷款余额；对一些客户或供应商过分依赖；供应商不再供货或减少信用额度，借款人在供应链中的地位发生变化；购货商的采购明显减少；企业经营地点发生不利搬迁或分支机构分布不合理；收购其他企业只基于财务动机，而与核心业务无密切关系；出售、变卖主要的生产性、经营性固定资产；客户对借款人产品质量或服务水平提出的投诉意见明显增多；流失大批财力
4、雄厚的客户；企业未实现预定的赢利目标。1.1.1.2管理状况管理状况调查是对借款人整体经营情况,尤其是对不利情况的调查，其特点是对“人及其行为”的调查。经营者本人、董事会成员和公司员工是最了解企业内部情况的人员， 企业决策人的行为和经营观念的变化直接影响公司经营，从而直接关系到贷款的安全。业务人员应从管理水平、 管理架构、 人员变化、 员工士气以及企业内部人员道德观念的变化等方面判断借款人经营管理状况变化。检查内容重点关注企业发生重要人事变动，如高级管理人员或董事会成员变动，最主要领导者行为发生变化，患病或死亡，或陷于诉讼纠纷，无法正常履行职责；借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生重大不
5、利变化；借款人有抽逃资金的现象；高级管理人员或财务管理人员频繁变更，对持续发展造成较大影响；企业经营战略发生较大变化；其他关注资金管理是否合理、有效；高级管理层不团结出现严重分歧；经营思想表现极为冒进（或保守） ；管理层素质低下，对环境和行业中的变化反映迟缓，缺乏足够的行业经验和管理能力，导致经营计划实施受阻；中层管理者短期内多人离职，特别是财务、市场等要害部门的中层管理者离职；中层管理人员较为薄弱，企业人员更新过快或员工不足。1.1.1.3财务状况财务状况变化是企业还款能力变化的直接表现。业务人员应定期收集反映真实财务信息的企业财务报表，关注并分析异常的财务变动和不合理的财务数据，特别应关注
6、现金流分析； 加强企业财务数据的纵横向、 数据间的比较， 防止企业更改财务数据，保证财务数据的真实性。检查内容重点关注资产负债率大幅提高 ,短期贷款支付长期债务；企业销售额下降，成本提高，收益减少，经营亏损；不能及时报送财务报表，或财务报表有造假现象；产品积压、存货周转率下降；经营性净现金流量持续为负值；其他关注应收账款激增，账龄增长；流动资产占总资产比重下降；关注金额较大或前后变化较大的资产、负债科目；关注借款人潜在负债， 如对外担保数额巨大， 或有负债急剧增加；短期负债增加失当，长期负债大量增加；财务管理混乱，到期票据无力支付；财务记录明显混乱 ,未按会计制度记账；现金流量结构不合理。检查
7、方法除调查上述内容外， 业务人员在查阅应收账款、 存货、对外投资、销售额等关键性数据时，如发现存在可疑情况，应采取抽样核实的方法核实企业提供的财务报表； 可进行横向（同类客户之间） 和纵向（同一客户不同时间）的比较，以判断其财务数据是否合理，企业经营有无异常；如有必要，可组织相关人员进行核实。1.1.1.4行业风险行业风险指因经济周期、 技术变革、 政策和市场变化而产生的风险，主要来源于技术进步和制度变革。 随着技术进步的加快， 行业风险不断加大， 一些高科技产业和大型项目， 往往出现建设还未完成， 技术已被淘汰的情况。 业务人员应加强行业信息的收集与管理，准确判断借款人在同行业中的地位及发展
8、变化趋势。在贷款投入高风险行业或夕阳产业时应特别谨慎。检查内容重点关注政府对所属行业进行严格限制；国家产业、货币、税收等宏观经济政策变化，对借款人经营产生负面影响；行业整体衰退、属于新兴行业或出现重大的技术变革，影响到行业的产品和生产技术的改变；其他关注经济环境出现不利变化，如经济萧条或出现金融危机，对行业发展产生影响；原材料价格大幅上涨，且原材料涨价不能通过产品价格提高而转移；因替代品增加（或出现） ，致使市场需求明显减少；法律环境出现不利变化，如环保要求提高使生产成本提高；多边或双边贸易政策变化，如实施进口（或出口）的限制和保护使销售受到明显影响。1.1.1.5银行往来与银行的资金往来直接
9、反映了借款人的交易情况，也关系到银行的利益。 业务人员应通过了解借款人与银行的资金往来情况，核查借款人银行对账单， 分析借款人最近经营情况，对异常划款行为进行调查分析。在定期或不定期的检查过程中， 业务人员应全面分析借款人内外环境和经营管理的变化对我行贷款安全收回的影响，重点分析出现的异常情况， 避免检查流于形式。业务人员在全面调查、分析后，对各项内容做出初步定性判断，并在授信后检查报告中予以反映。检查内容重点关注还款来源没有落实或还款资金为非销售回款；借款人在其他金融机构贷款余额减少或授信政策调整；有违约历史记录 ; 在多家银行开户（公司开户数明显超过其经营需要） ， 并寻求贷款；是否存在以
