思念食品非财务人员的财务基础培训

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1、思念食品SYNEAR目标：掌握最基本的财务管理概念和方法目标：掌握最基本的财务管理概念和方法天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：1755696321思念食品SYNEAR1. 1.财务管理的基本概念财务管理的基本概念2思念食品SYNEAR 管理会计管理会计：利用财务会计提供的会计信息 及其他生产经营活动中的有关资料，运用数 学、统计学等方面的一系列技术和方法，向 企业内部各级经营管理人员提供用于短期和 长期经营决策、制定计划、指导和控制企业 生产经营活动的信息的对内报告会计。3思念食品SYNEAR对优势的深入分析对优势的深入分析绝对优势和相对优势绝对优势和相对优

2、势 有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率 ，具有优势的生产技术被称为绝对优势。 相对优势。假设有两个企业A和B只生产两种物品：计算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表A AB B显显显显示器示器100100120120 键盘键盘键盘键盘5 58 84思念食品SYNEAR但是，但是，B B具有相对比较优势具有相对比较优势 在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时 的15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有 24万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘A A：显显显显示器示器劳劳劳劳 动动动动A A：键键键键 盘盘盘盘劳劳劳劳 动动动动B B ：显显显显示器示器劳劳劳劳 动动动动B

3、 B：键键键键 盘盘盘盘劳劳劳劳 动动动动显显显显示器示器总产总产总产总产 出出键盘总键盘总键盘总键盘总产产产产 出出1212万万 12001200个个1212万万 2400024000个个1212万万 10001000个个1212万万 1500015000个个2200220039000390004 4万万 400400个个2020万万 4000040000个个2 22 2万万 18331833个个2 2万万 25002500个个2233223342500425005思念食品SYNEAR 对象：对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费，

4、收入和费用是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。6思念食品SYNEAR目标目标: :企企业业业业管理目管理目标标标标财务财务财务财务 管理目管理目标标标标生存生存力求保持以收抵支和力求保持以收抵支和偿还偿还偿还偿还 到期到期债务债务债务债务 的能力的能力发发发发展展筹集企筹集企业发业发业发业发 展所需要的展所需要的资资资资金金获获获获利利通通过过过过合理、有效地使用合理、有效地使用资资资资金使企金使企业获业获业获业获 利利生存生存发展发展获利获利天马行空官方博客：http:/ ；QQ:13182

5、41189；QQ群：1755696327思念食品SYNEAR1.31.3财务管理组织结构财务管理组织结构l管理组织结构的控制是 通过业务汇报线，业绩考核 和关键岗位的任免机制实现 的l是公司内部划分经营业 绩的责任并对经营业绩进行 管理的组织结构管理组织结构管理组织结构l是根据公司内部法律上 的资产拥有权和控制板面划 分的组织结构l法律结构的控制是通过 股权利益和法律权力来实现 的法律结构法律结构总公司总公司业务单元业务单元1 1业务单元业务单元2 2业务单元业务单元3 3业务部业务部业务部业务部业务部业务部总公司总公司二级二级 子公司子公司1 1二级二级 子公司子公司2 2二级二级 子公司子

6、公司3 3三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司= /8思念食品SYNEAR9思念食品SYNEAR组织结构中主线、辅线的含义组织结构中主线、辅线的含义人员任免人员任免主线主线l 具有人员任免的提名 权及决策权，以专业 技能为主要根据考核考核l 主线管理部门直接 负责对人员的考核 l 以专业方面的业绩 为主要根据薪酬薪酬/ /福利福利l 工资、奖金及其它各 项福利由主线管理部 门按考核结果确定 l 费用按全部门平均水 平统一分摊给各业务 部门行政管理行政管理l 人员编制属于 主线管理部门辅线辅线 l 具有对人员任免的建 议权，以行业知识、 工作态度为主要根据 l 具有对人员

7、任命的上 诉权，若上诉无效， 必须执行 l 不可以用其他人员替 代其工作l 辅线管理部门对人 员考核有建议权， 主要提供工作态度 方面的输入 l 辅线部门的业绩作 为考核的一个指标l 工资、奖金 及福利的制 定应参考辅 线管理部门 的总体水平l 辅线管理部门 提供如工会、 党团组织关系 、户口等的管 理 l 人员一般在辅 线管理部门办 公10思念食品SYNEAR财务部门的使命与职责举例财务部门的使命与职责举例财务中心使命及职财务中心使命及职 责责 l确立公司的财务目标、政策和操作 方法l指导财务战略和行动计划，帮助实 现公司的业绩目标l提供公司所有的财务服务，包括工 资计算、应付帐款、应收帐款

8、和所有财 务报表l确保公司合理、安全的财务和资本 结构，规避支付风险财务中心财务中心 财务计划科财务计划科会计科会计科资金科资金科各业务单元各业务单元 财务部财务部天马行空官方博客：http:/ ；QQ:1318241189；QQ群：17556963211思念食品SYNEAR 制订、管理和领导公司年度经营/预算 计划程序及经营计划、财务预算的编制 分析月度、季度和年度经营计划和财 务预算完成状况，揭示改善效益的各项 机会，及时向高层领导反馈 为关键投资机会的评估提供技术支持 财务计划科财务计划科12思念食品SYNEAR 会计科会计科 保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、

