高新技术企业财务审计

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1、-由科技部、财政部、 税务总局共同认定高新企业认定祝福大家：工作顺利，事业发达一、管辖关系 省级科委职责 负责本区域高新企业认 定 接受企业高新资格复审 日常监管、处理举报 选择专家注意： 成立一年以 上的居民企 业方可申请 享受减免、 免税条件发 生变化15日 内向税务报 告，不再符 合条件，税 务应补追缴 税款。二“双高认定”的税收优惠1、为什么制定办法、指引？ 规范高企认定工作，扶持高企发展；鼓励企业创新，建设创新型国家！2.主要税收优惠： (1)企业所得税法第28条，企业所得税实施条例第九十五条 企业所得税法第三十 条第 （一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品

2、、新工艺 发 生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础 上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 150% 摊销,认定当年享受税收优惠-据,按研发费用是否资本化为 标 准,分两种方式加计扣除,但其准予税前扣除总额是一样的,即实际发生研发费用150% 税 前扣除。 (2) 企业所得税法第三十一条，所得税实施条例第97条 创业投资企业从事国家需 要重 点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 所得税实施条例第97条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是 指 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中

3、小高新技术企业2年以上的，可以 按 照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额； 当年 不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（3）所得税税率:%三 财 务 指 标1.认定根据3个文件：（国科发火2008172号）认定办法， （国科发 火2008362号）工作指引，重庆市科委、财政局、税务局2008年10 月重庆市高新企业认定细则 2.科技部、财政部、国税总局联合颁发高新技术企业证书，科技部牵头、国 家级认定。 3.近3年内成立企业（一年以上居民企业） 4.国家鼓励的8大高新技术领域：电子信息、生物与新药、航空航天.新材 料、高技术服务、新能源及节能、资源与环境

4、、高新技术改造传统产业 5.申请企业必备6个条件：时间、范围、人员、经费、收入、4个评分指标 6.认定有效期3年，每次期满前3个月复审申请。 7.科研人员每年时间183天（每年一半以上工作时间） 8. 大专学历职工30%以上，研发人员职工10%以上， 9.三年研发费累计列支数占累计收入的比例底限6%（07年收入 5000万）， 4%（ 5000万07年收入亿），3%(07收入 亿），企业在境内研发费 总额占全部研发费60%10.企业境内研发费用有8大项目:人工费、直接投入、折旧和摊销、设计费、 设备调试、无形资产、其他费用(小于研发费用10%)、委托外部开发(按发生 额的80%列支)11.4个

5、指标:自有知识产权30分、科技成果转化30分、组织管理水平20分、成 长性指标20分，4个评分指标 70分四 研究开发费用特点关键词：工头贪色备资费（方便记忆七个项目- 同音“工投摊设备资费”） 内外相加有例外 -自主开发+委外开发 -鼓励自主，限制委外(按发生额的80%列支) 委外开发-独立交易 -各项目互相独立，毫不相容 -本项目受益对象独立于其他费用-未独立核算的处理建议（销售或工资比例摊销）五、 会计师事务所审计报告需要会计师事务所提供哪些审计报告？ 企业前三年度审计报告（企业已审计的直接提 供,用于计算企业成长性指标,审计报告上面列明 :研发费.高新技术产品或技术收入）本次必审计1-

6、研究开发费用结构明细表专项 审计报告及附件本次必审计2-高新技术产品（服务）收入明 细表专项审计报告及附件按重庆市认定实施细则：将研发费与高新收 入两部分合并出具一个专项审计报告！六 、申请表中财务数据填报说明表内的所有财务数据须出自具有资质的会计师事务所的专项审计报 告。 1.企业应如实填报所附各表。要求文字简洁，数据准确、详实。 2.表内栏目不得空缺，无内容时填写 “0”；数据有小数时，按四舍 五入取整数填写。 3.“近3年”是指：申报当年以前的连续3年（不含申报当年）。.“企业近1年财务状况”是指：企业申报当年前1个财政年度的财务 数据。 “销售收入”是指：产品收入和技术服务收入之和。

7、“总资产”是指：流动资金、长期投资、固定资产、无形资产、递 延资产和其他资产等的总和=企业负债与所有者权益之和。.“高新技术产品（服务）收入”是指：企业符合重点领域要求 的产品（服务）的销售收入与技术性收入的总和。 （后附样表3张）研发项目编号 科目 累计发生额RD01RD02RD03RD合计内部研究开发投入额其中:人员人工直接投入折旧费用与长期 费用摊销设计费设备调试费无形资产摊销其他费用委托外部研究开发投入 额 其中:境内的外部研发投 入额 研究开发投入额(内、外 部)小计企业年度研究开发费用结构明细表(按近3年每年分别填报)年度 单位：万元企业填报人签字： 中介机构签字（公章）： 日 期

