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1、出纳实务宁波职业技术学院 李婷1中级财务会计-韩怡现金现金业务处业务处业务处业务处 理理实训实训实训实训 1 1 训练目的训练目的训练内容训练内容通过本训练，使学生熟练准确地填写或审通过本训练，使学生熟练准确地填写或审 核各种与现金业务相关的票据。核各种与现金业务相关的票据。（1 1）开现金支票从银行提取现金。）开现金支票从银行提取现金。（2 2）零星销售商品收取现金。）零星销售商品收取现金。（3 3）报销差旅费，退回多余借款）报销差旅费，退回多余借款2中级财务会计-韩怡情境情境1.2.2 1.2.2 20092009年年1 1月月4 4日打开保险柜，发现只剩日打开保险柜，发现只剩200200
2、元现金元现金支票领用单 现金支票 支票登记簿 训练指导训练指导 与提示与提示3中级财务会计-韩怡2009 01 04 财务部 现金支票 一张 财务部 提取现金补足备用金 伍仟元整 5 000.00元李乐平李乐平赵军因为提现补足备用金， 故此领用人即为出纳员。财务主管审批后， 方可签发支票。4中级财务会计-韩怡中国工商银行 现金支票（京） X VI19561125006 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分人 民 币 （大写）本支票有效期十天（签发日出外，到期日为例假者顺延）B
3、Y 19561125006中国工商银行现金支票存根（京）支票号码： X VI19561125006附加信息出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计李晓 春印2008 01 04 北京方舟提现补足备用贰零零玖 零壹 零肆 北京方舟有限公司伍仟元整￥ 5 0 0 0 0 0提现补足备用金5,000元日期必须大写收款人必须写全称大写金额书写规范前面不留空隙、小写金额前加人 民币符号￥。背书人： 被背书人： 被背书人：年 月 日 年 月 日 年 月 日2008 01 04春李 印晓北京方舟股份有限公司5中级财务会计-韩怡09.01. 现金支票 1本 05435 05460 李
4、乐平09.01. 04 05435 5000元 北京方舟有限公司 补足限额 李乐平 09.01.04每本支票25张,在支票使用登记时,应按支票顺序 号使用,若出现支票作废时也应在登记簿中反映。6中级财务会计-韩怡提 取 现 金 业 务 流 程现现金支 票签发签发 审审批审审核审审 批有关 单单据签发签发 现现金支 票登记记支 票登记记 簿取款人签签字 领领取现现金支 票取款人 到银银行 取款银银行审审 核人员员 审审核支票 签签章支票存 根入 账账银银行出 纳纳人员员 付款归纳：7中级财务会计-韩怡情境情境1.2.2 1.2.2 20082008年年1 1月月4 4日，收到日，收到360360
5、元。元。原始单据借款结算联 开具收款收据 训练指导 与提示8中级财务会计-韩怡原 始 单 据 粘 贴 单说明：1.粘贴原始单据是从左至右、先粘贴大张的后粘贴小张的。2.把原始单据大小相同、票面金额相同的粘贴在一起。3.薄纸型原始单据只粘贴左方的票头，以粘贴牢固为妥。4.本粘贴单中说明文字处可以被原始单据粘贴覆盖。单据名称单据张数合计价格单据名称单据张数合计价格单据名称单据张数合计价格装 订 线沈阳市服务业、娱乐业、文化体育业专用发票（卷票)北 京 市beijing special invocefr servitcustrve industry Jsklaalldj cjaljlls;a发 票
6、联发 票 联I n v o I c l发票代码 211000572120发票号码 24663707密 码信息码 201205020423057212-09424716-63707335-294税务登记号：taxrbgistry no 收款单位：PAYEE 付款单位（个人）：taxrbgistry no经 营 项 目 金 额SERVICEITEM AMOUNTCNARGED金额合计： （人民币大写） 机打票号：PRINTING NO税控装置防伪码：ANTI-FORGERY CODE税控装置号：-FORGERY NO收款单位（盖章有效） 开票日期：-PAYEE(SEAL) DATEISSUED税控
7、装置打印发票手开无效PRINTED BY RJJSKFNXMKJSJLLD机打票号与信息码和发票号码必须一致，否则无效PAYEE北京方舟有限公司沈阳凯悦饭店住宿费 480 元肆佰捌拾元整110911210001711091121012342008. 01. 042008.01.04发票专用章B044066 沈阳 北京沈E K46次 2008年01月04日 17：08开 04车17号全 价 230.00元 新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效C044017 北京 沈阳京E K45次 2008年01月01日 10:08开 06车13号全 价 230.00元 新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日
8、内到有效确定报销金额为：培训费确定报销金额为：培训费1 2001 200元、食宿费元、食宿费480480元、火车票元、火车票460460 元，共计元，共计2 1402 140元。元。培训费1张1200元食宿费1张480元火车票2张460元9中级财务会计-韩怡2,140元 360元出纳员根据原始凭证将借款结算联的报销金额、交回金 额填写齐全。10中级财务会计-韩怡相关责任人签字。相关责任人签字。11中级财务会计-韩怡张波收 款 收 据 年月日 今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位 公 章收款人交款人￥收 据第三联 记账联NO: 56112500622007 1 4 张波出差退回多余款项叁佰
9、陆拾元整 360.00李乐平京北方舟股份有限公司2007. 01. 04 现 金 收 讫张波收 款 收 据 年月日 今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位 公 章收款人交款人￥收 据第二联 交客户No. 56112500622008 1 4 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整 360.00李乐平北京方舟有限公司 2008. 01. 04现 金 收 讫收 款 收 据 年月日 今 收 到交 来人 民 币（大写）收款单位 公 章收款人交款人￥收 据第一联 存根No. 56112500622008 1 4 张波出差退回多余款项叁佰陆拾元整 360.00李乐平张波出纳根据收款情况开具收款收据收款人、交款人 必须签字明确责任12中级财务会计-韩怡情境情境1.2.2 1.2.2 20082008年年1 1月月4 4日，收到日，收到17501750元。元。单据收取现金训练指导 与提示13中级财务会计-韩怡审核库管员开具的审核库管员开具的“产品出库单产品出库单”。出纳员认真审核商品出库时间认真审核商品名称、出库数量、商品金额。 认真审核仓库保管员、领取商品经手人签字。现金收讫14中级财务会计-韩怡审审审审核会核会计计计计开具的增开具的增值值值值税税专专专专用用发发发发票票，收取货款，收取货款17501750元。元。15中级财务会计-韩怡
