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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 关于年终奖交税，你需要知道的五点常识【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】 转眼间，打工族迎来了一年一度最重 要的一月。在这一月里，除了抢火车票、 写年度总结、做来年规划之外，最重要 最开心的莫过于年终奖发放。在高兴之 余，大家不要忘了年终奖都是要征税的， 而且数额不小，在领年终奖之前，有必 要先了解一些年终奖交税知识，或许可 以让自己少交点税。正所谓，越是看起 来简单的事情，背后越多“秘密”。下面， 来看看年终奖交税背后的秘密吧。年终一次性奖金要交多少税？按照国家税务总局的规
2、定，年终一次 性奖金扣税方式有下表 1 中的两种情形， 基本逻辑与工资个税缴纳是一致的。年-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 终奖发放当月工资 3500 元，交税金额= 年终奖税率-速算扣除数；年终奖发放 当月工资3500 元，在交税之前，年终 奖将预先抵扣部分金额，然后以抵扣后 的数额作为基数纳税。表 1 中的税率如何确定？基本逻辑是 先将年终奖12，再将商数与下表 2 比 对，找到对应级数，从而得到对应税率 与扣除数，参见表 2。下面用两个案例来简单解释一下。案例一：甲 2016 年的月基本工资 5000 元，年终奖发了 3 万元。在年终奖 交税方面，先以 3 万元
3、除以 12，商数为 2500 元，与上表 2 比对，对应级数为 2，该级数税率为 10%，速算扣除数为 105。由此，根据公式，3 万元年终奖需 交纳的个税为：3000010%-105=2895 元。案例二：乙 2016 年的月基本工资 2000 元（低于 3500 元） ，年终奖也发了-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 3 万元。由于其月工资低于 3500 元，在 年终奖交税方面有一定的抵扣。具体是 用30000-（3500-2000）12，而不是 直接 3000012，获得商数 2375 元，再 将商数与上表 2 比对，对应级数为 2， 该级数税率为 10%，速算扣
4、除数为 105。由此根据公式，3 万元年终奖需交 纳的个税为：2850010%-105=2745 元， 比案例一少交 150 元。年终其他各类奖金如何交税？年终其他奖金是指半年奖、季度奖、 加班奖、先进奖、考勤奖等全年一次性 奖金以外的其他各种名目的奖金。一般 来说，每个公司都会设置以上各种名目 的奖金，以此激励员工好好干。对于此 类奖金，操作很简单，一律与当月工资、 薪金收入合并，按规定缴纳个人所得税。案例三：甲 2016 年的月基本工资为 5000 元，年末获得优秀员工奖 10000 元， 季度优秀奖 10000 元，加班奖 1000 元， 考勤奖 1000 元。各类奖金合并入工资-精选财
5、经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 再减去五险一金及免征额，年末合计应 纳税所得额为 23500 元，该金额对应税 率为 25%，速算扣除数 1005，故最终 纳税额为：2350025%-1005=4870 元。怎样的薪酬组合可以少交个税？既然基本工资和年终奖也要扣税，那 两者之间是否存在着最佳组合从而使合 计交税最少呢？答案是肯定的。假设南京居民甲和乙，税前总收入相 同，都是 12 万元，只是结构略有差别。 甲：基本工资 5000 元，年终奖 6 万元； 乙：基本工资 8000 元，年终奖 2.4 万元。 在此结构下，甲乙纳税情况如下表 3：从表 3 可以看出，甲与乙虽然税前
6、收 入总和一样，但甲比乙要多交 7000 元 左右的税，到手收入也比乙少了 300 多 元。由此可见，年收入一样，年终奖高 的扣税多很多。在此提醒，在员工总收 入恒定的情况下，平时员工多拿工资、 年终少拿年终奖，可以少交个税。年终奖分批发放可以少交税？-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 5 在年终奖发放上，很多公司采取分批 次发放的方式，即年中发一部分，年底 再发一部分，也有公司分摊到 12 个月 发。难道说，分批发放可以少交税？税法规定，在一个纳税年度内，对每 一个纳税人，年终奖的计税办法只允许 采用一次，其余情况下都要以个人所得 税计税。这就意味着，分批发的时候， 只有
7、其中一次可以采取年终奖扣税方法， 其他需合并在工资里缴纳个人所得税。 沿用上表 3 案例，假设甲乙的年终奖分 两次发，年中发一半，年末发一半，年 中那一半按年终奖扣税方法计算，年末 那一半直接和工资合并纳税，则交税情 况如下表 4。从表 4 可以看出，当年终奖高、基本 工资低时，年终奖分批发可以少交税； 但当年终奖低、基本工资高时，年终奖 分批发反而大大加重了税负。因此，年 终奖分批发并不一定可以少交税。当前 很多企业将年终奖分批发，目的并非避-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 6 税，而是借此留住员工，加大员工跳槽 的成本。然而，以这种方式留住员工， 只能是一时之举，并非
8、长久之计，企业 老板们还是要注重平时多多提高员工福 利，让员工感到满意才是上策。年终奖千万别多要“一块钱”一般来说，多即是好，但对于年终奖 来说，却不一定。如果老板一任性，给 你多发一元钱，你却要为此多交 1000 多元的税，得不偿失。由表 5 可知，当年终奖为 18000 元时， 若多发一元钱，需多交 1155.1 元个税， 到手年终奖反而少了千元。具体来说， 当年终奖在 18000 元，到手收入为 17460 元，当年终奖增加至 18000- 19283.33 元时，到手年终奖反而不到 17460 元。经测算，类似的区间共有六 组，分别为 18000-19283.33 元、54001- 6
9、0187.5 元、108001-114600 元、 420001-447500 元、660001-706538.46 元、960001-1120000 元。在此提醒：如-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 7 果你的年终奖落在这些区间里，一定要 任性地跟老板或财务说，多出来的奖金 我不要了。说了那么多，吃瓜群众们是不是已经 摩拳擦掌，准备好好地在自己的年终奖 上实践一番呢？需要提醒的是，实践本 文的一个基础前提是：年底有年终奖。据智联招聘发布的2015 年白领年终 奖调研报告显示，2015 年拿到年终奖 的白领占比仅为三分之一，七成无年终 奖。同时，发放年终奖的白领群体中， 有 11.7%的白领拿到实物形式的年终奖， 如三箱辣条、两瓶酱油、五斤猪肉等。 如果是以上两种情况，请直接忽略本文， 找个安静的地方静静。不管如何，临近年关了，笔者衷心希 望辛苦一年的各位都能有一个让自己满 意的年终奖，然后少交点税，用少交税 省出来的钱多备点年货，过好新年，蓄 足马力，来年好撸起袖子继续干！作者：何广锋 苏宁金融研究院研究 员；来源：苏宁财富资讯-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 8 （ID:SuningWealthInsights）【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】
