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1、1 会计部-酒店会计组 洪英酒店财务基础和资产管理知识2 课程大纲酒店财务术语基础1酒店账期2资产管理知识33 一、酒店财务术语基础4 财务术语定义公式运营直通车各个直营店在店内不设出纳、会计，所有账务处 理由上海总部酒店会计组来完成。各个酒店设立 一位财务对口人，负责与上海总部酒店会计的联 系和沟通无开业备用金酒店在开业前，为保证酒店正常运转而给予店长 的周转资金，开业后必须结清无店长备用金酒店在开业后，为保证酒店运营所需的现金支出 而给予店长的周转资金，酒店日常的现金报销由 店长备用金先行支付，每月两次将报销单据寄给 总部酒店会计，审核无误后报销款拨补入店长备 用金账户无5 财务术语定义公
2、式可售间夜数是指各酒店实际客房数乘以每月天数， 即为当月的可售间夜数 =客房数*当月天数可用间夜数是指各酒店本月实际可用于销售的房间 数已售间夜数是指各酒店每月实际销售的房间数 =可售间夜数*出租率出租率当月实际销售房间数除以当月可售间夜 数 =已售间夜数/可售间夜数平均房价指酒店当日总收入除以实际销售房间数 =客房收入/已售间夜数客房REVPAR是指每间可售房产生的平均实际客房收 入 =出租率*平均房价=客房收入/可售间夜数 综合REVPAR是指每间可售房产生的平均实际营业收 入=营业收入/可售间夜数 6 1. 上海世博园店房间数80间，9月份出租率75，客房收 入50万，请分别计算酒店可售
3、间夜数、已售间夜数、平均 房价、客房REVPAR客房数 80 可售间夜数出租率75%已售间夜数客房收入 500,000 平均房价客房REVPAR例题一7 财务术语定义公式营业费用酒店在日常运营过程中发生的经济利益 的总流出，包括税金、人工、能源、通 讯、办公等费用客房收入是指酒店在日常经营过程产生的销售客 房带来的经济利益流入会计营业收 入酒店在日常运营过程产生的能够给酒店 带来经济利益的总流入，包括销售客房 、餐饮、小商品、会员卡等等收入 考核营业收 入无=会计营业收入+转租收入+总部发放 的免房券在店内使用产生的收入+会 员积分兑换免房及礼品收入-佣金- 超龄应收帐款变动-超龄应收转租收
4、入变动8 财务术语 定义公式GOP“GOP” 是“Gross Operating Profit”的简称，即营业毛利，它在利 润表中反映为收入减去成本、人工费、 营运部门的直接费用、后台部门的间接 费用后的余额会计GOP汉庭的会计GOP是指门店营业收入减去运 营中产生的日常费用，不包括房租物业 费、固定资产折旧费用、银行信用卡手 续费等非运营性日常费用=营业收入-营业费用考核GOP =会计GOP+总部发放的免房券在店内 使用产生的收入+会员积分兑换免房 及礼品收入+营业外收入-超龄应收帐 款变动-修理费考核调整-棉织品考核 调整-运营性营业外支出9 财务术语 定义公式可售间夜 成本是指每间可售房
5、产生的平均实际成本各项成本费用/可售间夜数已售间夜 成本是指每间已售房产生的平均实际成本各项成本费用/已售间夜数EBITDA税息折旧及摊销前利润=税前利润+折旧摊销利息费用-利 息收入10 2. 北京华茂店5月客房收入20万，小商品2万，会员卡1万 ，转租收入2万，超龄应收账款1万，营业费用10万，棉织 品调整2万。客房收入20万小商品收入2万会员卡收入1万会计营业收入考核营业收入营业费用10万会计GOP考核GOP例题二11 二、酒店账期12 项目具体事项时间截点AR账有效期一年一签， PMS系统默认有效期为365天，超过365天有效期的客 户，将不能挂账，门店重新续签合同后方可修改有效期36
6、5天AR账还款账期AR挂账常规还款期限为30天，特殊情况还款期限需超过30天的， 由店长邮件向城区总经理申请，城区总经理审批同意后可适当放 宽期限。但是最长还款期限不得超过60天30天 AR账无效账户超过180天（含180天）未发生挂账业务的AR客户为长期不活跃的 AR挂账账户，建议店长及时清理并设置无效为无效账户180天AR账扣工资账期从AR挂账发生日起，超过90天未收回的AR挂账，由人力资源部按 AR挂账超期金额扣发负责店长的薪资，以补偿公司的损失，并在 相应AR账收回当月补发此部分工资(10月1日开始，扣季度奖金）90天临时挂账正数账期 临时挂账正数余额帐龄不能超过7天7天13 项目具体
7、事项时间截点营业款解款80间及以下的每周一、四解款，80间以上的每周一 、三、五解款，如有特殊情况需报资金组审批每周一、三、五递交报表（手工 申报）通常情况下，地税申报截止日期每月10日、国税申 报截止日期每个季度15日，经济普查截止日期每月5 日；可能每个城市的申报截止日期会有所不同，请 以当地税务局及统计局要求的申报时间为准。递交 报表的周期：印花税（1次/年）、营业税及附加（1 次/月）、所得税（1次/季）、单位经济普查统计表 （1次/月）地税：每月10日（每月一 次）； 国税：每季度15 日（每季一次）； 统计报 表：每月1-2日（每月一次 ）原始单据的递交酒店原始单据于每月10日和2