9、全面地反 映公司的各项活动和业绩 呈报公司过去的各项业绩，使之能协 助管理层的各类决策 确保符合法律和道德上的各项义务13思念食品SYNEAR 资金科资金科 执行公司资金、信贷政策 管理公司的信用分配及使用 确保以最低最合理的成本及时获得需要的资金 高效率地管理公司的日常现金流动14思念食品SYNEAR 各业务单元财务部门各业务单元财务部门 执行公司的财务规定 为公司的年度经营/预算计划提供输入 以报表形式及时呈报公司的各项业务活动和业绩15思念食品SYNEAR2.2. 认识财务报认识财务报表表 财务报表 财务报表原原则则 财务报表种类 财务报表种类 财务报表分析 财务报表分析16思念食品SY

10、NEAR2.12.1财务报表财务报表基本原基本原则则成本原成本原则则是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通 常均取得或所耗用的历史成本作为入账的依据。配合原配合原则则是基于会计人员假定收入与费用之间，具有密 切的相互因果关系。重要性原重要性原则则是指会计人员对于会计事项具有重要性的，属 于攸关资料，应严格遵守公认的会计原则。17思念食品SYNEAR一致性一致性原则原则是指一企业对于某一会计事项的处理方法，一经采用后，应前后一致，不得随意变更。客观性原则客观性原则是指会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免会计人员的主观评价与偏见。18思念食品S

11、YNEAR2.2 2.2 财务报表的种类及会计科财务报表的种类及会计科 目目 财务报表体系 反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表经营经营资产资产 负债表负债表投资投资融资融资利润表利润表 三大活动三大活动 三大报表三大报表19思念食品SYNEAR会议会议科目科目的编制的编制（一）（一） 资产资产 固定资产 流动资产 其他资产 负债负债 长期负债 短期负债 其他负债 所有者权益所有者权益（净资产净资产） 股本 未分配利润 公积金 资本公积 盈余公积20思念食品SYNEAR会计会计科目科目编制编制（二）（二） 费

12、用费用 主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 税金 其他费用 收收入入 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入21思念食品SYNEAR关于主营业务收入关于主营业务收入 增值税实行价外计税的办法，即以不 含增值税的价格为计税依据。 销售额是指纳税人销售货物或者提供 劳务向购买方收取的全部价款和价外费 用，但不包括收取的销项税额。 一般纳税人：销项税额=销售额税率 进项税额=销售方收取的销项税额22思念食品SYNEAR 小规模纳税人销项税额=销售额6%（征收率）进项税额不抵扣 含税销售额的换算销售额=含税销售额/（1+税率）销售额=含税销售额/（1+征收率）23思念食品SYNEAR

13、资产负债表表结构资产负债表表结构资产负债表 2002年12月31日 单位：万元 流动资产 流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 其他应付款 坏帐准备 预提费用 其他应收款 长期负债 存货 长期借款 待摊费用 长期应付款 长期投资 应付债券 固定资产 所有者权益 -累计折旧 实收资本 无形资产 资本公积 递延资产 盈余公积 未分配利润 合计 合计 24思念食品SYNEAR利润表 一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金 二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用 三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出 四、利润总额减：所得税 五、净利润利润表

14、表结构利润表表结构25思念食品SYNEAR现金流量表(直接法) 一、经营活动的现金流量+销售商品、提供劳务所得的现金-购买商品、接受劳务支付的现金经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动的现金流量+投资收益所得的现金+处置固定资产、无形资产所得现金净额-购建固定资产、无形资产所支付的现金-投资支付的现金投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动的现金流量+吸收投资所得的现金+借款所得的现金-偿债支付的现金-支付利息、股息的现金融资活动所产生的现金净额当期企业现金净流入现金流量表表结构现金流量表表结构26思念食品SYNEAR2.3 2.3 财务报表财务报表分析分析内内容容 变现能力分析变现能力分析

15、 资产管理能力分析资产管理能力分析 负债比率分析负债比率分析 盈利能力分析盈利能力分析27思念食品SYNEAR盈利分析盈利分析( (历历史数据史数据) )投资分析投资分析( (前瞻性前瞻性) )财务分析的目的是分析现有的问题并对短期的 策略问题提出解决方案并支持企业长期的价值 最大化成本分析成本分析( (历历史数据史数据) )28思念食品SYNEAR财务财务比率比率计计算公式及算公式及说说明明( (一一) )流动比率流动比率流动资产流动资产/ /流动负债流动负债速动比率 速动比率 （流动资产（流动资产- -存货）存货）/ /流动负债流动负债uu变现能力分析变现能力分析29思念食品SYNEAR产品盈利情况产品盈利情况客户盈利情况客户盈利情况.产品盈利吗?.该产品与其它产品系列相比如何?.与竞争对手相比如何?.企业在给该客户提供服务是盈利吗?.该客户对于企业来说的终身价值如何?.相对应的利润如何?.还有哪些客户是企业有价值的目标?.得到这些客户的成本如何?整体企业盈利情况整体企业盈利情况.企业在赚钱吗?.企业一直在赚钱(亏钱)吗?.企业利润占整体销售的百分比是多少? .人均利润率是多少?企业的盈利情况可以从几个层面研究企业的盈利情况