《上海立信长江会计师事务所－工作底稿－应付福利费(002)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《上海立信长江会计师事务所－工作底稿－应付福利费(002)（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、被审计单位: 审核员: 张平 日期: 引号: 计期间： 核员: 李明 日期: 次:一、审计目标：二、审计程序：序号 索引号1 77附注5三、调整事项说明及调整分录： （注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）期末余额理费用 200,付福利费 200, 四、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：编制或获取应付福利费明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符提金额是否正确，
2、并与相关成本费用项目核对一致0,定其是否符合规定用途，报销是否符合审批程序验明应付福利费的披露是否恰当上海立信长江会计师事务所有限公司 确定应付福利费的计提和支出记录是否完整，计提依据是否合理；确定应付福利费的余额是否正确；确定应付福利费的披露是否充分。执行情况说明内 容索引号： 次：被审计单位名称： 位：元年初余额: 80, 月份 医疗保险金 工伤基金 生育保险 独生子女费 托费 医务室费用 职工补助 其他 支出合计 计提数 余额1 101, 4, 4, 6, 4, 119, 109, 70, 100, 4, 4, 6, 114, 109, 65, 99, 4, 4, 5, 10, 50,
3、172, 109, 2, 103, 4, 4, 6, 5, 122, 109, 102, 4, 4, 7, 117, 110, 101, 4, 4, 6, 6, 20, 142, 219, 59, 100, 4, 4, 6, 115, 110, 54, 100, 4, 4, 7, 12, 15, 143, 110, 21, 109, 4, 4, 7, 4, 129, 110, 1, 108, 4, 4, 8, 9, 134, 109, 107, 4, 4, 8, 6, 130, 109, 100, 4, 4, 8, 4, 15, 520, 656, 499, ,233,51,51,83,61,
4、30,590,2,100,) 1,820,G) )一、编制应付福利费明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对相符。二、全年应付福利费贷方发生数计入：1、直接人工 2、制造费用 3、营业费用 4、管理费用 5、在建工程 合计574, 303,224,701,16,1,820, (索引号年应付福利费贷方计提数1,820,计入成本、费用有关帐户金额相符。审核员：张平 日期：2006 复核员： 李明 日期：2006出明细表2005年度 2005年度 索引号： 次：被审计单位： 单位：元应计提工资 应提与已总额基数 提的差异应付福利费 1,820, 13,000, 14% 1,820,-
5、 计提正确，计提数与计入有关帐户核对相符(索引号工会经费 260, 13,000, 2% 260, - 计提正确，其他应付款核对相符 (索引号)。教育经费 195, 13,000, 195, - 计提正确，其他应付款核对相符 (索引号)。- - 审计说明：审计调整： 借： 管理费用 200, 应付福利费 200,计调整后,应付福利费期末余额为0，并调增应纳税所得额20万元。查验人员：张平 日期：2006核人员：李明 日期:2006司为职工购买大病医疗商业保险，总计支出52万元，造成期末余额为据有关规定，购买大病医疗保险所需资金应从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致福利费发生赤字。期末赤字应转入管理费用，并调整应纳税所得额。应作以下审计调整，并调整应纳税所得额。1、应付福利费支用数抽查：抽查凭证，福利费开支范围符合有关规定，具体为支付医疗保险费、医务室购药品、为职工购买大病商业医疗保险、独生子女津贴等（应付工资附加和应付福利费检查情况表项 目 企业已提金额 提取率 应提金额 审计说明与审计意见
