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1、专业实习答辩会计学 会计0807班 胡书玉 08721709引言实习目的：通过会计实习，能够较系统地练习企 业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学 专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提 高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知 识的一个检验。为了掌握填制和审核原始凭证与 记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而 且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员 等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有 一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与 会计实践相结合的目的。引言实习单位全称：海南琼山丽华旅业有限公 司丽华大酒店 实习时间：2011年7月28日至2011年8月27 日 实习地
2、点：海南海口琼山区凤翔路158号实习单位简介 实习单位基本情况：丽华大酒店是一家按四星级标准兴建的商务型酒 店，坐落于海口市凤翔路158号。楼高17层建筑 面积3.2万平方米，楼体建筑掩映于绿荫花园之中 。设计时尚，装修典雅，是现代与自然风情相结 合。毗邻海口南北水果蔬菜市场，至美兰机场车 程仅15分钟，交通十分便捷。拥有客房：酒店拥 有标准间、商务房、豪华套房等各类特色客房365 间/套； 3个会议室，大会议室能容纳200人；中 、西餐厅及大中小豪华包厢；设有茶艺包厢、夜 总会、游泳池等配备设施。2006年开业。2006年 装修。 实习部门情况 出纳员：主要负责每天到酒店各个点收钱，开收据，
3、记现 金日记账，核对工资表及辅助出纳经理发工资等 出纳经理：主要负责银行的收付业务，开支票，发放酒店 的日常支出费用，发工资等 财务会计：主要负责前台原始凭证的审核，填制会计凭证 ，填制三栏日记账，十七栏日记账，开发票等 成本审单员：主要负责酒店中、西餐厅，商场，咖啡厅， 歌舞厅，茶艺的原始凭证审核，编制商品销售收入汇总表 成本会计：主要负责将商品销售成本进一步分类汇总，填 制会计凭证，汇总物品采购报销单等 采购会计：主要负责管理酒店每日的进货数量及金额方面实习内容和过程实习三阶段 第一阶段：酒店财务部出纳员工作实习； 第二阶段：酒店财务部财务会计及成本审 单员工作实习； 第三阶段：酒店财务部
4、成本会计工作实习 。出纳员工作 第一、上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查 现金库存，查询银行存款余额。 第二、请示领导对当日资金的收支安排，在当日工 作安排簿上一一列明 第三、根据领导批示办理付款手续，付款依据必须 真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当 报送相应的领导审批。 第四、办理各种收款事项，应当注意收入计算的准 确性，明确收入来源。 第五、对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类 。 第六、根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日 记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。 第七、逐笔注销工作安排簿中已完成事项。 第八、下班前进行库存现金盘点，做到帐实相 符。 第九、对银行支票进行
5、清点，核实当日银行收 支金额。 第十、对发票、收据等进行清点，合适当日相 关业务。 第十一、对未完成的经济也列明待处理。 第十二、编制出纳日报表，反映单日资金收支 情况。 第十三、临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁 好，资料凭证是否收好。财务部财务会计工作制作凭证 审核凭证数据 给会计凭证封面装订 登账 成本审单员工作填制记账凭证前：对原始凭证 进行审核 填制记账凭证后：对记帐凭证 进行审核 记账凭证的编制 第一、写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人 的章子，这样才能作废。 第二、写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边 写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好 看，可摘要却不行，一定要靠左
6、写起不能空格，这 样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟 实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没 想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！ 第三、对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定 要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记 帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写 ，否则总帐的借贷双方就不能结平了。 财务部成本会计工作实习 建立所有产品的档案资料备查，包括产品的品牌、进价、 拟定售价等，这些对之后开展工作是必须的. 由于丽华大酒店还没有实行电脑管制，在做备查表格时都 是使用 EXCEL。然后自己设计一个或一套成本核算的体系 ，用产品法核算成本，用先进先出法核算库存和发出产
7、品 成本单价，月末一次核算，用EXCEL进行成本结算。这些 需要有成文的规则事先定下来。 日常的工作中，要注意的是及时把采购入库的商品核算入 库成本并登记入帐，销售的产品平时只记数量，到月末一 次性计算结转销售成本。和王会计了解到如果是工业企业 需要先核算制造成本，分配转入各产品的生产成本，依照 完工情况结转完工产品到“产成品”科目，并再做“销售成本 ”的结转。成本会计应当关注商品的盘点，亲身参与乃至 组织，跟踪盘盈盘亏情况，及时覆盖帐面存货金额，做帐 务处理 实习过程中发现的问题和建议手工账手工账会计电算化成本会计与各部门尤其采购部做好 协调工作实习总结 第一，从出纳的岗位上，了解到了现金出
8、纳工作的基本流 程，知道了现金收付的要点以及保存。要做到日清日结， 超过规定数额的款项在当日及时送交银行，不得 “坐支”； 每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符；一般不办 理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续，特殊 情况需审批等。 第二，在费用报销的岗位中，学习到了费用报销的审核、 费用报销的标准以及费用报销的基本流程。在日常的费用 报销中，报销人整理报销单据并出具对应的凭证，再由部 门领导签字审核，财务部门复核，报总经理确认签字，直 至出纳处报销。 第三，整理、装订凭证。在整理凭证的过程中，一定要细 心，要注意凭证的连号和单据是否齐全；在存取凭证的时 候，要按顺序编号摆放入柜，以
9、便他人使用。 第四，初步接触了固定资产的盘点，大致了解了公司的设 备盘存情况。财务部门在内部控制的作用第一、会计的工作职能决定了其事内部控 制的最佳执行者 第二、财务部门在企业的地位决定了其在 内部控制中的作用 第三、财务部门的权力决定了其在企业内 部控制中的作用 实习体会 会计是一门实务与理论结合性很强的学科 所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪 里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如 何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些 特殊的帐户如何会计处理 公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神， 处理业务的过程，规章制度执行情况，企业的管 理等等。 实习体会作为一名会计实务人员，通过这次实习也 更加让我看清自己今后的努力方向。例如 ：实务能力，应变能力，心理素质，适应 能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进 取心也是非常重要的。 人际沟通也是非常重要的一点，会计实习 报告如何与人打交道是一门艺术，也是一 种本领，在今后的工作中也是不能忽视的 。 致 谢人事部经理兼酒店总监：胡绍培 财务部经理：叶海燕（燕姐） 会计：周杏、叶雪丹、王任定 出纳：黄良、冯学霞 采购：莫俊妹
