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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 关于年终奖交税,你需要知道的五点常识【各位读友,本文仅供参考,望 各位读者知悉,如若喜欢或者需要本文, 可点击下载下载本文,谢谢!】 转眼间,打工族迎来了一年一度最重 要的一月。在这一月里,除了抢火车票、 写年度总结、做来年规划之外,最重要 最开心的莫过于年终奖发放。在高兴之 余,大家不要忘了年终奖都是要征税的, 而且数额不小,在领年终奖之前,有必 要先了解一些年终奖交税知识,或许可 以让自己少交点税。正所谓,越是看起 来简单的事情,背后越多“秘密”。下面, 来看看年终奖交税背后的秘密吧。年终一次性奖金要交多少税?按照国家税务总局的规
2、定,年终一次 性奖金扣税方式有下表 1 中的两种情形, 基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。年-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 终奖发放当月工资 3500 元,交税金额= 年终奖税率-速算扣除数;年终奖发放 当月工资3500 元,在交税之前,年终 奖将预先抵扣部分金额,然后以抵扣后 的数额作为基数纳税。表 1 中的税率如何确定?基本逻辑是 先将年终奖12,再将商数与下表 2 比 对,找到对应级数,从而得到对应税率 与扣除数,参见表 2。下面用两个案例来简单解释一下。案例一:甲 2016 年的月基本工资 5000 元,年终奖发了 3 万元。在年终奖 交税方面,先以 3 万元
3、除以 12,商数为 2500 元,与上表 2 比对,对应级数为 2,该级数税率为 10%,速算扣除数为 105。由此,根据公式,3 万元年终奖需 交纳的个税为:3000010%-105=2895 元。案例二:乙 2016 年的月基本工资 2000 元(低于 3500 元) ,年终奖也发了-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 3 万元。由于其月工资低于 3500 元,在 年终奖交税方面有一定的抵扣。具体是 用30000-(3500-2000)12,而不是 直接 3000012,获得商数 2375 元,再 将商数与上表 2 比对,对应级数为 2, 该级数税率为 10%,速算扣
4、除数为 105。由此根据公式,3 万元年终奖需交 纳的个税为:2850010%-105=2745 元, 比案例一少交 150 元。年终其他各类奖金如何交税?年终其他奖金是指半年奖、季度奖、 加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性 奖金以外的其他各种名目的奖金。一般 来说,每个公司都会设置以上各种名目 的奖金,以此激励员工好好干。对于此 类奖金,操作很简单,一律与当月工资、 薪金收入合并,按规定缴纳个人所得税。案例三:甲 2016 年的月基本工资为 5000 元,年末获得优秀员工奖 10000 元, 季度优秀奖 10000 元,加班奖 1000 元, 考勤奖 1000 元。各类奖金合并入工资-精选财
5、经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 再减去五险一金及免征额,年末合计应 纳税所得额为 23500 元,该金额对应税 率为 25%,速算扣除数 1005,故最终 纳税额为:2350025%-1005=4870 元。怎样的薪酬组合可以少交个税?既然基本工资和年终奖也要扣税,那 两者之间是否存在着最佳组合从而使合 计交税最少呢?答案是肯定的。假设南京居民甲和乙,税前总收入相 同,都是 12 万元,只是结构略有差别。 甲:基本工资 5000 元,年终奖 6 万元; 乙:基本工资 8000 元,年终奖 2.4 万元。 在此结构下,甲乙纳税情况如下表 3:从表 3 可以看出,甲与乙虽然税前
6、收 入总和一样,但甲比乙要多交 7000 元 左右的税,到手收入也比乙少了 300 多 元。由此可见,年收入一样,年终奖高 的扣税多很多。在此提醒,在员工总收 入恒定的情况下,平时员工多拿工资、 年终少拿年终奖,可以少交个税。年终奖分批发放可以少交税?-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 在年终奖发放上,很多公司采取分批 次发放的方式,即年中发一部分,年底 再发一部分,也有公司分摊到 12 个月 发。难道说,分批发放可以少交税?税法规定,在一个纳税年度内,对每 一个纳税人,年终奖的计税办法只允许 采用一次,其余情况下都要以个人所得 税计税。这就意味着,分批发的时候, 只有
7、其中一次可以采取年终奖扣税方法, 其他需合并在工资里缴纳个人所得税。 沿用上表 3 案例,假设甲乙的年终奖分 两次发,年中发一半,年末发一半,年 中那一半按年终奖扣税方法计算,年末 那一半直接和工资合并纳税,则交税情 况如下表 4。从表 4 可以看出,当年终奖高、基本 工资低时,年终奖分批发可以少交税; 但当年终奖低、基本工资高时,年终奖 分批发反而大大加重了税负。因此,年 终奖分批发并不一定可以少交税。当前 很多企业将年终奖分批发,目的并非避-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 税,而是借此留住员工,加大员工跳槽 的成本。然而,以这种方式留住员工, 只能是一时之举,并非
8、长久之计,企业 老板们还是要注重平时多多提高员工福 利,让员工感到满意才是上策。年终奖千万别多要“一块钱”一般来说,多即是好,但对于年终奖 来说,却不一定。如果老板一任性,给 你多发一元钱,你却要为此多交 1000 多元的税,得不偿失。由表 5 可知,当年终奖为 18000 元时, 若多发一元钱,需多交 1155.1 元个税, 到手年终奖反而少了千元。具体来说, 当年终奖在 18000 元,到手收入为 17460 元,当年终奖增加至 18000- 19283.33 元时,到手年终奖反而不到 17460 元。经测算,类似的区间共有六 组,分别为 18000-19283.33 元、54001- 6
9、0187.5 元、108001-114600 元、 420001-447500 元、660001-706538.46 元、960001-1120000 元。在此提醒:如-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 果你的年终奖落在这些区间里,一定要 任性地跟老板或财务说,多出来的奖金 我不要了。说了那么多,吃瓜群众们是不是已经 摩拳擦掌,准备好好地在自己的年终奖 上实践一番呢?需要提醒的是,实践本 文的一个基础前提是:年底有年终奖。据智联招聘发布的2015 年白领年终 奖调研报告显示,2015 年拿到年终奖 的白领占比仅为三分之一,七成无年终 奖。同时,发放年终奖的白领群体中, 有 11.7%的白领拿到实物形式的年终奖, 如三箱辣条、两瓶酱油、五斤猪肉等。 如果是以上两种情况,请直接忽略本文, 找个安静的地方静静。不管如何,临近年关了,笔者衷心希 望辛苦一年的各位都能有一个让自己满 意的年终奖,然后少交点税,用少交税 省出来的钱多备点年货,过好新年,蓄 足马力,来年好撸起袖子继续干!作者:何广锋 苏宁金融研究院研究 员;来源:苏宁财富资讯-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 (ID:SuningWealthInsights)【各位读友,本文仅供参考,望 各位读者知悉,如若喜欢或者需要本文, 可点击下载下载本文,谢谢!】