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1、企业效绩评价指标解释评价指标（80%）评价指标（修正指标）：财务效益状况（38%）：一、资本保值增值率（12%）二、主营业务利润率（8%）三、盈余现金保障倍数（8%）四、成本费用利润率（10%） 资产营运状况（18%）：五、存货周转率（5%）六、应收账款周转率（5%）七、不良资产比率（8%） 偿债能力状况（20%）：八、现金流动负债比率（10%）九、速动比率（10%） 发展能力状况（24%）：十、三年资本平均增长率（9%）十一、三年销售平均增长率（8%）十二、技术投入比率（7%）一、资本保值增值率基本概念：资本保值增值率是指企业本年末所有 者权益扣除客观增减因素后同年初所有 者权益的比率。资本
2、保值增值率表示企 业当年资本在企业自身努力下的实际增 减变动情况，是评价企业效益状况的辅 助指标。一、资本保值增值率计算公式：资本保值增值率= 扣除客观因素后的年末所有者权益 100%年初所有者权益一、资本保值增值率内容解释： 1、本年末所有者权益扣除的客观增减因素，是 指国有资金保值增值结果计算与确认办法 （财统字20002号）等规定的客观因素，具体 包括国家资本金及其权益因客观因素增加额和 国家资本金及其权益因客观因素减少额两大类 。数据取值于国有资产总量及保值增值情况 表。 2、年初所有者权益同上。一、资本保值增值率指标说明： 1、资本保值增值率是根据“资本保全”原则设计 的指标，更加谨
3、慎、稳健地反映了企业资本保 全和增值状况。它也充分体现了经营者的主观 努力程度和利润分配中的积累情况。 2、该指标反映了投资者投入企业资本的保全性 和增长性，该指标越高，表明企业的资本保全 状况越好，所有者的权益增长越快。 3、一般该指标应大于100%。如果该指标小于 100%，表明企业资本受到侵蚀，没有实现资本 保全，损害了所有者的权益，也妨碍了企业进 一步发展壮大，应予充分重视。二、主营业务利润率基本概念：主营业务利润率是指企业一定时期主 营业务利润同主营业务收入净额的比率 。它表明企业每单位主营业务收入能带 来多少主营业务利润，反映了企业主营 业务的获利能力，是评价企业经营效益 的主要指
4、标。二、主营业务利润率计算公式：主营业务利润率=主营业务利润 100% 主营业务收入净额二、主营业务利润率内容解释： 1、主营业务利润是指企业主营业务收入扣除主 营业务成本、主营业务税金及附加、经营费用 后的利润，不包括其他业务利润、投资收益、 营业外收支等因素。主营业务利润是企业全部 利润中最为重要的部分，是影响企业整体经营 成果的主要因素。数据取值于利润及利润分 配表。 2、主营业务收入净额同上。二、主营业务利润率指标说明： 1、主营业务利润率是从企业主营业务的盈利能力和获利 水平方面对资本金收益率指标的进一步补充，体现了 企业主营业务利润对利润总额的贡献，以及对企业全 部收益的影响程度。
5、 2、该指标体现了企业经营活动最基本的获利能力，没有 足够大的主营业务利润率就无法形成企业的最终利润 ，为此，结合企业的主营业务收入和主营业务成本分 析，能够充分反映出企业成本控制、费用管理、产品 营销、经营策略等方面的不足与成绩。 3、该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品附 加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发 展潜力大，获利水平高。三、盈余现金保障倍数基本概念：盈余现金保障倍数是企业一定时期经 营现金净流量同净利润的比值。盈余现 金保障倍数指标反映了企业当期净利润 中现金收益的保障程度，真实地反映了 企业盈余的质量。三、盈余现金保障倍数计算公式：盈余现金保障倍数=经营现金
