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1、cHINA PoRTs 港口资本市场麓谈港口上市公司社会责任撰文张洪丽伴随着我国证券市场的规范化进程履行社会责任已逐渐成为上市公司需要承担的一项重要义务。港口上市公司作为证券市场的重要组成部分其应如何履行社会责任已日益受到人们的关注。本文结合港口行业特点。对港口上市公司社会责任的基本问题进行了分析研究以期促进我国港口企业社会责任实践活动的开展。一、港口上市公司履行社会责任的制度背景1953年被誉为“企业社会责任之父”的Howard RBowen在其著作商人的社会责任中，正式提出了企业及其经营者必须承担社会责任的观点。一般而言，企业社会责任(Corporate socialResDonsibil
2、itv，简称CSR)是指企业在谋求股东利益最大化之外所有的维护和增进社会利益的义务。20世纪80年代以来企业社会责任运动由西方发达国家起步并迅速波及全球。进入21世纪。全球企业社会责任运动再次进入高峰越来越多的跨国公司开始发布企业社会责任报告。企业社会责任报告是企业的非财务报告是企业就其经济活动对社会特定利益群体及整体产生的经济、社会和环境(也称为“三重底线”，指的是企业经营或项目投资时需要考虑的三方面因素即经济、社会和环境)影响进行沟通的过程和载体，是企业履行社会责任的综合反映。截止2008年8月全球已经有4508家公司披露了社会责任报告。在企业履行社会责任的全球性趋势下我国也开始加快步伐。
3、2006年1月1日起施行的公司法第5条规定：“公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信接受政府和社会公众的监督，承担社会责任”。这是我国企业立法首次对企业社会责任作出确认是我国企业社会责任立法的重大突破。2006年9月25日，深圳证券交易所发布上市公司社会责任指引，倡导上市公司积极履行社会责任，标志着我国官方机构开始对上市公司社会责任活动进行引导性规范具有里程碑式的意义。2008年国内两大证券交易所开创了强制披露社会责任信息的先河：上海证券交易所发出通知，要求所有纳入到“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司在2009年必须披露社会责
4、任信息：深圳证券交易所也采取相应行动要求所有纳入“深圳100指数”的上市公司在2009年必须披露社会责任信息。根据交易所要求国内共有6家港口上市公司发布了2008年、2009年社会责任报告。分别是天津港股份有限公司、上海国际港务(集团)股份有限公司、日照港股份有限公司、营口港务股份有限公司、江苏连云港港口股份有限公司、深圳市盐田港股份有限公司。以上公司发布的社会责任报告集中反映了我国港口企业社会责任的履行情况在社会责任信息披露方面迈出了实质性步伐。二、港口上市公司履行社会责任过程中值得关注的问题从2008年、2009年企业社会责任报告来看，国内港口上市公司社会责任履行情况良好但在良好的发展趋势
5、中也显现出一些值得关注和思考的问题，笔者认为主要有以下几方面：(一)企业社会责任立法体例企业社会责任法治化是世界总的发展方向。我国立法也体现了这一特点。并取得了相当的立法成果。但是这些立法内容散见于公司法、合伙企业法、劳动法等多部法律中，法律种类繁多，未形成系统的法律体系。另外，许多规定过于原则化，法律可操作性差，难以运用于司法实践。再次，立法多涉及的是具有强制性的法律责任而一些非强制性的道德责任并未在立法中得到体现。(二)公司治理结构2002年由中国证监会和国家经贸委联合发布的上市公司治理准则明确提出：“上市公司在保持公司持续发展、实现股东利益最大化的同时，应关注所在社区的福利、环境保护、公
6、益事业等问题，重视公司的社会责任”这使得传统的股东至上的公司治理模式受到了挑战。面对新的发展趋势，港口上市公司应考虑如何调整公司治理结构以平衡股东利益最大化与企业社会责任二者之间的关系，从而实现企业价值最大化与社会价值最大化的统一。(三)企业社会责任报告编制企业社会责任报告既是公司向利益相关者传递有关其社会表现信息的方式，也是利益相关者比较和评价公司社会责任表现的依据。因此公司不仅要通过报告告知利益相关者其业绩表现而且要在报告中对利益相关者的意见予以披露最终使其成为公司与利益相关者沟通的桥梁。另外许多公司还对企业社会责任报告进行了第三方审验。即由有资质的第三方机构根据一定标准出示一个结论以此增
7、强报告的有效性和可信度。但从国内港口上市公司已发布的企业社会责任报告来看尚缺乏对利益相关者意见的披露并且较少提供第三方机构出具的审验报告。三、推进港口上市公司履行社会责任的构想(一)政府应制定强化港口上市公司社会责任的法律和制度1-加强立法一是在公司法中细化企业社会责任，合理设计企业社会责任各项制度，在此基础上对劳动法、环境保护法等进行修改完善，并制定相关的实施细则和配套法规，形成以公司法为核心、相关法律法规为补充的立法体系。二是在法条设计上对于法律意义上的企业社会责任宜采取强制型规范(强制企业承担)的形式予以规定，而道德意义上的企业社会责任可采取授权型规范(授权企业决定是否承担)的形式加以明
8、确，从而使港口上市公司履行社会责任有法可依。2建立港口行业企业社会责任评价体系鉴于不同行业承担的社会责任侧重点不同政府应当组织行业协会和有关专家开展研究建立体现港口行业特色的企业社会责任评价体系增强行业内不同上市公司履责信息的可比性满足利益相关者及公司本身管理的需要。此外，结合港口资本市场 cHINA PoRTs评价体系对认真履行社会责任的港口上市公司给予奖励或优惠政策提高其履行社会责任的积极性。(二)树立企业社会责任理念不断推进港口上市公司内部制度建设1港口上市公司治理模式新思路利益相关者共同治理利益相关者问题越来越成为公司治理中关注的焦点世界各国主要公司治理原则均加强了对利益相关者的关注。
9、我国上市公司治理准则即以专章形式规定了公司治理中的利益相关者问题从制度层面为上市公司治理中利益相关者的利益保护奠定了基础。在港口上市公司中推行利益相关者共同治理旨在董事会或监事会中引进利益相关者代表保证其作为公司治理主体享有参与公司决策和监督的权力以便使公司的决策和监督过程能够反映社会利益。这种模式更有利于保持公司各要素主体的长期合作不仅有利于港口上市公司自身发展而且有利于增进社会整体福祉。2完善港口上市公司社会责任报告制度一是建立利益相关者参与机制港口上市公司要注重利益相关者对报告的信息需求和反馈意见报告编制前要加强沟通和反馈、分析他们的信息要求。编制过程中要披露他们关注的问题、参与的过程以及对报告内容的评价等。使企业社会责任报告真正体现利益相关者的意志。二是引入第三方审验机制。有条件的港口上市公司可以聘请第三方机构对报告进行审验以此保障报告信息的高质量及可靠性使企业社会责任报告更具公信力。(三)充分发挥社会公众对港口上市公司的监督职能企业履行社会责任从根本上说受益者是广大社会公众。从长期来看，社会公众的参与和监督是企业履行社会责任的最有力保证。因此要充分发挥公民个人、社会团体以及新闻媒体的监督职能，营造促进港口上市公司履行社会责任的良好氛围使其充分认识到承担社会责任对于公司本身和社会具有的双重价值更加积极主动的为社会发展做贡献。(作者单位：天津港集团有限公司党校)
