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1、-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 1 主办券商应建立尽职调查工作底稿制度【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】 主办券商尽职调查工作指引7 月 6 日起实施 本报记者 商文 中国证券业协会昨日发布主办 券商尽职调查工作指引 （以下简称 工作指引 ） ，明确要求主办券商应建 立尽职调查工作底稿制度，并在完成尽 职调查后，出具尽职调查报告，对其负 责。 工作指引将于 7 月 6 日起正式 实施。 尽职调查是指主办券商遵循勤勉-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 2 尽责、诚实信用的原则，通过实地考察
2、等方法，对申请在代办股份转让系统挂 牌报价转让股份的公司进行调查，以有 充分理由确信公司符合证券公司代办 股份转让系统中关村科技园区非上市股 份有限公司股份报价转让试点办法（暂 行） 规定的挂牌条件以及推荐挂牌备 案文件真实、准确、完整的过程。 工作指引要求，项目小组的 尽职调查可以在注册会计师、律师等外 部专业人士意见的基础上进行，并应根 据公司所属行业及公司特点，对相关风 险进行重点调查。在尽职调查时，项目 小组成员应对尽职调查内容逐项分工， 并在分工清单上签字，明确职责。项目 小组负责人对尽职调查工作负全面责任。主办券商尽职调查的主要内容包 括公司财务状况（内部控制调查、财务 风险调查、
3、会计政策稳健性调查） 、公-精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 3 司持续经营能力调查、公司治理调查以 及公司合法合规事项调查。 工作指引明确，主办券商应 建立尽职调查工作底稿制度。工作底稿 应真实、准确、完整地反映所实施的尽 职调查工作。工作底稿应内容完整、格 式规范、记录清晰、结论明确，其内容 至少应包括公司名称、调查事项的时点 或期间、计划安排、调查人员、调查日 期、调查地点、调查过程、调查内容、 方法和结论、其他应说明的事项。工作 底稿应有调查人员及与调查相关人员的 签字。 除上述内容外， 工作指引规 定工作底稿还应包括从公司或第三方取 得并经确认的相关资料，除注明资料来 源外，调查人员还应实施必要的调查程 序，形成相应的调查记录和必要的签字。 而工作底稿的纸制与电子文档保存期不 少于十年。 -精选财经经济类资料- -最新财经经济资料-感谢阅读- 4 【各位读友，本文仅供参考，望 各位读者知悉，如若喜欢或者需要本文， 可点击下载下载本文，谢谢！】
