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1、担保公司信用评级政策规章和业务要领 2007年3月5日一、担保公司及其业务实质 1、担保公司较之于借款企业，是又一种新的企业组织形式，它有其自身的特点： （1）从事风险管理； （2）出售信用产品； （3）专业机构。一、担保公司及其业务实质2、担保业务的实质：是一种衍生金融业务。为什么说 ？ 担保通过对中小企业信用担保、信用增级来获得贷款， 同时增加自己的或有负债，从而影响社会资金的流向和 大小，使资金流向收益较高、风险较低的地方，充分体 现了金融体系的基本功能资金配置和风险配置。因 此，我们可以认为：担保业务是专门从事资金风险价值 管理的衍生金融业务。 二、政策规章 担保公司开展担保业务，有相
2、关法律、规章的约束，因 而评估人员要首先了解这些政策规章，才能对担保企业 的信用状况作出准确的评价和判断。 二、政策规章（一）担保法（1995.6.30八届人大第十四会议通过， 1995.10.1起执行） 1、在借贷、买卖、货物运输、加工承揽等经济活动中 ，债权人需要以担保方式保障其债权实现的，可以依照 本法规定设定担保。本法规定的担保方式为保证、抵押 、质押、留置和定金。 2、第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债 务人提供反担保。反担保适用本法担保的规定。 3、本法所称保证，是指保证人和债权人约定，当债务 人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责 任的行为。 二、政策规章4、
3、本法所称抵押，是指债务人或者第三人不转移对下面所列财产 的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人 有权依照本法规定以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优 先受偿。可以抵押的财产包括：（1）抵押人所有的房屋和其他地上定着物；（2）抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；（3）抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他 地上定着物；（4）抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其 他财产；（5）抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒 丘、荒滩等荒地的土地使用权；（6）依法可以抵押的其他财产。 二、政策规章5、动产质押和权利质押动产质押，是指债务人或者第
4、三人将其动产移交债权 人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务 时，债权人有权依照本法规定以该动产折价或者以拍卖 、变卖该动产的价款优先受偿。权利质押，下列权利可以质押：（1）汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单 、提单；（2）依法可以转让的股份、股票；（3）依法可以转让的商标专用权，专利权、著 作权中的财产权；（4）依法可以质押的其他权利。二、政策规章（二）、中小企业融资担保机构风险管理暂行办法（国 家财政部财金200177号） 1、关于业务范围担保机构的业务范围主要是：对中小企业向金融机构贷 款、票据贴现、融资租赁等融资方式提供担保和再担保 ，以及经主管财政部门批准的其他担保和资金
5、运用业务 。担保机构不得从事存、贷款金融业务及财政信用业务。 2、关于收费担保机构收取担保费可根据担保项目的风险程度实行浮 动费率，为减轻中小企业负担，一般控制在同期银行贷 款利率的50以内。 二、政策规章3、关于业务 （1）担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍，最高不 得超过10倍； （2）对单个企业提供的担保责任金额最高不得超过担保机构自身实收 资本的10。 （3）担保机构必须遵循安全性、流动性、效益性原则运用资金。(a)担保机构设立后应当按照其注册资本的10提取保证金，存入主 管财政部门指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，任何 机构一律不得动用。(b)担保机构提取的风