8、： 日 期： 申请企业受理号主营业务所属技 术领域职工总数（人）大专以上学历科技 人员数（ 人）研发人员数（人 ）研发项目核定数研发项目经费核定总额（万元）在中国境内研发费用总额核定数（万元）高新技术产品（服务） 核定数近一年高新技术产品（服务）销售收 入核定额（万元）对企业研究开发项目及高新技术产品 （服务）的评价（依照工作指引的要求，简要进行综合评价）高新技术企业认定专家评价表1.核心自主知识产权（30分）得分：A. 6项，或发明专利 B. 5项 C. 4项 D. 3项 E. 12项 F. 0项2.科技成果转化能力（30分）得分：A. 4项以上 B. 34项 C. 23项 D. 12项 E

9、. 1项 F. 0项3.研究开发组织管理水平（20分）得分：A. 5项均符合要求 B.4项符合要求 C.3项符合要求 D. 2项符合要求 E .1项符合要求 F.均不符合要求4.总资产和销售额成长性指标（20分）得分：总资产增长率:销售增长率:对企业整体情况的综合评价（依照认定办法规定的各项认定指标，简要进行综合评价）合计得分专家签名： 年 月 日企业名称主营产品（服务）所 属技术领域职工总数（人）大专以上学历科技人 员数（人）研发人员数（人）研发项目核定数高新技术产品（服务） 核定数研发项目经费核定总额（万元）近一年高新技术产品（服务）销售收入核定额（万元）在中国境内研发费用总额核定数（万元

10、）大专以上学历科技人员占企业职工总数的比例（%）研发人员占企业职工总数的比例（%）近3年研究开发费用总额占总销售收入比例（%）近3年在中国境内研发费用总额占全部研发费用总额比例（%）近1年高新技术产品（服务）收入占当年总收入比例（%）综合得分其中：知识产权得分转化能力得分管理水平得分成长指标得分 对企业整体情况的综合评价（对照认定办法规定的各项认定指标，简要进行综合评价）：专家组长签字： 日期：高新技术企业认定专家组综合评价 表七 认定条件1、中国境内注册成立，近3年研发、受让、受赠、并购方式或 通过5年以上独占许可，对主要产品（服务）核心技术拥有自主 知识产权。 2、产品（服务）属于国家重点

11、支持高新技术领域 3、大专以上科技人员职工人数30%研发人员职工人数10% 4、近3年研发费用总额占3年销售收入比例：2007年收入5000万,研发费收入 5000万2007年收入亿，研发费收入2007年收入亿，研发费收入 有境外研发费的:其中在中国境内研发费研发费的60; 企业不满年,按实际年限计算 5 、高新产品(服务)收入占企业2007年总收入60以上 6 、企业研究开发组织管理水平,成果转化能力,自主知识产权 数量,销售与总资产成长性指标.八 程序企业上自我评价,符合条件 可向机构提出申请.申请材料为: 1 、申请书 2 、执照副本,税证复印件 3 、知识产权证(独占许可合同),生产批

12、文,新产品及新技术 的 查新材料, 产品质检报告,省级科委立项证明 4 、企业人数,学历结构,以及研发人员占职工比例 5 、经审计的企业近三年研发费用情况表-研究开发费 用 结构明细表专项审计报告及附件 以及收入情况表 -高新技术产品（服务）收入明细 表专项审计报告及附件 (不足三年按实际年限)并附研发活 动说明材料 6 、经审计的企业近三年报表(资产负债表,损益表,现金流 量表)(不足三年的按实际年限)九、科委组织专家评审 提出意见 在高新网() 公示15 日,无异议 报科技部领导小组办公室备案,再向企业颁 发 “高新技术企业证书 ”。有效期3年。期 满前3月提出复审，否则到期失效。十、 复

13、 审 对期满三年复审的资料进行强调：对期满三年复审的资料进行强调：高高 新技术企业复审须提交近三个会计年新技术企业复审须提交近三个会计年 度开展研究开发等技术创新活动的报度开展研究开发等技术创新活动的报 告，经具有资质并符合本告，经具有资质并符合本工作指引工作指引 相关条件的中介机构出具的近三个相关条件的中介机构出具的近三个 会计年度企业研究与开发费用专项审会计年度企业研究与开发费用专项审 计报告计报告 、近一个会计年度高新技术产、近一个会计年度高新技术产 品（服务）收入专项审计报告品（服务）收入专项审计报告 即不即不 再提交前三个年度报表审计报告再提交前三个年度报表审计报告; ;第三第三 次

14、申请按新办认定处理次申请按新办认定处理十一、附 录:国家重点支持的高新技术领域电子信息技术软 件， 微电子技术， 计算机及网络技术， 通信技术， 广播电视技术， 新型电子元器件， 信息安全技术， 智能交通技术生物与新医药技术医药生物技术， 中药、天然药物， 化 学 药， 新剂型及制剂技术， 医疗仪器技术，设备， 医学软件， 轻工、化工生物技术， 现代农业技术航 空航 天技 术民用飞机技术 , 卫星通信，卫星导航空管系统, 新一代民航运行保障系统 新材料技术金属材料, 无机非金属材料高分子材料 生物医用材料精细化学品高技术服务业共性技术 现代物流 集成电路 业务流程外包(BPO),精密模具设计 工业设计 文化创意产业 生物医药技术 公共服务 技