6、净流量 净利润三、盈余现金保障倍数内容解释： 1、经营现金净流量指一定时期内，由企业 经营活动所产生的现金及其等价物的流 入量与流出量的差额。数据取值于现 金流量表。 2、净利润同上。三、盈余现金保障倍数指标说明： 1、盈余现金保障倍数是从现金流入和流出的动态角度， 对企业收益的质量进行评价，对企业的实际收益能力 进行再次修正。 2、盈余现金保障倍数在收付实现制基础上，充分反映出 企业当期净收益中有多少是有现金保障的，挤掉了收 益中的水分，体现出企业当期收益的质量状况，同时 ，减少了权责发生制会计对收益的操纵。 3、一般而言，当企业当期净利润大于0时，该指标应当 大于1。该指标越大，表明企业经
7、营活动产生的净利润 对现金的贡献越大。但是，由于指标分母变动较大， 致使该指标的数值变动也比较大，所以，对该指标应 根据企业实际效益状况有针对性地进行分析。四、成本费用利润率基本概念：成本费用利润率是企业一定时期的利 润总额同企业成本费用总额的比率。成 本费用利润率表示企业为取得利润而付 出的代价，从企业支出方面补充评价企 业的收益能力。四、成本费用利润率计算公式：成本费用利润率=利润总额 100%成本费用总额四、成本费用利润率内容解释： 1、成本费用总额是指企业主营业务成本、 营业费用、管理费用、财务费用之和。 数据取值于利润及利润分配表。 2、利润总额同上。四、成本费用利润率指标说明： 1
8、、成本费用利润率是从企业内部管理等方面， 对资本收益状况的进一步修正，该指标通过企 业收益与支出直接比较，客观评价企业的获利 能力。 2、该指标从耗费角度补充评价企业收益状况， 有利于促进企业加强内部管理，节约支出，提 高经营效益。 3、该指标越高，表明企业为取得收益所付出的 代价越小，企业成本费用控制地越好，企业的 获利能力越强。五、存货周转率基本概念：存货周转率是企业一定时期主营业务 成本与存货平均余额的比率。存货周转 率是对流动资产周转率的补充说明。五、存货周转率计算公式：存货周转率（次）=主营业务成本存货平均余额五、存货周转率内容解释： 1、主营业务成本是指企业销售产品、商品或提 供劳
9、务等经营业务的实际成本。数值取值于 利润及利润分配表。 2、存货余额是指企业存货账面价值与存货跌价 准备之和，存货余额=存货账面价值+存货跌价 准备。存货账面价值是指企业期末各种存货的 可变现净值。存货跌价准备是指存货可变现净 值低于存货成本的部分。存货平均余额是存货 余额年初数与年末数的平均值，即存货平均余 额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2。 数值取值于资产负债表及资产减值准备 、投资及固定资产情况表。五、存货周转率指标说明： 1、存货周转率是评价企业从取得存货、投入生 产到销售收回（包括现金销售和赊销）等各环 节管理状况的综合性指标，用于反映存货的周 转速度，即存货的流动性及存货
10、资金占用量的 合理与否。 2、工商企业，尤其是商业企业中，存货在流动 资产中所占比重较大，因此必须重视存货周转 率的分析研究。采用本指标的目的在于针对存 货管理中存在的问题，促使企业在保证生产经 营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强 企业的短期偿债能力。五、存货周转率指标说明： 3、存货周转率在反映存货周转速度、存货占用 水平的同时，也从一定程度上反映了企业的销 售实现的快慢。所以，一般情况下，该指标越 高，表示企业资产由于销售顺畅而具有较高的 流动性，存货转换为现金或应收账款的速度快 ，存货占用水平低。 4、运用本指标时，还应综合考虑进货批量、生 产销售的季节性变化以及存货机构等因素。六
11、、应收账款周转率基本概念：应收账款周转率是企业一定时期主营 业务收入净额同应收账款平均余额的比 率。应收账款周转率是对流动资产周转 率的补充说明。六、应收账款收转率计算公式：应收账款周转率（次）=主营业务收入净额应收账款平均余额六、应收账款周转率内容解释： 1、主营业务收入净额同上。 2、应收账款是指企业因赊销产品、材料、 物资和提供劳务而应向购买方收取的各 种款项。应收账款平均余额=（应收账款 余额年初数+应收账款余额年末数）/2。 数值取值于资产负债表及资产减 值准备、投资及固定资产情况表。六、应收账款周转率指标说明： 1、应收账款周转率反映了企业应收账款的 流动速度，即企业本年度内应收账
