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1、会计学原理综合实习会计分录1.借：在途物资精制梳棉 185 968应交税费应交增值税（进项税额）31 614.56贷：应付账款苏州棉麻厂 217 582.56借：原材料精制梳棉 185 968贷：在途物资精制梳棉 185 9682.借：银行存款 228 000贷：短期借款 228 0003.借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 00014.借：其他应收款刘杨 800贷：库存现金 8005.借：银行存款 48 600贷：应收账款东方商城 48 6006.借：银行存款 468 000贷：主营业务收入高档浴巾 400 000应交税费应交增值税（销项税额）68 0007.借：生产成本高档浴巾 92
2、 984贷：原材料精制梳棉 92 98428.借：销售费用 1 560贷：银行存款 1 5609.借：在途物资涤棉 70 000应交税费应交增值税（进项税额）11 900 贷：应付账款松浦棉纱厂 81 90010.借：长期股权投资新康棉花经销公司106 000贷：银行存款 106 00011.借：在途物资涤棉 210贷：库存现金 210借：原材料涤棉 70 210贷：在途物资涤棉 70 210312.借：制造费用 2 850贷：原材料润滑剂 2 85013.借：库存现金 1 000贷：营业外收入 1 00014.借：应付账款松浦棉纱厂 26 000贷：银行存款 26 00015.借：银行存款
3、250 000贷：实收资本-天山纺织厂 250 00016.借：管理费用 960贷：其他应收款刘杨 800库存现金 160417.借：固定资产 175 500贷：银行存款 175 50018.借：生产成本普通毛巾 42 126贷：原材料涤棉 42 12619.借：应收账款联华百货公司 210 600贷：主营业务收入普通毛巾 180 000应交税费应交增值税（销项税额）30 60020.借：待摊费用车间设备租赁费 15 000管理部门房屋租赁费 6 000贷：银行存款 21 000521.借：制造费用 14 546管理费用办公费 3200水电费 800修理费 1200保险费 2200 贷：银行存
4、款 21 94622.借：财务费用 950贷：预提费用 95023.借：制造费用 5 000管理费用租赁费 2 000贷：待摊费用车间设备租赁费 5 000管理部门房屋租赁费2 000624.借：生产成本高档浴巾 127680普通毛巾 54720制造费用 17784管理费用 53352贷：应付工资 253536725.借：制造费用 14 300管理费用折旧费 7 144贷：累计折旧 21 44426.制造费用分配率 =（2 850+14 546+5 000+15 600+2 184+14 300）/ （2 800+1 200） =54 480/4 000=13.62（元/工时） 甲产品应负担的
5、制造费用=2 80013.62 = 38 136 乙产品应负担的制造费用=1 20013.62 = 16 344 结转本月份制造费用借：生产成本高档浴巾 38 136普通毛巾 16 344贷：制造费用 54 480827.按照计算结果，结转本月完工产品成本。 借：库存商品高档浴巾 258 800普通毛巾 113 190 贷：生产成本高档浴巾 258 800普通毛巾 113 19028.按照计算结果，结转本月已销产品生产成本。 借：主营业务成本高档浴巾 200 000普通毛巾 100 000 贷：库存商品高档浴巾 200 000普通毛巾 100 000929.（1）结转应交城建税、教育费附加、所
6、得税 。 借：营业税金及附加 4 406.83贷：应交税费 4406.83(2)借：所得税费用 50806.79贷：应交税费应交所得税 50806.7910(3)借：主营业务收入 580 000营业外收入 1 000贷：本年利润 581 000(4)借：本年利润 377 772.83贷：主营业务成本 300 000营业税金及附加 4 406.83管理费用 70 856财务费用 950销售费用 1 560(5)借：本年利润 50806.79贷：所得税费用 50806.791130.计算本月利润总额本月利润总额=580000-300000-4406.83-70856- 950-1560+1000 = 203 227.17 12（1）按全年净利润的10%计算应提取的法定盈余公 积。 借：利润分配提取法定盈余公积 53810.94贷：盈余公积法定盈余公积 53810.94(2)将全年净利润的20%分配给投资者。 借：利润分配应付股利 107621.88贷：应付股利 107621.8813（4）将“本年利润 ”账户和“利润分配”各明细 账户余额转入“利润分配未分配利润 ”账户 借：本年利润 538109.38贷：利润分配未分配利润 538109.38(5)借：利润分配未分配利润 161432.82贷：利润分配提取法定盈余公积 53810.94利润分配应付利润 107621.8814