8、2日分两次邮寄到达上 海，邮寄给酒店集中会计“收单审单组”；第一次 作为主报销日；逢节假日时向前顺延；“收单审单 组”发现不符合要求的单据将做退单处理，由酒店 补齐后，在下一次递交日递交每月10日和22日到达上海支付时间总部财务在每月17-19日（10日到达的单据）、次月 10日（22日到达的单据）对备用金拨补及供应商付 款完成支付；逢节假日时向前顺延；紧急付款并金 额大于5000元的，在原始单据已到达总部财务的情 况下，酒店邮件提出申请后，总部财务可在3个工作 日内支付每月17-19日和次月10日14 项目具体事项时间截点定期盘点（每月 ）酒店各部门负责人（或资产保管员）于每月 26日对“前
9、台备用金、客房耗用品、小商品 、会员储值卡、客衣洗涤、免房券”进行盘 点，并编制盘点报表及进销存报表1.盘点时间：上月27日-当月26日； 2.发送给会计：每月28日能耗统计1.每月统计日期为上月29日当月28日； 2.电抄表：夜班服务员负责抄表，每天一次 ； 3.其他能耗（水 、天然气、煤气、罐装液化气、外购热水、 蒸汽、柴油、供暖费）：每月一次统计耗用 量1.统计时间：上月29日-当月28日； 2.发送给会计：每月30日布草、客衣洗涤 费每月一次统计洗涤数量1.统计时间：上月29日-当月28日； 2.发送给会计：每月30日15 项目具体事项时间截点进入考核期前盘 点1.酒店进入考核期前一个
10、月末（26日）对所有 资产进行彻底盘点，并编制盘点报表,由区域财 务抽盘； 2.28日将电子档盘点表邮件递交酒店集中会计 “收单审单组”，酒店集中会计根据盘点表进 行账务处理1.盘点时间：考核期前一个月的26 日； 2. 发送给会计：28日定期盘点（每半 年）酒店各部门负责人（或资产保管员）于每年6月 26日、12月26日对资产清册中所列资产进行全 面盘点,由区域财务抽盘1.盘点时间：6月26日和12月6日； 2.发送给会计：6月28日和12月28 日不定期盘点1.区域财务专员或内审抽盘； 2. 店长离任或调任交接时，需对酒店资产进行 全面盘点，店长交接表需离、接任店长双方签 字后再由城区总签
11、字确认 ；确认后的交接盘 点表由接任店长发送给总部集中会计对口人随时16 请连线以下时间截点第二次报销日 上月27日至本月26日每月盘点表盘点时间范围 上月29日至本月28日能耗表统计时间 60天半年盘点时间 每月22日AR账协议账期 6月26日17 三、资产管理知识18 1. 固定资产定义u定义p 使用期限超过一年及以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、 办公设备以及其他生产经营有关的器具、工具等，单位价值在 2,000.00元以上； p 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000.00元以上，且 使用期限超过两年的，也作为固定资产。 p 虽然有些物品价值不到2,000元，如电视
12、机价值800元左右，但是开 业前由总部采购部统一成批购买，应计入固定资产。 p 为统一资产类别和资产判定的一致性，零星采购的所有设备类和家 俱类（除椅子外）如电视机、空调、传真机等，无论金额大小均按固 定资产处理。19 请问以下选项中哪些属于酒店固定资产 ？A.购入会议室的投影仪3000元 B.购入电饭煲500元 C.客房椅子 D.员工宿舍用电视机一台 E.小商品柜子 F. 前台保险箱800元 G.厨房冰柜20 2. 固定资产分类u分类 设备：办公及客房设备（包括办公电脑、电视机、空调、 冰箱、洗衣机、保险柜、点钞机、监控设备、程控交换机 等）。 家具：办公及客房家具（包括床、床头柜、办公桌等
13、）。 计算机及外围设备：计算机、打印机、复印机、传真机、 网络设备等。 席梦思21 3.固定资产管理22 固定资产的转移需由转入酒店店长发邮件报城区总审批同 意后，资产移出酒店填写资产转移单，双方酒店并相应在 资产清册中更新；同时酒店将移入、移出酒店店将转移单 、审批邮件及发票邮寄到酒店集中会计，由酒店集中会计 进行相应的账务处理。l资产转移注意事项23 p 同时酒店或处置人需至当地税务局办理备案和开具发票，并将审批后 的报废/售卖邮件转发酒店集中会计对口人，并根据报废申请做好电 子版固定资产清册的变更记录，酒店集中会计对口人根据报废/售卖 邮件做账务处理l资产出售、转让、报废和毁损 注意事项
14、p 处置收购前酒店遗留资产时，酒店店长或者开发 人员提交需处置的资产清 单，报城区总经理审批，原值超5万元另需运营VP加批后方可报废/售卖;p资产达到不能使用的状态，酒店资产保管人填写“报废/售卖申请单”，报酒店 集中会计填写原值、累计折旧、残值等数据后，申请单需报酒店店长-城区总 经理审批，原值超5万元需运营VP加批；IT设备的固定资产如计算机、打印机 等需报IT总监备案后方可报废/售卖；p原则上资产售卖需提供2-3家的供应比价，原则上售卖价不得低于资产净值， 询价人与资产处置经手人需分设两人操作，比价上报城区总经理审批方可售卖 ，若售卖价低于资产净值，需运营VP加批。p出售报废固定资产的收入必须及时存入酒店收入帐户。如酒店暂无账户，请 转入总部账户。24 25 l其他注意事项p 每次固定资产交接，包括店长与店长交接、店长与项 目经理交接时，以最终版签字确认的交接清单为准， 接收签字后即表示确认无误并对确认资产负责；今后 如果因非正常原因（除不可抗力）而导致固定资产损 失，那么接收责任人需要赔偿固定资产净值26
