如何看懂会计报表

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1、*销售人员转正培训教材之一如何看懂会计报表1如何看懂会计报表会计报表的形成、作用与会计原则会计报表的种类和基本结构三几种基本的会计报表及其功能会计报表的数据来源和对应关系2&掀起你的盖头来会计报表是什么&思念你的人是我什么人需要阅读会计报表&游戏规则十二条基本的会计原则会计报表的形成、作用与会计原则 3掀起你的盖头来 -会计报表是什么 一些由企业自行设计的财务记录和分类帐簿 几种基本的会计报表 现在的会计报表是企业的会计人员 根据一定时期(例如月、季、年) 的会计记录,按照既定的格式 和种类编制的系统的 报告文件。 4公务员、企业老总、银行职员、股东、证券市场投资者、保险公司专业人士思念你的人

2、是我 什么人需要阅读会计报表 5游戏规则十二条基本的会计原则H 客观性原则H 相关性原则H 可比性原则H 一贯性原则H 及时性原则H 历史成本原则H 权责发生制原则 H 配比原则 H清晰性原则 H谨慎性原则 H重要性原则 H划分收益性支出与 资本性支出原则 6会计报表的种类和基本结构我的兄弟姐妹会计报表的种类让我悄悄告诉你会计报表的基本结构你从哪里来会计报表的数据来源有你才有我会计报表数据的填制 7我的兄弟姐妹会计报表的种类 8让我悄悄告诉你会计报表的基本结构表头表体附注 签章 或有事项的说明,关联方关系及交易情况等公章(封面),法人,分管领导,总会计师,财务 负责人,复核人,制表人 9你从哪

3、里来会计报表的数据来源编表基础记帐依据原 始 凭 证记 帐 凭 证各级明细帐簿汇总帐簿会计报表 核算资料 和证据10有你才有我会计报表数据的填制 填写依据帐户举 例汇总帐余额固定资产、在建工程、应付工资几个汇总帐余额加总如存货=物资采购+原材料+包装物+低值 易耗品+自制半成品+库存商品+分期收 款发出商品+委托加工物资+委托代销商 品+受托代销商品+生产成本汇总帐借方余额产品销售成本、财务费用汇总帐贷方余额产品销售收入、投资收益若干个汇总帐所属的 明细帐户的借方或贷 方余额之和应收帐款、待摊费用11三种基本的会计报表及其功能& 资产负债表企业财务状况的快照& 损益表& 现金流量表 12 想象

4、中的你并列排放的多斗柜 真实的你看一张简单的资产负债表 找的就是你企业那些资产需要投保 热情相拥企财险、车辆险投保方式资产负债表企业财务状况的快照 13想象中的你并列排放的多斗柜资产总计长期股权投资 固定资产 无形资产待摊费用存货应收帐款货币资金短期借款 应收帐款应交税金 预提费用 长期应付款 实收资本 未分配利润负债及所有者 权益总计资产柜来源柜会计衡等式:资产=负债+所有者权益 14真实的你一张简单的资产负债表 15找的就是你企业哪些资产需要投保 资产负债表是保险公司承保和理赔的依据企财险投保项目=存货+固定资产(不含车辆) +工程物资+在建工程 车辆险投保项目:固定资产中的机动车辆16热

5、情相拥企财险、车辆险投保方式H 按报表金额投保H 按估价金额投保H 按重置价格投保 17几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表& 损益表盈利或亏损形成过程的回放& 现金流量表 18多步式结构的损益表权责发生制原则保险公司保费收入确认资产负债表和损益表的关系损益表盈利或亏损形成过程的回放 19多步式结构的损益表蛋糕毛坯覆上鲜奶裱上花朵分享蛋糕会计衡等式:收入-费用=利润(或亏损 ) 20几种基本的会计报表及其功能& 资产负债表& 损益表& 现金流量表现金从哪里来,到哪里去 21 现金流量表描述 现金流量表与资产负债表和损益表的关系现金流量表现金从哪里来,到哪里去 22现金流入量-现金流出量=现

6、金净额现金流量表描述 23现金流量表与资产负债表和损益表的关系(资产负债表)(损益表)(现金流量表 )财务状况经营成果变动原因 和过程 24会计报表的数据来源和对应关系例一、平安保险公司收新豪时公司银行存款投资50万元例二、公司转帐支付员工工资8万元例三、出纳从银行提取现金3万元例四、员工差旅费报销1万元例五、公司收到养老险保费100万元,相应提取寿险责任准备金90万元例六、发展中心购电脑10台计8万元 25例一:平 安保险公 司收新豪 时公司银 行存款投 资50万元资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩 及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单

