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1、财务税务实务问答手册（财务税务实务问答手册（20102010 会计版）会计版）资产类12 1、银行承兑保证金应在哪个科目核算？12 2、工程改造费用的处理新旧制度有什么不同？12 3、月度亏损需要确认递延所得税资产吗？13 4、未取得土地使用权属证书能作为资产核算吗？14 5、并购企业原账面上的无形资产如何处理？14 6、自种植桉树属于什么性质的生物性资产？15 7、企业购买的理财产品会计上如何核算？15 8、如何理解“达到预定可使用状态”？15 9、土地使用权与房屋中途可以分开核算吗？16 10、采煤过程中新铺的轻轨会计上应如何处理？16 11、未取得土地使用权属证能作为资产核算吗？16 1
2、2、并购企业原帐面上的无形资产如何处理？17 13、问：我们公司是以养种羊为主的民营企业，有的羊因病死亡，应怎样入账？17 14、如何区别软件是作为固定资产还是无形资产入账？18 15、如何区别软件是作为固定资产还是无形资产入账？18 16、购进固定资产发票混开如何入帐？18 17、价值不足 2000 元的设备是否计入固定资产？19 18、购买固定资产的利息费用如何资本化？19 19、办公楼办证费用可以资本化吗？20 20、独立董事购买的电脑是我公司资产吗？20 21、递延所得税资产对应纳税额有影响吗？21 22、对于模具的管理归类如何掌握？21 23、企业外购软件在什么科目核算？21 损益类
3、22 1、无形资产摊销年限规定对帐务核算的影响？22 2、问：我公司今年经营形式不好，预计今年末要亏损，想用储备基金弥补。请问这种 做法是否可行？还是储备基金只能弥补累计亏损，不能弥补当年亏损？22 3、问：新准则下存货盘盈和固定资产盘盈如何处理？存货盘盈与固定资产盘盈处理的 规定为何不一致？23 所有者权益类23 1、计提的风险准备一般计提比例是多少？23 2、问：在实施新会计准则后，资本公积能否全部转增资本？哪些可以转增？哪些不能 转增？23 账务处理类24 1、大额医疗救助及统筹离休人员医疗费入哪个科目？24 2、增值税待抵进项税金如何进行会计处理？24 3、问：我单位采购货物时：货到票
4、据未到时先暂估入库，25 5、问：由于企业按照 14%计提的福利费不足以支付企业的各项福利费开支（如：在 职、离退休人员取暖费、生活困难补助、丧葬费等） ，由此出现的超支该如何处理？26 6、问：我公司拟成立一家新的公司，应由新公司负担的开办费暂由我公司代垫，计入 管理费用-开办费科目，月底是否结转损益？还是列入其他应收款科目？ 267、同一控制下的控股合并如何做账务处理？27 8、问：广告代理业的营业税为差额纳税。例如：我公司收取广告代理费 10 万元，取 得广告发布费发票 8 万元（已支付） ，我公司应如何账务处理？27 9、问：我单位列支的其他业务收入房租收入，按照应交的营业税金及附加，
5、计提的营 业税列入了其他业务支出中，请问是应该列入其他业务支出中，还是列入营业税金及 附加中，涉及其他业务收入的税金应该列哪个科目？28 10、问：母公司在编制合并报表时，对子公司的长期股权投资由成本法调整为权益法， 需对子公司净利润进行调整，请问主要包括哪些内容？如内部交易形成的应收账款计 提的坏账准备是否是调整项？内部交易形成的存货计提的减值损失需不需要调整？28 11、问：土地被国家收储，原土地成本 6000 万，已摊销 1000 万。政府支付 1 亿元， 我们进行搬迁。我们的会计处理是：土地收购 1 亿在专项应付款中核算，搬迁完毕转 入资本公积。原土地账面余额 5000 万是计入管理费
6、用还是计入营业外支出？29 12、问：企业收到政府给予的搬迁补偿款应当如何进行会计处理？29 13、已处置资产又发生残值收回如何帐务处理？29 14、资产置换双方分别如何进行帐务处理？30 15、企业买卖理财产品如何进行帐务处理？31 16、 先征后返房产税、防洪费应如何处理？31 17 新准则下的安全费用如何账务处理？.32 18、同一控制下企业间固定资产划拨如何账务处理？32 19、涉及完善库存商品的管理方法如何帐务处理？33 20、已经缴纳的税金接到减免税批复如何处理？34 21、固定资产未正确计提折旧如何进行调整？34 22、保税区内企业的购销业务如何处理？35 23、安置残疾人减征的
7、营业税额如何帐务处理？36 24、 医疗机构支付房租同时提供的礼券如何处理？36 25、保税区内企业的购销业务如何处理？37 26、拆迁补偿金从收到到转销余额如何核算？37 27、固定资产抵顶租赁费如何处理？38 28、视同销售的税金如何账务处理？38 29、为职工租赁宿舍的支出如何进行帐务处理？38 30、问：企业期货套期保值业务如何账务处理？39 31、车间固定资产日常维修费用如何记账？40 32、为高管人员补缴的社会保险如何帐务处理？40 33、被查补增值税时如何进行帐务处理？40 34、土地在在建期的摊销如何入账？40 35、对接受捐赠的设备转赠如何帐务处理？41 36、转租行为如何进