6、险准备金必须存入银行专户。(c)其他货币资金，不低于80的部分可用于银行存款，以及买卖国 债、金融债券及国家重点企业债券；不高于20的部分，经主管财 政部门批准，可用于买卖证券投资基金等其他形式。 二、政策规章4、关于风险管理 （1）担保机构应按当年担保费的50提取未到期责任准 备金； （2）按不超过当年年末担保责任余额1的比例以及所得 税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。 风险准备金累计达到担保责任余额的10后，实行差额 提取。 二、政策规章（三）、关于在房地产开发项目中推行工程建设合同担 保的若干规定（建设部建市2004137号） 1、依法设立的专业担保公司可以承担工程建设合同
7、担 保； 2、专业担保公司担保余额的总额不得超过净资产的10 倍； 3、单笔担保金额不得超过该担保公司净资产的50%； 4、不符合该条件的，可以与其他担保公司共同提供担 保。 二、政策规章（四）、担保企业会计核算办法（财政部财会200517 号） 第一章 总则 第二章 会计科目名称和编号 第三章 会计科目使用说明 第四章 会计报表格式 第五章 会计报表编制说明二、政策规章（五）、信用评级业务规范第2部分（中国人民银行发 布） 担保机构信用等级的设置采用三等九级，符号表示为： AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。二、政策规章担保机构信用等级符号及其含义如下： AAA级：代偿能力
8、最强，绩效管理和风险管理能力极强，风险最小 ； AA级：代偿能力很强，绩效管理和风险管理能力很强，风险很小； A级：代偿能力较强，绩效管理和风险管理能力较强，尽管有时会 受经营环境和其他内外部条件变化的影响，但是风险小； BBB级：有一定的代偿能力，绩效管理和风险管理能力一般，易受 经营环境和其他内外部条件变化的影响，风险较小； BB级：代偿能力较弱，绩效管理和风险管理能力较弱，有一定风险 ； B级：代偿能力较差，绩效管理和风险管理能力弱，有较大风险； CCC级：代偿能力很差，在经营、管理、抵御风险等方面存在问题 ，有很大风险； CC级：代偿能力极差，在经营、管理、抵御风险等方面存有严重问 题
9、，风险极大； C级：濒临破产，没有代偿债务能力； 三、业务要领 企 业业 类类 型 AAA级级（含义义） A级级 （含义义） 借款企业业 短期债务 的支付能力和长 期债务 的偿还 能力具有最 大保障；经营处 于良性循 环状态，不确定因素对经 营与发展的影响最小。 短期债务 的支付能力和长 期债务 的偿还 能力较强； 企业经营处 于良性循环状 态，未来经营 与发展易受 企业内外部不确定因素的 影响，盈利能力和偿债 能 力会产生波动。 担保企业业 代偿能力最强，绩效管理 和风险 管理能力极强，风 险最小。 代偿能力较强，绩效管理 和风险 管理能力较强，尽 管有时会受经营环 境和其 他内外部条件变化
10、的影响，但是风险 小。 三、业务要领可以看出：借款企业侧重于偿还能力，经营状态；担保 企业侧重于代偿能力，绩效管理和风险管理能力。 提供一个信息：根据浙江省中小企业信用担保机构发 展公报，代偿情况为：1、到2005年底止，全省共有中小企业信用担保机构 249家，其中列入国家试点体系的有100家。2、57家担保机构发生代偿损失，累计代偿559笔， 代偿总额13365万元，追偿总额5222万元，已确认损失 2076万元；3、担保贷款累计代偿率为0.26%，实际损失率 0.04%。物公司担保企业代偿率考核指标为（0.2% 0.5%）。 三、业务要领（一）尽职调查要点 1、公司成立的批准文件，验资报告
11、、股东情况，注册 登记的法律文书（含工商、税务、技监、特许批文）等 ； 2、高管人员及员工素质情况； 3、担保业务运作、风险防范、项目责任、财务管理等 制度； 4、与银行的合作协议、联合担保协议； 5、对外投资协议及收益情况； 6、最近3年的担保机构情况统计表（企业基本情况、资 金担保情况、资金其他使用情况、发生代偿情况、财务 情况、社会效益情况），可以要求到调查月份；三、业务要领7、最近3年的财务审计报告； 8、最近3年的在保企业情况汇总表（所担保企业、贷款 金额、期限、贷款银行、备注）； 9、公司未来3年的担保业务、营业收入等预测数据； 10、税收优惠情况； 11、其他相关信息资料（荣誉等）。 三、业务要领（二）评级报告报告格式规范的基础上，着重要注意： 1、企业基本情况（股东情况） 2、担保业务开展情况（1）业务运作程序、规则；（2）业务开展种类；（3）与金融机构合作情况；（4）担保企业户数、担保笔数、资金担保总额、责任 余额等；（5）代表性的发展企业（6）近几年的业务发展走势。 三、业务要领3、业务风险控制（1）风险管理制度；（2）风险准备金的提取情况；（3）代偿情况。 4、财务情况围绕评级指标来展开 5、行业（经营）环境分析 6、风险因素（建议） 7、结论
