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1、团工余a标夺蕊八要卞役参第一节最优、次优与最适税制理论鲜第二节超额负担理论鲍第三节从最适角度比较所得税与商品税20M43-E2一、最优税制理论:台在福利经济学中,“最优原则“(First-best一Princip1e)的基本含义是私人部门(市场机制)对经济资源的有效配置,即“市场配置效率原则“。2043-E3自19世纪末期以来,新古典经济学家,马歇尔(Marshall,1842-1924),埃奇沃斯(Edgeworth,1845-1926,帕累托(Pareto,1848-1923),瓦尔拉斯(Walras,1834-1910等的研究结果认为:市场自身足以有效地配置资源。自福利经济学认为,如果不
2、存在任何市场失灵,市场机制就能使商品的供求达到均衡,消费者对最后一个商品所愿意支付的价格(即商品边际价格正好等于竞争性生产者生产该商品的成本(即边际成本)。这就是资源配置的“帕累托最优状态“。20M4-3-E4曲问题是;税收制度能否符合最优原则?E20M4-3-l3团一8口二此化疏循态仁鉴干最优原则在税制设计中无法实现60年代以后经济学家把“次优原则“应用于税制建设中E次优,卓贝Second-bestpr1nClple)概含最早由力口拿大经济学家里普斯和美国经济学家兰卡斯特一次优原则论证问题:在市场存在既定的失灵务件下如何建立能使这些失灵损失达到最小的优化价格条件。鲁70年代以来,财税学界再次
3、对如何最好的筹集财政收入莹传统问题感兴趣怖,把次优原则应用到了税制建设2043-E5万阿特金椒、米尔里斯、戴尔蒙德、费尔德斯坦、斯特恩等经济学家认为,应在维持一定的税收收入的前提下,使税收所导致的效率损失达到最小化,从而建立所谓的“最适谜税理论“COptimalTaxTheory)。白简单地说,最适课税理论是研究如何以最经济合理的方法征收税款的理论。自最适课税理论就是以资源配置的效率性和所得分配的公叉Z赁为准贝止对构建经济合理的税制体系进行分析的学说。2043-E7台最适课税理论研究以下三个方面问题:鲍目接税和间接税的合理搭配问题;鲜寻找一组特定效率和公平基础上的最优商品税;鲜假定收入体系是以所得课税而非商品课霉翟董础的问题是:如何确定最优累20043-E8鲁马歇尔式超额负担理论:“消费者剩余减少PEE,Pd生产者剩余减少PEFPs政府税收为PdPsFE“税收超额负担EEF结霆说明:课税扭曲了消费选避免税收超额负担方法,对需求弹性为0的商品征税;颂明或者:对所有商品征税。2043-E5史希克斯和约瑟夫的理论分析:论证所得课税和商品课税在中性方面的优劣右论证问题:所得税和商品税,如何能在消费者福利减少最小的情况下征收?史模型三个假定:(1)市场完全竞争(2)傅堇供给和劳动供给是司定的(3政府税收既鱼以下分三种情况分析超额负担理论:20043-EI
