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1、 目录投资预算（投入预算、 损益预测） 投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责第一部分 投资预算z固定资产投资预算z装修费投资预算z开办费投资预算z其它垫付的流动资金固定资产预算|固定资产分类与折旧年限房屋建筑物20年机械设备10年电子设备5年运输设备5年其它设备5年固定资产预算|折旧费计算z假设机械设备的总投资额合计100万元 ， 残值率为10%。则机械设备的年折旧额 100*（1-10%）/10=9万元月折旧费 10/12=0.83万元固定资产预算|明细固定资产表中填列z分类5大类z型号z规格z单位z数量z单价z总额 根据每一类已确定的设备总价和使用年 限计算未来使用的每一类
2、设备的每月 摊销金额。|装修费z店内地面装修z店外地面、停车场整修z墙体装修z顶棚装修z线路、灯具等z室外装修z消防装修z其他 应将辅助装修一起预算在内，包括室 内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算|每平方米的装修价格z根据当地同类面积的综合型超市装修价格z华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费预算|装修费摊销z统一按10年进行摊销z摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元C2驾驶证能开什么车 http:/ 驾驶员之家|开办费指筹建期间的费用，主 要包括：z人员工资z办公费z培训费z差旅费z注册登记
3、费z筹建期间的租金和水电费z开业庆典费z低值易耗品z其他开办费预算开办费预算|按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。|C1驾驶证能开什么车 http:/ 驾驶员之家流动资金流动资金|存货占用的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金流动资金|由采购部提供按大类的存货占用的 流动资金z食品z非食品z百货z电器z生鲜z杂项流动资金|其他流动资金：z房屋押金z水电费押金z超市备用金z其他损益预测|损益预测包括：z各期损益预测z投资回收期预测损溢预测|损益预测（业绩预测）的内容：z自营、分租营业额（发展部提供）z毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部z其他经营收入
4、（通道收入）z超市费用（可控、不可控）损溢预测|预测的期限z2002年按月预测z新店按月预测12个月损溢预测|盈亏平衡点营业额z盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。z实际营业额应大于平衡点营业额。|现金流量z经营活动产生的现金流量z投资活动产生的现金流量z筹资活动产生的现金流量z现金净流量=现金流入合计-现金流出合计损溢预测|投资回收期z指初始投资额全部回收所需要的期限。z累计投资-折现现金流量0，表明已全部收回投资。z累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。损溢预测|折现率z以当时的贷款利率为主要依据。z表中的折现率可以更改。报批程序|编制时间要求z财务部在意向选址后的7日内编制
5、完成。z公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理z区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部z总部7日内给予答复第二部分 投资考核评估|目的：评价效果和提供分析、决策依据。|时间：开业及以后各期|数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。考核评估|考核内容z初始投资考核z开业后的跟踪考核初始投资额的考核|初始投资考核z固定资产z装修费z开办费z存货占用资金z其他流动资金初始投资额的评估|在开业3天内填列有关数据|由财务部门填列表格（除存货占用资金）|由各相关部门提供分析差异说明初始投资额的评估|发展部负责以下分析说明z时间要求：收到数据后的5天内z内容固定资产、装修费、开办费房屋水
6、电押金初始投资额的评估|营运部z时间要求：收到数据后的5天内z内容：超市备用金其他初始投资额的评估|采购部z开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据z商品部5日内作出差异分析报告投资考核|营运部z营业额（开业后6个月后）z超市费用z营业外收支z员工人数z可控费用率z处置资产的损失（或收益）投资考核|发展部z营业额（开业6个月内）z分租毛利率z租金z平均租金水平z增加的投资投资考核|投资回收年限第三部分 工作流程|现金管理组|票据管理组|驻店财务|相关制度现金管理组|调剂零钞、发放备用金单z换取零钞，确保营运需要z合理配备零钞z与收银组长一起发放收银员备用金|抽盘收银员的备用金、营业款z一日二次不定时对收银机进行抽盘z抽盘比例为收银机的1/3现金管理组|收缴营业款z参照综合超市营业款收缴管理办法 执行|收取支票z参照综合超市营业款收缴管理办法 执行现金管理组|收付现金、报销费用z收取零星款项z按有关规定报销费用|款项核对z核对收银员长短款z核对信用卡进帐情况现金管理组|登记现金日记帐z每日及时登记现金日记帐z核对库存现金及现金日记帐余额|管理现金房z保险柜的管理z锁匙的管理相关规定|物料用品的申购与领用管理办法z计划控制，定额管理z物料用品的申购z物料用品的采购z物料用品领用z物料用品的盘存结 束
