洪湖市农村会计电算化管理制度[新]

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1、1一、总一、总 则则 1 、 会计电算化是一项政策性、制度性、技术性都很强的工作，为了保障全市农村会计电算化工作顺利开展，确保电算化条件下会计数据真实、准确、安全，根据国家中华人民共和国会计法、财政部颁发的会计电算化管理办法和会计电算化工作规范等有关规定，结合我市实际情况，制定本制度。 2 、 全市农村会计电算化由市农村财务“双代理”工作领导小组办公室负责统一组织实施和管理，随时审查全县农村会计电算化系统的运行情况。为便于会计信息交流和共享，实现网络化管理，全县各乡镇均使用统一品牌的财务软件。 3 、上岗会计人员必须熟练掌握会计电算化软件的基本操作技能。4 、 各乡镇农村会计服务中心（以下简称

2、“中心”）要制订并严格执行电算化管理制度，明确岗位职责，落实岗位责任制。 5 、 各乡镇农村会计服务中心设置电算化审查员：负责监督本单位计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 2二、电算化岗位责任制度二、电算化岗位责任制度 会计电算化工作岗位分为：电算化主管、系统管理员、软件操作员、审核记账员、会计档案管理员、电算化审查员、数据分析员。在不违背内部控制原则下，可一人兼任多个岗位。 1 、 电算化主管：负责组织协调会计电算化正常运行，协调各岗位的工作关系，负责电算化岗位设置、人员分工和设置操作权限，落实岗位责任制。此岗位由主持“中心”工作的副主任担任，电算化主管不能兼任系统管理员，

3、要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。 2 、 软件操作员：按照分管的财务会计工作和会计核算要求做好凭证等有关资料的预处理工作，负责输入记账凭证和原始凭证等会计数据，按权限进行会计数据处理、输出记账凭证、会计账簿、报表。负责输入会计数据的正确性验核，发现故障应及时向系统管理员报告。要求具备会计软件操作知识，达到会计电算化初级知识培训水平。此岗位可由会计人员（含出纳）担任。 3 、 审核记账员：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证）进行审核，对不符合财务会计制度和有关规定的凭证以及填3制的不符合要求的凭证、金额错误的凭证、会计科目和分录错误的凭证，要求操作人员查

4、明原因并进行修改；对正确的会计凭证，通过财务软件进行审核记账，同时登记计算机内的有关会计账簿；对打印输出的账簿、报表进行确认。此岗位由总会计担任，要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平。此岗位不得由出纳人员兼任，也不得审核自己输入的凭证。 4 、 系统管理员：负责会计电算化系统的运行环境的建立，组织协调各工作站对软件的运行工作，负责保证计算机硬件、软件的正常运行，负责掌管增加、删除账套和增加、删除操作员的密码，管理计算机会计数据，负责计算机数据的日常备份，发现软件或硬件问题应及时解决，发生不可解决的问题时，应及时向软件公司技术人员联系尽快解决。此岗位要求熟练掌握硬件及软件操作

5、技能，达到会计电算化中级知识培训水平，由总会计兼任，也可配备专职人员担任。此岗位不得兼任出纳工作。 5 、 会计档案管理员：负责管理存档的会计系统的数据软盘（硬盘、光盘）、程序光盘（软盘）、打印的会计账表、凭证和各种资料的保管工作,作好会计软件及数据资料的安全保密工作。此岗位可由除出纳以外的会计人员兼任。 6 、 电算化审查员：负责监督检查电算化安全运行和会计数据的合法性、真实性、准确性的检查监督，防止利用计算机作弊。此岗位可由总会计兼任。 47 、 数据分析员:负责对计算机内的会计数据进行分析，要求具备计算机和会计知识，达到会计电算化中级知识培训水平，此岗位可由总会计兼任。 其他会计人员也要

6、搞好数据分析工作。 三、三、 电算化操作管理制度电算化操作管理制度 （一）系（一）系统统操作操作员员管理管理 1 、 系统操作人员及其操作权限，由电算化主管提出意见，报单位主管领导批准后通过系统设定。增加、删除账套和增加、删除操作员由系统管理员设置；操作员的操作权限由电算化主管设置。系统管理员和电算化主管不得一人兼任。所有操作人员都要凭自己的密码，在被授权的范围内进行操作，操作密码只能本人知道，严格保密，并定期更换。出现问题以操作日志的记载为依据追究有关操作人员的责任。 2 、 健全内部控制制度，操作人员必须明确划分操作权限，互相牵制。操作人员必须严格在规定的权限范围内进行操作。 53 、 任

7、何人员不得直接打开数据库文件进行操作，不得随意增加、删除、修改数据，不得修改原程序和数据库表结构。 4 、 操作人员上机前，应该作好准备，尽量减少计算机的占用时间，提高工作效率。 5 、 操作人员严格按照原始凭证的数据编制记账凭证并输入计算机。 6 、 审核人员应及时检查操作人员输入的记账凭证的数据与原始凭证数据的一致性、合法性。若发现已输入的凭证有误，在记账前发现的，可要求凭证制作人员进行修改；在记账后发现的，要求凭证制作人员，以红字冲销纠正，再输入计算机。 7 、 在系统运行过程中，操作人员如要离开现场，必须在离开前退出程序或使用系统中的系统封锁，以防止他人越权操作。 8 、 任何人不得伪

