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1、费用估算和控制 主讲：贾 伟中国成达工程有限公司工程建设项目经理培训教材编委会工程建设项目经理培训教材第一章 概 论 第一节投资与费用的概念 第二节费用估算的含义和作用 第三节建设程序与费用估算的关系 第四节费用管理系统及人员 第五节国际工程项目简介 第二章 工程项目费用的构成 第一节建设工程投资的理论构成 第二节工程项目费用的构成 第三节建设工程项目的划分 第四节项目费用编码第三章项目费用估算方法 第一节工业项目不同阶段的估算方法 第二节建设工程工程量清单计价简介 第四章 项目费用估算的编制 第一节工业项目不同阶段的估算类型 第二节报价估算 第三节项目估算 第四节最终（末次）估算 第五节我国
2、现行概预算与估算的关系 第五章 风险分析和未可预见费 第一节未可预见费的概念 第二节未可预见费的求取 第三节未可预见费的管理 第四节风险分析及风险备忘录的编制 第六章 项目费用的控制 第一节概述 第二节项目费用控制的主要工作内容 第三节 费用控制的基准与依据 第三节费用控制的基本原则 第四节费用控制的具体实施 第五节费用控制的循环步骤 第七章 定价款的确定 第一节定价款的含义 第二节定价款的方法 第三节定价款原则说明 第四节定价款相关职责 第八章 变更与调整 第一节变更的含义 第二节用户变更 第三节项目变更 第九章 项目实施费用报告 第一节项目实施费用报告的概念 第二节直接材料费用的预测 第三
3、节施工费用的预测 第四节项目实施费用报告的编制第一章 概 论第一节 建设项目投资概述投资是一种为实现预期收益而垫付资金的 经济行为。投资是经济主体以预期收益为目的 的资金（资本）投入及其运动过程。建设项目 投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建 设项目上投入资金的经济行为。投资运动过程 ，本质上是价值运动的过程，生产经营性投资 的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收 增值四个阶段。生产经营性建设项目的总投资包括固定资 产投资和流动资产投资两部分，而项目总投资中 的固定资产投资总额又被称为建设项目总造价（ 即广义的工程造价）。建设项目总造价是指完成 一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的
4、 全部费用。 固定资产投资是指建设项目按拟定建设规 模、产品方案、建设内容进行建设所需的全部费 用，它包括建筑工程费、设备购置费、安装工程 费、其它工程费（建设工程其他费）和预备费等 。根据资本保全原则，从项目资产流动性质看， 固定资产投资包括固定资产费用、无形资产费用 、其他资产费用以及未可预见费用。 工程费用固定资产费用 固定资产其 他费用 建建设投资 无形资产费用 设 其他(递延)资产费用 项 预备费 目建设期利息 总 投 资流动资金第二节 费用估算的含义和作用 估算是费用估算人员根据项目费用控制和 检测的要求，并按照项目工作分解结构WBS进 行项目费用估算、费用变更处理和批准的项目 控
5、制估算的资源分配。项目中标并签订合同后 ，工程造价人员就应根据项目工作范围、费用 控制的需要、项目的进展阶段以及当时掌握的 各种资料，按照项目工作分解结构WBS的记帐 码和工作包，并采用适当的估算方法来编制各 阶段相应的估算，进行费用分解。 工程造价估算是建设项目可行性研究投资 估算、初步设计（基础设计）概算、施工图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。 工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。任何一种建设工程从决策到竣工交付使用， 相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、 费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件 产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按 照建设程序分阶段的逐步深
6、化、逐步细化、逐步 接近实际造价的过程。国外将各个阶段的不同造 价形式均称其为造价估算（或估价），曾划分为 4级5等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工 程造价管理的动态性，允许有一定的不同偏差幅 度（误差允许范围）。费用估算是项目管理、计划实施、费用 控制和进度控制的基础（估算中包括了对风险 和不可确定因素的估算和评估）。费用估算和 控制是承担建设项目工程总承包的企业（即 EPC全功能工程公司），对建设项目从决策、 设计、采购、施工到竣工验收全过程的资金（ 费用）运转实施的管理和控制。 第三节 建设程序与费用估算的关系 一、我国已形成的建设程序 建设程序可以说是人们在工程建设的长期 实践中总
7、结出来的经验性的不言而喻的工作规则 。我国长期已形成的建设程序一般分为四个阶段 、八个步骤（详见图1-2）。 （一）前期工作阶段（亦称决策阶段） 前期工作阶段指从提出项目建议书开 始，到正式立项开展设计为止，这一阶段包括三 个步骤：即提出和审定项目建议书、进行可 行性研究、选择建设地址。 （二）勘察设计及建设准备阶段(简称设计阶段) 指从勘察设计开始到工程施工为止，这一阶段包括两个步骤：即勘察试验和三段设计（初步设计 、技术设计和施工图设计）、列入年度计划并做好建设 （施工）准备。 （三）建设施工阶段（亦称实施阶段） 建设施工阶段指从开工报告批准后正式开工开始 ，到建筑安装工程基本结束时为止。
8、取得工程建设项目 施工许可证，表示施工准备阶段结束、施工阶段开 始。这一阶段包括组织施工和生产准备两个步骤。 （四）竣工验收试运行阶段（简称竣工阶段） 竣工阶段指从土建工程具备技术竣工条件、设备 安装具备单体试车条件开始，到负荷联动（投料）试车 、正式投入生产为止。这一阶段主要是竣工验收、试运 行及期内保修工作。我国已形成的建设程序提出和审定项目建议书 决策阶段进行可行性研究 建 选择建设地址 设设计阶段 勘查试验、三段设计 程 列入计划、建设准备 序施工阶段 组织施工生产准备 竣工阶段 竣工验收及试运行二、国内现行的建设程序 随着投资体制改革的不断深化，我国已初 步形成了投资主体多元化、资金