7、位:元流动资产:流动负债:长期投资:固定资产:无形及其他资产:资产总计长期负债:所有者权益 :负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计现金银行存款500000500000500000500000500000流动资产合计实收资本500000 26例二:用转 帐支票付工 资8万元资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩 及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产:流动负债:长期投资:固定资产:无形及其他资产:资产总计长期负债:所有者权益 :负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计420000现金银行存款420000420000500

8、000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-8000050减8万元? 27利润表2000年6月科目名称行 次本期数本年累计数编制单位:中国平安保险公司会保02表单位:元一、营业收入保费收入分保费收入二、保险业务支出(费用)三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行 次处 初 数期末 数负俩 及 所有者 权益行 次年 初 数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有 者权益总计负债合计权益合计420000420000420000420

9、000现金银行存款实收资本未分配利润500000 -80000-80000-80000-80000-80000080000营业费用例二:用转帐支票付工资8万元 28例三:用现 金支票提现 金3万元资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩 及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产:流动负债:长期投资:固定资产:无形及其他资产:资产总计长期负债:所有者权益 :负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款420000420000500000流动资产合计实收资本420000420000未分配利润-80000300004

10、2减3万元 29例四:用现 金支付员工 报销差旅费 1万元资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩 及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产:流动负债:长期投资:固定资产:无形及其他资产:资产总计长期负债:所有者权益 :负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计390000现金银行存款410000410000500000流动资产合计实收资本410000410000未分配利润-90000200003减1万元? 30利润表2000年6月科目名称行 次本期数本年累计数编制单位:中国平安保险公司会保02表单位:元一、营业收入保费收入分保费收

11、入二、保险业务支出(费用)三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行 次处 初 数期末 数负俩 及 所有者 权益行 次年 初 数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有 者权益总计负债合计权益合计390000410000410000410000现金银行存款实收资本未分配利润500000 -90000-90000-90000-90000-90000090000营业费用例四:现金报销员工差旅费1万元20000工资8万 加差旅费 1万元 31例五:公司

12、银行帐户收 到养老险保 费100万元 ,相应提取 90万元的寿 险责任准备 金资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩 及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产:流动负债:长期投资:固定资产:无形及其他资产:资产总计长期负债:所有者权益 :负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计1390000现金银行存款1410000510000500000流动资产合计实收资本14100001410000未分配利润100002000039加100万元?900000900000寿险责准金? 32利润表2000年6月科目名称行 次本期数本年累计数编制

13、单位:中国平安保险公司会保02表单位:元一、营业收入保费收入分保费收入二、保险业务支出(费用)三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行 次处 初 数期末 数负俩 及 所有者 权益行 次年 初 数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产流动负债长期投资固定资产无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有 者权益总计负债合计权益合计139000014100005100001410000现金银行存款实收资本未分配利润500000 1000010000100001000010000100000090000营业费用例五:银

14、行帐户收养老险保费100 万元,提寿险责任准备金90万元20000900000900000寿险责准金900000 33例六:发展 中心购电脑 8万元,转帐 结算资产负债表2000年6月30日资产行 次年初数期末数负俩 及所有者 权益行 次年初数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产:流动负债:长期投资:固定资产:无形及其他资产:资产总计长期负债:所有者权益 :负债及所有 者权益总计负债合计所有者权益合计1310000现金银行存款1410000510000500000流动资产合计实收资本13300001410000未分配利润1000020000139减8万元900000900

15、000寿险责准金固定资产原值80000减:折旧固定资产净值80000 34利润表2000年6月科目名称行 次本期数本年累计数编制单位:中国平安保险公司会保02表单位:元一、营业收入保费收入分保费收入二、保险业务支出(费用)三、准备金提转差四、承保利润五、营业利润六、利润总额七、净利润资产负债表2000年6月30日资产行 次处 初 数期末 数负俩 及 所有者 权益行 次年 初 数期末数编制单位:中国平安保险公司会保01表单位:元流动资产流动负债长期投资无形及其他资产资产总计长期负债所有者权益负债及所有 者权益总计负债合计权益合计131000014100005100001410000现金银行存款实收资本未分配利润500000 1000010000100001000010000100000090000营

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