10、我行贷款偿还其他银行债务；其他关注长期借新还旧或短贷长用问题严重；借款人在银行的存款有较大幅度下降，在中行结算比例低于贷款比例；对短期贷款依赖较多，要求贷款展期；及时核查银企对账情况是否正常，避免银企账务不符， 堵塞漏洞；关注我行综合回报的变化；贷款超过了借款人的合理偿债能力；在还款期限未到的情况下，借款人将回笼资金挪做它用，增加贷款风险。1.1.2特殊主体的授信后管理检查要点检查内容特定中小企业授信后检查要点中小企业普遍抗风险能力偏弱，受宏观经济波动和行业调整的影响大；需关注借款人所在行业、特别是子行业变化和发展情况，该行业在当地是否产业集聚明显，借款申请人是否依附行业内大企业，该行业是否有
11、利于中小企业发挥其成本低、机制灵活的优势；产品是否处于产品生命周期的成长期， 关注其产品发展的持续性和竞争力以及未来的成长性。中小企业规模普遍较小，公开信息少，信息不对称现象较为普遍，报表编制不规范，报表真实性较差的情况较为普遍，因此除了关注报表本身的变化情况外，还应重点关注企业实际控制人和主要管理者的个人品行、社会历史信用记录、家庭生活等情况，了解其个人主要资产和分布情况，重点调查是否存在赌博、是否涉及民间借贷、是否偷逃税款等；对生产经营可调查企业的用水、用电情况来了解企业的开工和生产负荷情况。实地走访时应关注设备开工是否正常，老旧设备有无及时更新，仓库存货情况是否与报表一致等。对出口导向型
12、中小企业应特别关注其近期订单承接情况，国家出口退税政策的变化和人民币持续升值的影响，客户集中度是否过高，结算方式是否合理，主要客户的违约风险是否偏大等。在货币政策紧缩时应重点关注同业授信变化情况，特别是当地主办行或者主要合作银行授信额度减少、担保方式异常变化时应引起高度重视。医院类授信后检查要点：关注医疗改革新方案出台对各级医院经营的影响1、主要业务量指标：具体为住院床位数、门诊人次数、病床数、病床使用率、病床周转次数等，检查是否出现下滑，是否与医院规模（主要为固定资产）增长相适应，在当地排名是否基本稳定，特别关注业务量是否被大量分流。2、主要财务指标是否正常，具体包括：总收入是否明显下滑，医
13、院收入主要由药品收入、医疗收入和财政补助收入构成，分析各类收入占总收入的比例变化是否正常，尤其是药品收入占医院全部收入的比重变化情况是否基本正常（过分依赖药品收入的医院在医药分家改革趋势下其发展将受到较大制约，优秀综合医院的医疗收入大约占总经营收入的60左右，较高医疗收入占比可以有效抵御未来因政策变化导致药品收入波动的风险）。医院的资产负债率是否突破50（ 医院行业授信审查审批操作指引：高于 50的资产负债率意味着过度举债） ，如果突破 50，需要重新评估我行授信到期的还款能力，并判断固定资产和无形资产增长后是否相应带来收入的合理增长。关注医院事业基金是否呈增长态势（事业基金持续增长，侧面反映
14、出医院经营情况良好） ，有息债务 / 事业基金比例是否大幅上升。财政补助收入（具体分为基本经费补助、项目经费补助）是否稳定，是否与其业务量相适应；收支差额（主要为医疗收支差额、药品收支差额）是否突然负向变化。医院应收账款结构是否出现不合理变化，应收账款是否大幅增长且期限变长，是否存在收回难度较大的应收账款。3、其他检查内容：对于存在基建项目建设的医院，关注项目形象进度是否正常，资金来源是否落实，防止我行授信被挪用。医院是否发生重大医疗事故或医疗纠纷，是否影响到医院的社会形象，是否导致病患就诊量减少。授信用途是否符合批复要求和外部监管规定，是否存在不落实批复内容的情况。高校类授信后检查要点当前国
15、家高等教育政策由扩招改为稳定招生规模，大学建设在规模上已经达到或超过了实际需求。教育事业收入（主要为学费、住宿费）和国家财政拨款是高校收入的主要来源，但财政拨款基本上用于学校人员工资等正常支出，收取的学费中，大约有 45可以用于还贷， 因此学校可用于还贷的资金主要是教育事业收入中的学费、住宿费。因此，贷后检查应关注以下方面：学校的招生情况。招生情况直接决定学校的还贷能力。关注学校招生分数线在同类高校中的排名是否基本稳定（上下 5 名以内） ，招生计划数、 招生计划完成率 （实际招生人数/计划招生人数）是否增长或稳定。学校总的收入增长与办学规模的扩大是否相适应，各项经费拨款（教育经费拨款、科研经费拨款和其他经费拨款）是否稳定，学校教育事业收入和科研事业收入是否增长或稳定。自筹办学情况，包括成人教育、MBA 教育、培训等自筹办学的实际招生人数是否下滑、学费住宿费收入是否增长或稳定，主要关注报表中附属单位缴款情况。密切关注学校的负债规模和期限结构，是否大幅举债进行固定资产建设导致总体负债上升从而超过贷款风险警戒线；他行给予的短期授信到期是否大部分能正常续做。利用地方教育厅、财政厅、银监局的信息共享机制，了解政府部门化解高校债务危机的各项措施，对于授信批复前获得专项财政补助计划的高校，了解财政补助是否能按计划到位。授信用途是否符合批复要求和外部监管规定，是否存在不落实批复内容的情况。
