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1、深化投资审计 全面履行审计职责第二组讨论情况汇报一、近年来投资审计的成效做法和不足。l（一）近年来投资审计取得主要成效l l 一是及时开展了汶川地震灾后恢复重建等一批重大基 本建设项目的跟踪审计，有力、有序、有效地促进了 灾后重建等工程的顺利进行 l 二是查办了一批有影响的大案要案，有力地打击了 工程建设领域各类违法犯罪的突出问题，推动了反腐 倡廉建设和责任追究制度的建立健全，及时发现和妥 善处置了一批严重侵害人民利益、影响社会稳定的苗 头性问题。 近年来投资审计取得主要成效l 三是开展了政府投资项目工程结算及竣工决算审 计，有效控制了工程投资。查办了一批重大的工程质 量安全问题，促进了工程质
2、量的提高，规范了项目管 理。l 四是自觉将投资审计工作融入到服务大局中来，围 绕扩大内需保持经济平稳较快发展这条主线，通过对 重点项目、重点行业、重点环节的审计和审计调查， 揭露和查处工程建设领域存在的违反基本建设程序和 国家产业政策、投资政策等问题，促进了中央各项政 策措施落实到位。近年来投资审计取得主要成效l 五是积极开展了投资效益审计。l l 六是优化了投资审计环境，加强了投资审计的基 础性建设。一些地方以政府令的形式出台文件，进一 步明确和巩固了投资审计的法律地位；建立了动态的 政府投资建设项目数据库，为全面掌握政府投资及项 目情况，实时开展审计监督打下坚实基础。（二）主要做法及经验l
3、 一是在审计项目选择上，紧紧围绕国家经济社会 发展大局，积极促进国家宏观调控政策措施贯彻落实 ，牢牢把握投资领域的突出矛盾和问题，紧紧抓住对 国计民生有重要影响的投资领域和社会高度关注的重 大建设项目开展审计。主要做法及经验l 二是在审计方式上，将事后审计与跟踪审计有机 结合，对实施时间较长、投资大、影响大、关注高的 项目及时跟进、实时跟踪，发挥了审计的促进和建设 性作用；将重大建设项目审计与专项资金审计调查相 结合，坚持工程审计与财务审计相结合，突出了宏观 分析，提升了审计成果。主要做法及经验l 三是在审计的内容上，除了关注违法违纪和加 强制度建设、改进管理外，还对重大项目的进度、质 量、投
4、资控制进行了审计，并在建设项目审计的基础 上积极开展对土地、环保、资源、产业政策、经济结 构调整等相关政策措施落实情况的专项审计调查。主要做法及经验l 四是在审计的组织上，注重上下联动和多部门 协调配合，充分整合审计机关内外的有效资源，较好 地利用了审计机关、内部审计、外聘专家及社会中介 组织的力量。主要做法及经验l 五是在坚持审计独立性的前提下，提高了审计的 开放性，主动向工程建设领域的管理、监督机构咨询 ，有的工作还邀请他们参与，提高了审计效率和审计 结果的可靠性、权威性。（三）存在的不足和主要问题l 一是投资审计人才队伍与审计实践需求相比还有 相当的差距，投资审计专业化建设还需要大力加强
5、。l 二是审计任务与时间要求的矛盾突出，审计风险 增大。存在的不足和主要问题l 三是经费不足、有效使用外部资源还需要进一步 规范和探索。 l 四是审计为政府宏观决策服务作用发挥不够。 l l 五是投资审计的理论研究滞后于审计实践。 存在的不足和主要问题l 六是投资审计实践发展较快的一些领域还缺乏明 确的法律支持和授权。 l 七是投资审计的方法创新，特别是计算机审计的 运用还不够，政府投资及项目建设的数据还不全面、 还不及时，对政府投资的行业、布局、重点的及时掌 握还不够。二、对审计署关于进一步加强和深化投资审计工作的意 见的讨论情况l（一）对“意见”的总体评价l l 大家一致认为，“意见”从贯
6、彻中央要求和全面履行 审计职责出发，深入分析了投资审计所面临的形式与 要求，结合了审计机关自身实际，提出的目标要求切 实可行，深化投资审计的措施具体，具有较强的可操 作性，对改善和优化审计环境，加强审计队伍建设、 改进投资审计工作意义重大。整个“意见”立意较高， 兼顾了需要与可能、现实与方向，内容简洁、条理清 楚，具有较强的指导性和引导性。 （二）深化投资审计应考虑的几个原则。l 一是“突出重点、量力而行、明确责任、防范风险” 的原则；l 二是在跟踪审计中区分审计责任与管理责任的原则 ；l 三是多途径多方式发挥审计作用，突出审计成果的 时效性和宏观性的原则；四是坚持审计的独立性与开 放性的原则
7、l 要通过深化投资审计实现三个转变：要从事后审计 向事中审计转变；从传统的审计方式向计算机审计转 变；从审计机关自己审计向组织和领导审计转变。（三）对“意见”的具体修改建议l 一是许多同志提出，要对“意见”进行定位，如果 国务院转发，一些表述的口吻要再推敲,审计的目标、 措施也不宜写得过细。l 二是部分同志提出，总体目标和要求可作适当简 写，“意见”要在相当一段时期内有效，一些当前的政 策重点、审计方法可不写入。在重要性中关于重大投 资项目“决定着经济能否又好又快发展”的提法也需要 再推敲。对“意见”的具体修改建议l 三是有的同志提出，在第二条中指出“投资审计 在范围、内容、方式、时效等方面还
8、不满足当前形势 发展需要”因而要深化投资审计，但在后面对审计应当 深化的范围、内容表述分别融到“总体要求”和主要措 施中，不够清晰。建议将“深化投资审计的内容与范围 ”“深化投资审计的措施与方法”分别表述。对“意见”的具体修改建议l 四是一些同志提出，总体要求中“逐步探索将重 大投资决策纳入跟踪审计范围”可放到主要措施中的跟 踪审计相关条款中去。l 五是许多同志提出，作为指导意见，适用时间长 长、范围广，跟踪审计中可不列出具体的审计项目， 只点出需要重点跟踪的范围即可。对“意见”的具体修改建议l 六是大部分同志认为，“重大项目竣工决算前必须 经过审计”有难度。一是“重大”难以界定，二是审计的 资源受限制，而不及时审计又将影响项目的竣工决算 ，审计将承担责任。建议将“必须”改为“应当”。对“意见”的具体修改建议l 七是一些同志提出，应当将进一步加强计算机审 计，改进和完善计算机审计的基础、方法，逐步提高 计算机审计的物质和人员保障列入“意见”的审计措施 与方法中。对“意见”的具体修改建议 l 八是有的同志提出，将工程质量审计中目前已 广泛进行的工程建设质量管理审计列入“意见”，提高 审计保障和提高工程建设质量的能力。l汇报完毕l 谢谢大家！
