《非财务人员财务知识》由会员分享，可在线阅读，更多相关《非财务人员财务知识（73页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、非财务人员财务知识培训非财务人员财务知识培训财务管理中心财务管理中心 2009.09.302009.09.30培培 训训 目目 标标 介绍基本的财务概念介绍基本的财务概念 学会如何阅读财务报表学会如何阅读财务报表 介绍发票的基本知识介绍发票的基本知识 介绍报销票据的注意事项介绍报销票据的注意事项 常见支付、结算手段常见支付、结算手段财务与业务的关系财务与业务的关系财务为销售服务，但它不依附于销售。有时，销售部门为了开拓市场，提财务为销售服务，但它不依附于销售。有时，销售部门为了开拓市场，提高市场占有率，可能会在某种程度上不计成本，但财务人员需认真核算每笔业高市场占有率，可能会在某种程度上不计成
2、本，但财务人员需认真核算每笔业务的经营成本和最终成果。比如，客户在货款不足的情况下还想多提货时，销务的经营成本和最终成果。比如，客户在货款不足的情况下还想多提货时，销售人员出于与客户发展关系的目的可能会答应对方的要求，而财务人员则可能售人员出于与客户发展关系的目的可能会答应对方的要求，而财务人员则可能以以“ “无欠款销售无欠款销售” ”等原则予以拒绝，财务和销售双方就会形成矛盾。为了解决这等原则予以拒绝，财务和销售双方就会形成矛盾。为了解决这个矛盾，企业需制定客户欠款相关规定，并加强销售部门与其他职能部门之间个矛盾，企业需制定客户欠款相关规定，并加强销售部门与其他职能部门之间的沟通。例如，财务
3、部可以把客户的资信情况提供给销售人员，由销售人员出的沟通。例如，财务部可以把客户的资信情况提供给销售人员，由销售人员出面，让客户写出具有法律效力的欠款证明，以在规定期限内收回货款，这样既面，让客户写出具有法律效力的欠款证明，以在规定期限内收回货款，这样既能使客户满意，又能使销售业业务不断发展。能使客户满意，又能使销售业业务不断发展。基本的财务概念需要了解的一些专业术语需要了解的一些专业术语1 1、会计年度、会计年度2 2、净销售收入、净销售收入3 3、总生产成本、总生产成本4 4、销售、研发、管理费用、销售、研发、管理费用5 5、销售毛利、销售毛利6 6、营业利润、营业利润7 7、净利润、净利
4、润基本的财务概念 会计年度会计年度一个会计期包括一个会计期包括1212个连续的月份。在每个会计期的个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利。最后将进行关帐，并计算是亏损还是盈利。l l 有些国家的财务年度是从有些国家的财务年度是从7 7月月1 1日日 到到6 6月月3030日日l l 有些国家财务年度都与阳历年度一样有些国家财务年度都与阳历年度一样基本的财务概念 净销售收入净销售收入净销售收入值净销售收入值 = = 常规出厂价常规出厂价 - - 所有的销售税收和渠道折扣所有的销售税收和渠道折扣基本的财务概念 总生产成本总生产成本原材料原材料包装材料包装材料直接生产费用（
5、水、电、人工等）直接生产费用（水、电、人工等）厂房、设备费用分摊厂房、设备费用分摊运输运输/ /送货（采购、销售）送货（采购、销售）非生产性开支如生产管理费用非生产性开支如生产管理费用基本的财务概念 销售、研发、管理费用销售、研发、管理费用（一）销售费用（一）销售费用包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费包括由企业负担的包装费、运输费、广告费、装卸费、保险费、委托代销手续费、展览费、租赁费、委托代销手续费、展览费、租赁费( (不含融资租赁费不含融资租赁费) )和销售服务费和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、折旧费、修、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费
6、、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他经费等。基本的财务概念 销售、研发、管理费用销售、研发、管理费用（二）研发费用（财企（二）研发费用（财企20071942007194号第一条规定）号第一条规定）企业研发费用包括：企业研发费用包括：( (一一) )研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。( (二二) )企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费 用以及外聘研发人员的劳务费用。用以及外聘研
7、发人员的劳务费用。( (三三) )用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产 的运行维护、维修等费用。的运行维护、维修等费用。( (四四) )用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。( (五五) )用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费, ,设备调整及检验费设备调整及检验费, ,样品、样品、 样机及一般测试手段购置费样机及一般测试手段购置费, ,试制产品