9、来源多渠道、投 资方式多样化、项目建设市场化的新格局；与此 同时，依法加强和规范新开工项目管理，切实从 源头上把好项目开工建设关，维护好投资建设秩 序，已提到重要议事日程。目前，国家一方面要 简化和规范政府投资项目审批程序，合理划分审 批权限，对于企业不使用政府投资建设的项目， 一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制 和备案制，详见：国务院关于投资体制改革 的决定（国发200420号 2004年7月16日）；另 一方面要严格规范投资项目新开工条件，建立新开工项目管理联动机制，详见：国务院办 公厅关于加强和规范新开工项目管理的通知（国 办发200764号 2007年11月17日）。 对于政府
10、投资项目，采用直接投资和资本 金注入方式的，从投资决策角度要审批项目建议 书和可行性研究报告，还要审批初步设计及其概 算书；采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的只 审批资金申请报告。 对于企业不使用政府投资建设的项目，政 府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利 益角度进行核准，企业需提交项目申请报告 ； 其他项目无论规模大小均改为备案制。另外，国家发展改革委关于加强固定资产投资项目 节能评估和审查工作的通知（发改投资 20062787号）中明确，对未进行节能审查或未 通过节能审查的项目一律不得审批、核准，更不 得开工建设 。第四节 费用管理系统及人员一、项目费用管理系统系统（体系）是指相互关
11、联或相互作用的 一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现 这些目标的体系。项目管理系统是为实现项目 总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的 ，由项目管理（质量、进度和费用控制）各要 素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责 、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建 设项目管理体系的重要组成部分。在工程总承包的建设项目的实施组织中应 设有估算（费控）人员。估算人员通常由项目 控制部门派出；中小型项目如不设项目控制经 理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长 期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专 业，大都由工程经济室（工程造价部）统管； 由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室 、报价部应运
12、而生。国外工程公司的费用估算 组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同 签订），费用估算师及时参加项目部（组）工 作，在项目控制经理领导下工作。其职责和工 作流程如下图所示：报价部 工程经济室 费用控制室 编制投标报价文件 费用估算师 费用估算师造价工程师编制费用估算 实施费用控制 控制（报价）经理 项目经理二、项目费用管理人员从事工程经济工作的概预算人员（造价 工程师或造价员）、费用估算师、招投标报 价人员、费用控制人员，应取得执业（注册 ）资格。从事建设工程造价活动的专业技术人员 ，在国外也有不同的叫法：英国测量师学会 称皇家预算师(Q.S.)；香港称工料测量师 (aS.)；日本称积算师；
13、美国称工程成本估算 工程师（造价工程师CE）。不同的项目管理模式，费用估算与控制 人员的职责是不相同的。费用估算师负责项目的费用估算， 作为项目费用控制的基准，并分析、整理和积 累项目费用数据。 费用控制工程师负责工程费用的分 解，编制费用控制计划，对工程费用进行控制 。在工程总承包过程中，其主要任务是： 1、负责编制工程项目的投标报价，即在投标 阶段编制报价估算。2、负责多种设计方案比较时相应费用估算 的编制。 3、协助项目控制经理或项目经理确定工作分 解结构WBS及其编码。4、负责项目实施阶段的费用估算，即编制 项目的控制估算和核定估算。5、负责制订项目费用计划并实施费用 控制。6、负责进
14、行风险分析，为风险预备费的估 算提供信息资料，并确定未可预见费。7、配合费用管理（控制）人员编制用户变更 和项目变更的估算。8、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的 有关费用的资料，获取由于变更而应起的工程量 和工程费用变化的数据。9、按照“参照库”建库要求，不断收集、整理 已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资料 ，丰富和充实参照库。第五节 国际工程项目简介 一、国际工程项目的特点 1、遵守国际惯例，符合当地法律、法规。 2、采用国际标准和规范。3、国际工程招标的程序和作法 公布招标通告、资格预审、通知参加 投标、招标文件的准备和发出、标前会议、收标 和开标、澄清问题、评标和决标，议标和商
15、签合 同。 4、工程合同常用的计价方式 （1）固定总价 （2）固定单价 （3）成本加酬金 5、货币条款 货币市场的变化、兑换限制、汇率浮 动、货币支付。6、支付方法 支付方法与支付时间紧密联系，大致分为 四个阶段：即预付款，工程进度付款，最终付款 ，退还保留金。 7、保险种类和税收制度 工程保险和运输保险 税收种类、税率、征税方式、优惠政策、 惩罚条例。 8、索赔 索赔的基础（证据）、时效。第二章 工程项目费用的构成第一节 建设工程投资的理论构成如前所述，投资运动过程，本质上是价值运 动过程。众所周知，商品价值由三个部分组成： 即已消耗的生产资料价值、必要劳动创造的价值 和剩余劳动创造的价值。前两部分是商品生产中 的耗费，构成企业的产品成本；商品价值超过成 本的部分，形成企业的利润。 建设项目投资的理论构成见下图： 工程投资（造 价） （支 出） 物质消耗劳动报酬 盈 利 土地价格（值） 设备、工器具价格（值） 建、构筑材料、安装材料价格（值） 施工机械等固定资产折旧、维修、转移费勘察设计人员的工资、非工资费用 施工人员的工资、非工资费用 承包商（总承包企业）职工工资、非工资 费用勘察设计单位的利润和税金 施工企业的利润和税金 承包商（总承包企业）的利润和税金第二节 工程项目费用的构成一、国外工业项目常用工程造价构成详见 图1（世界银行、国际咨询工程师