8、造、涂改会计资料，不得故意毁坏数据文件、账册、软盘等。 9 、 根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。 （二）、（二）、账务账务系系统统操作管理操作管理 61 、 账务系统初始化设置必须符合会计制度要求，会计科目、账本格式、凭证类型等初始设置由会计主管设计方案，由其他操作员输入，再由财务主管审核确认。初始设置完成后一般在年度内不进行修改变动，确需修改的要经电算化主管批准，并保证数据安全。 2 、 凭证处理 (1)在电算化条件下，必须严格按照国家财会制度审核原始凭证。 (2)直接输入原始凭证，由系统自动生成记账凭证的，在录入之前，要认真

9、审核原始凭证的合法性、正确性。对不合规、不正确、不完整、签字手续不全的应当拒绝录入，并要求更正。机制凭证须经有关人员签字盖章。 (3)输入计算机的每一笔经济业务，都要有书面凭证与之对应。 (4)记账凭证编号必须连续。编号间断时在断号后的第一张凭证上说明断号的原因并签字盖章。 3、记账凭证的审核与记账。 (1) 操作人员每输入一张凭证，结束前要检查无误后再确认保存，录入下一张。 (2) 输入的记账凭证须经审核员审核确认后,方可汇总和登记有关账簿。同一张凭证，录入和复核不能是同一个人。 7(3)计算机凭证应装订成册，交会计档案管理人员保管。 四、四、 系统试运行期间管理制度系统试运行期间管理制度

10、1、电算化会计信息系统正式使用之前，必须与手工并行运行一段时间，以检验其是否达到预定目标，系统软件核算的结果与手工账核算的结果是否一致。证实系统的合法性、安全性、可靠性等。这一阶段称为试运行阶段。 2、试运行期间，手工账与计算机核算同步运行，由于电算化会计信息系统是按照高标准的账务处理程序而设计，因此，手工账也要按照高标准的账务处理程序，以保证核算结果的一致。 3、试运行期间，录入记账凭证时，应根据手工账填制正确的记账凭证录入。经审核后打印输出的记账凭证应与手工填制的记账凭证共同装订存档。 4、每期记账核算结束，应检验其核算结果，如果计算机与手工核算结果不一致，应及时向电算化主管和总会计反映情

11、况并进行登记，及时处理问题，以确保核算结果的一致。 5、根据我市实际，试运行期定为一年。 86、 替代手工记 账 的过程是会计工作从手工核算向电算化核算的过渡阶段，由于计算机与手工并行工作，会计人员的工作强度比较大，各单位需要合理安排财务会计部门的工作，提高工作效率。 7、替代手工核算的基本条件。根据财政部会计电算化工作规范的有关规定，替代手工记账的单位，应具备的条件是（1）配备了适用的会计软件和相应的计算机硬件设备；（2）配备了相应的会计电算化工作人员；（3）建立了严格的内部管理制度；（4）试运行期间各种核算数据与手工账一致。 8、替代手工核算的审批程序和要求。试运行期满，各单位开展自查，符

12、合条件后向“双代理”办公室县财政局提出申请，经验收合格批复后，方可甩掉手工记账。以利提高工作效率。 会计电算化系统计算机硬件和软件管理制度会计电算化系统计算机硬件和软件管理制度 1 、 各乡镇农村会计服务中心要明确财务微机管理员，负责电算化软件和硬件的日常维护和管理。 2 、 硬件维护。 9(1)要为电算化创造和保持良好的环境，保障电算化设备正常运行。财务微机应当配备不间断电源（UPS），以避免意外断电造成会计数据的丢失。 (2)用于电算化的计算机、打印机等设备必须专用，严禁安装与财务无关的软件进行无关操作。 (3)要建立严格的防病毒措施。严禁使用带毒软盘和光盘上机操作，各单位都要配备正版杀毒

13、软件。在使用上下级送来的软盘时，应当事先进行病毒检查。 (4)财务微机禁止使用外来软盘，禁止玩游戏，以防感染病毒。 (5)不得随意删除计算机硬盘上的目录或文件。 (6)用于电算化的计算机设备和数据严禁在互联网和局域网中共享，防止存在安全隐患。 3 、 计算机软件维护 (1)每周全面检查一次计算机软硬件系统，并作好检查记录，保证系统的正常运行。 (2)在系统更新、扩充、修复后，由系统维护人员实施安装调试，直至运行正常。 (3)在系统环境发生变化时，随时作好适应性维护工作。 10(4)在系统运行过程中如发生异常，应及时分析，查找原因，尽快恢复系统的正常运行。如发生无法解决的故障应及时与硬件的供应商和软件管理的技术人员联系，以便妥善处理。 五、电算化会计资料管理五、电算化会计资料管理 1、电算化会计资料包括存储在磁介质（软盘、硬盘、磁带、光盘）上的会计数据和纸质的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料。 2、电算化会计资料应按财政部会计档案管理办法和本制度的要求进行管理，明确责任，妥善保管。 3、电算化会计资料的备份要永久保留。磁盘、硬盘、光盘等介质保存的数据必须有双备份，存放在不同的地点，并确保安全。 4、以磁性介质存储的数据应定期更新介质、进行再拷贝。