8、的检验费等。试制产品的检验费等。( (六六) )研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费 用。用。( (七七) )通过外包、合作研发等方式通过外包、合作研发等方式, ,委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费 用。用。( (八八) )与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差 旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高
9、新科技研发保险费旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费 用等。用等。基本的财务概念 销售、研发、管理费用销售、研发、管理费用（三）管理费用（三）管理费用企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。益。 包括：工资、福利费、差旅费、办公费、职工教育经费包括：工资、福利费、差旅费、办公费、职工教育经费、劳动保险费、差旅费、会议费等、咨询费、审计费、诉讼、劳动保险费、差旅费、会议费等、咨询费、
10、审计费、诉讼费、税金、会议费、咨询费、土地使用费、技术转让费、技费、税金、会议费、咨询费、土地使用费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、递延资产摊销、业务招待费、待术开发费、无形资产摊销、递延资产摊销、业务招待费、待业保险费、董事会会费、其他。业保险费、董事会会费、其他。基本的财务概念 销售销售毛利毛利销售毛利销售毛利 = = 销售收入销售收入 销售成本销售成本销售收入销售收入 销售成本销售成本销售毛利率销售毛利率 100% 100% 销售收入销售收入基本的财务概念 利润利润一、一、营业利润营业利润是企业利润的主要来源。它是指企业在销售商品、提供劳务是企业利润的主要来源。它是指企业在销售商
11、品、提供劳务等日常活动中所产生的利润。其内容为主营业务利润和其他业务等日常活动中所产生的利润。其内容为主营业务利润和其他业务利润扣除期间费用之后的余额。利润扣除期间费用之后的余额。二、净利润二、净利润净利润利润总额净利润利润总额 （1 1所得税率）所得税率）净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营净利润是一个企业经营的最终成果，净利润多，企业的经营效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业效益就好；净利润少，企业的经营效益就差，它是衡量一个企业经营效益的主要指标。经营效益的主要指标。如何阅读财务报表三大报表是什么？三大报表是什么？1 1、资产负债表：、资产负债表：静态
12、表现一定时点的货币表现形态，反映企业的资产、负静态表现一定时点的货币表现形态，反映企业的资产、负 债和股东权益水平的表单。债和股东权益水平的表单。2 2、损益表：、损益表：动态表现一定时期货币循环效果。反映企业经营的结果是动态表现一定时期货币循环效果。反映企业经营的结果是 否盈利的表单。否盈利的表单。3 3、现金流量表：、现金流量表：直观表现货币的运行情况。反映企业的现金流动情况和基直观表现货币的运行情况。反映企业的现金流动情况和基 本现金情况的水平本现金情况的水平如何阅读财务报表 资产负债表资产负债表如何阅读财务报表 损益表损益表利润表：利润表：收入收入 成本成本 毛利毛利 费用费用 利息利
13、息 营业利润营业利润 投资损益投资损益 非经营性收支非经营性收支 利润总额利润总额 所得税所得税 净利润净利润 如何阅读财务报表 损益表损益表如何阅读财务报表 现金流量表现金流量表如何阅读财务报表 小结资产分类：资产分类：1 1、以形态区分：、以形态区分：货币资产、实物资产、权利资产、费用资产货币资产、实物资产、权利资产、费用资产2 2、以时间区分：、以时间区分：流动资产、长期资产流动资产、长期资产如何阅读财务报表 小结资产分类：资产分类：1 1、以形态区分：、以形态区分：货币资产：货币资产：现实的钱现实的钱过多过多效率低下；过少效率低下；过少财务危机财务危机过多过多：资金只有循环才能实现增值
14、；资金也有成本：资金只有循环才能实现增值；资金也有成本。过少过少：停留在循环过程中，追加资金，增加财务风：停留在循环过程中，追加资金，增加财务风险。险。如何阅读财务报表 小结资产分类：资产分类：1 1、以形态区分：、以形态区分：实物资产实物资产 ：存货、固定资产：存货、固定资产存货：存货：通常情况下，原材料、在产品多，生产效率低、终端产品滞销；少，影通常情况下，原材料、在产品多，生产效率低、终端产品滞销；少，影响正常生产。产成品多，滞销、有贬值风险；少，不能满足正常需求，生产响正常生产。产成品多，滞销、有贬值风险；少，不能满足正常需求，生产效率低。效率低。固定资产：固定资产：通常情况，闲置的多
15、，资金效率低；非生产的多，铺张浪费；生产的通常情况，闲置的多，资金效率低；非生产的多，铺张浪费；生产的多，可持续发展强或使用效率低。多，可持续发展强或使用效率低。如何阅读财务报表 小结资产分类：资产分类：1 1、以形态区分：、以形态区分：权利资产：信用、投资、专用权权利资产：信用、投资、专用权信用：应收、其他应收、预付款等信用：应收、其他应收、预付款等通常情况下，信用期过长、对单一客户信用额过大，就有坏帐的风险通常情况下，信用期过长、对单一客户信用额过大，就有坏帐的风险。投资：投机性、建设性投资：投机性、建设性投机性指股票、基金、债券投资等；建设性指从事一项经营活动的投投机性指股票、基金、债券投资等；建设性指从事一项经营活动的投资，如开办新厂等。资，如开办新厂等。投资关键看回报的最短期限、变现速度和风险承受能力。投资关键看回报的最短期限