12、款转 为现金的平均次数。 2、应收账款在流动资产中占较大份额，及 时收回应收账款，能够减少营运资金在 应收账款上的呆滞占用，从而提高企业 的资金利用效率。六、应收账款周转率指标说明： 3、采用本指标的目的在于促进企业通过合 理制定赊销政策、严格销货合同管理、 及时结算等途径加强应收账款的前后期 管理，加快应收账款回收速度，活化企 业营运资金。 4、由于季节性经营、大量采用分期收款或 现金方式结算等都可能使本指标结果失 实，所以，应结合企业前后期间、行业 平均水平进行综合评价。七、不良资产比率基本概念：不良资产比率是企业年末不良资产总 额占年末资产总额的比重。不良资产比 率是从企业资产管理角度对
13、企业资产运 营状况进行的修正。七、不良资产比率计算公式：不良资产比率=年末不良资产总额 100%年末资产总额七、不良资产比率内容解释： 1、年末不良资产总额是指企业资产中存在问题 、难以参加正常生产经营运转的部分，主要包 括三年以上应收账款、其他应收款及预付账款 、积压的存货、闲置的固定资产和不良投资等 的账面余额，待处理流动资产及固定资产净损 失，以及潜亏挂帐和经营亏损挂帐等。数据取 值于基本情况表。 2、年末资产总额指企业资产总额的年末数。数 据取值于资产负债表。七、不良资产比率指标说明： 1、不良资产比率着重从企业不能正常循环周转 以谋取收益的资产角度反映了企业资产的质量 ，揭示了企业在
14、资产管理和使用上存在的问题 ，用以对企业资产的营运状况进行补充修正。 2、该指标在用于评价工作的同时，也有利于企 业发现自身不足，改善管理，提高资产利用效 率。 3、一般情况下，该指标越高，表明企业沉积下 来、不能正常参加经营运转的资金越多，资金 利用率越差。该指标越小越好，0是最优水平 。八、现金流动负债比率基本概念：现金流动负债比率是企业一定时期的 经营现金净流量同流动负债的比率。现 金流动负债比率是从现金流动角度来反 映企业当期偿付短期负债的能力。八、现金流动负债比率计算公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量 100%年末流动负债八、现金流动负债比率内容解释： 1、年经营现金净流量同上
15、。 2、流动负债指企业所有偿还期在一年或一 个经营周期以内的债务。数据取值于 资产负债表。八、现金流动负债比率指标说明： 1、现金流动负债比率是从现金流入和流出的动态角度对 企业实际偿债能力进行再次修正。 2、由于有利润的年份不一定有足够的现金来偿还债务， 所有利用以收付实现制为基础的现金流动负债比率指 标，能充分体现企业经营活动所产生的现金净流入可 以在多大程度上保证当期流动负债的偿还，直观地反 映出企业偿还流动负债的实际能力。用该指标评价企 业偿债能力更为谨慎。 3、该指标较大，表明企业经营活动产生的现金净流入较 多，能够保障企业按时偿还到期债务。但也不是越大 越好，太大则表示企业流动资金
16、利用不充分，收益能 力不强。九、速动比率基本概念：速动比率是企业一定时期的速动资产 同流动负债的比率。速动比率衡量企业 的短期偿债能力，评价企业流动资产变 现能力的强弱。九、速动比率计算公式：速动比率=速动资产 100%流动负债九、速动比率内容解释： 1、速动资产是指扣除存货后流动资产的数 额，速动资产=流动资产存货。数据取 值于资产负债表。 2、流动负债同上。九、速动比率指标说明： 1、速动比率是对流动比率的补充，是在分子剔 除了流动资产中变现力最差的存货后，计算企 业实际的短期债务偿还能力，较为准确。 2、该指标越高，表明企业偿还流动负债的能力 越强，一般保持在100%的水平较好，表明企业 既有好的债务偿还能力，又有合理的流动资产 结构。国际上公认的标准比率为100%，我国目 前较好的比率在90%左右。 3、由于行业间的关系，速动比率合理水平值的 差异较大，在实际运用中，应结合行业特点分 析判断。十、三年资本平均增长率基本概念：三年资本平均增长率表示企业资本连 续三年的积累情况，在
