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1、强化农村信用社内控建设积极防化金融风险答 辩 人: 赵臻指导老师:谌贻庆 Strengthening the construction of rural credit cooperatives actively toxic hazard internal control financial risks 二零一一年五月引 言农农信社的意义义：农村信用社（简称农信社）是我国现有广大农村金融的主力军，其最初成 立于上世纪50年代初，是完全具有中国特色的金融业。经过近50年的风风 雨雨，农信社在跌打滚爬中逐渐发展壮大。而其固有的多法人产权模式又限 制其进一步发展，内控机制建设趋步不前，潜在金融风险随时
2、可能爆发。 按照国务院最近出台的深化农村信用社改革试点方案提出的“明晰产权 关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责”的总 体要求，对农信社的监管将按照“国家宏观调控、加强监管，省级政府依法 管理、落实责任，信用社自我约束、自担风险”的监督管理体制。国务院的 新政策给农信社带来很多新的东西，包括法人治理结构改革、股权改革等等 ，对农信社的内控建设提出了更高要求，同时也带来了内控监督管理的新难 点、新矛盾。规范信用社管理和经营，内控制度的建立十分必要。内控制度 是农信社规范自身经营行为，以科学化、法制化为基本理念实行自我约束 的制度性建设。建立和完善信用社内控体系，促进信用社
3、管理科学化、制度 规范化、经营法制化，是信用社当前和今后一项十分重要的工作任务，是农 信社改革者们首要面临和解决的问题。第一章 农信社的金融地位以及在三农建设中的作用1.1农信社的金融地位农村信用社是由辖区内农户、个体工商户和中小企业入股组成的社区性地方 金融机构，是我国金融体系的重要组成部分。村信用社正在成为农村金融的 主力军和联系农民的金融纽带。 1.2农信社在三农建设中的作用长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发 展中发挥了重要作用。第二章 内部控制理论 2.1 内部控制的定义所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整， 保证会计信息
4、资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的 经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价 和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 2.2 内部控制的要素内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相 互联系的要素。 2.3 内部控制的基本结够控制环境、会计系统、控制程序三个方面 2.4 内部控制的作用 1.提高会计信息资料的正确性和可靠性2.保证生产和经管活动顺利进行3.保护企业财产的安全完整4.保证企业既定方针的贯彻执行5.为审计工作提供良好基础 2.5 内部控制的种类 内部会计控制和内部管理控制第三章 农信社内控现状及缺陷3.1 农信社
5、内控水平仍停留在原计划经济的水平上 1、信用社产权不明晰，法人治理结构残缺。2、人力资源配置存在缺陷，内控措施落实困难3、问责制无人问责 3.2 农信社内控制度不健全1、信用社内部控制不成体系2、贷委员会成员组成不合理3、存在控制断层的问题4、帐务电子处理系统没给审计留下接口5、部分新产品业务操作流程过长，导致风险不易控制 3.3 农信社内控制度执行效力不高第四章 农信社内控建设对策4.1农信社内控建设目标农信社的内控制度，是为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序 和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机 制。 4.2从多方面来加强农信社内控建设1、优化控制环境2、完善控制措施 4.3抓好内控落实要突出四个控制重点：关键人（基层信用社的负责人，要害岗位从业人员） ；关键部门（贷款审批、财务开支、人事安排、营业柜台、金库守卫等）； 关键物件（现金、枪支、钥匙、印章、重要空白凭证）；关键工作环节（交 接手续、审批程序、电脑操作口令、存取手续和票据清算环节等）。