8、行帐务处理？41 37、出口货物维修费用如何帐务处理？41 38、出口退税业务如何进行账务处理？42 39、原材料因水灾发生损失如何账务处理？42 40、问：退回预缴的企业所得税如何处理？42 41、股东报销的医疗费用应如何处理？43 43、用固定资产投资如何帐务处理？43 44、委托加工坯布如何进行账务处理？4445、收到的土地出让金返回款如何入帐？44 46、出售旧固定资产涉及的增值税如何帐务处理？45 47、新准则下的安全费用如何帐务处理？45 48、补缴的工资及社会保险如何帐务处理？46 49、安装中央空调如何账务处理？46 50、银行承兑与商业承兑汇票账务处理的不同？47 51、收到
9、的与项目相关的政府补助如何账务处理？47 52、转口贸易账务要如何处理？47 53、为职工报销取暖帐务处理程序？48 54、员工工伤事故的会计核算程序是什么？48 55、同一公司控股下的企业合并如何账务处理？49 56、企业办理增资时如何进行账务处理？49 57、成本加成合同双方账务如何处理？49 58、出售机动车赠品如何账务处理？50 59、购买小车作研发用途应该如何账务处理？50 60、辅导期一般纳税人增值税如何账务处理？52 61、取得保险公司赔偿如何会计处理？52 62、固定资产以旧换新如何会计处理？53 63、预缴的学习费用无法返还如何做账53 64、对施工方工程质量罚款如何账务处理
10、？53 65、总分支机构固定资产转移如何会计处理？54 66、同一公司控股下的企业合并如何账务处理？54 67、母公司买车后划拨给子公司如何会计处理？54 68、汽车销售公司赠送的购置税如何账务处理？54 69、维修只有使用权的进厂公路如何财税处理？55 70、维修只有使用权的进厂公路如何财税处理？55 71、支付的绿化费计入成本还是长期待摊费用？55 72、职工宿舍维修费列“修理费”还是“福利费”？56 73、法院调解由对方承担的税费应如何处理？56 74、银行代管的补充养老保险手续费应计入何科目？56 75、自制器具与模具领用材料如何做帐？57 76、免税企业所得税如何帐务处理？57 77
11、、视同销售情况下的帐务如何处理？57 78、外贸公司支付佣金的帐务处理？57 79、以前年度已缴税抵减应纳税款如何帐务处理？58 80、在外地设立分公司若干业务的帐务处理？59 81、挂靠我公司的施工队收入费用如何核算？60 82、补计漏提的固定资产折旧如何帐务处理？60 83、关于跨年度退运补税如何会计处理？60 84、固定资产投资如何会计处理？61 85、新准则下预付工程款如何核算？61 86、通过缴纳土地出让金取得的土地如何入账？61 87、开办费如何进行账务处理？62 88、生态园内餐厅领用原料的会计处理？6289、生产企业出口环节免抵退税如何帐务处理？62 90、对厂区内的绿化工程在
12、什么科目核算？63 91、生产的小羊羔会计如何核算？64 92、签订销售协议准备近期出售的办公楼如何核算？64 93、资产作为质押物应如何进行会计处理？65 94、问：某公司销售农用三轮车，年底为调动非本单位销售人员的积极性，购入部分 计算机、微波炉等电器奖励销售突出人员，会计上如何处理？65 95、委托贷款产生的利息收入应如何账务处理？65 96、企业受托代销商品应如何账务处理？65 97、企业购置期房用作厂房如何会计核算？66 98、分公司预缴的企业所得税应该如何账务处理？66 99、固定资产在企业内部划拨应该怎样账务处理？66 100、个人欠款形成的坏账如何会计处理？67 101、订做印
13、有公司商标的宣传用品如何会计处理？67 102、广告行业会计核算有特殊要求吗？67 103、分公司预缴的企业所得税如何会计处理？68 104、免税期间忘记结转成本在会计上如何处理？68 105、收到质量责任事故赔偿金如何进行账务处理？69 106、返现金或送赠品的会计分录怎么做？69 107、装修费用如何会计处理？69 108、出售使用过的汽车如何记帐？69 109、对返回的增值税如何帐务处理？70 110、企业购置的期房如何进行帐务处理？70 111、奖励销售人员的实物如何帐务处理？70 112、资产作为质押物应如何进行帐务处理？71 113、未能抵扣的进项税额如何进行会计处理？71 114
14、、非主营业务收入及税金如何会计处理？71 115、个人以管理入股持有股份如何入帐？71 116、用固定资产投资如何入帐？71 117、调整 2007 年房租费如何会计处理？72 118、下属公司分立成两公司如何账务处理？72 119、使用过汽车处理会计分录如何做？73 120、国产设备抵免的会计处理？73 121、代理进口业务如何处理账务？74 会计规定类75 1、以前年度损益申报错报如何进行补正？75 2、拟合并企业之间劳务派遣如何处理？75 3、大额医疗救助及统筹离休人员医疗费入哪个科目？75 4、出口销售发生折让事项应该如何处理？76 5、增值税待抵进项税金如何进行会计处理？76 6、企
15、业福利费超支如何进行账务处理？77 7、银行承兑保证金是否属于现金或现金等价物？77 8、劳务收入与成本应在何时、如何确认？77 9、代垫性质的开办费是否当月转入损益？7910、同一控制下的控股合并如何做账务处理？79 11、银行承兑保证金应在哪个科目核算？79 12、营业税差额纳税的广告代理业如何账务处理？80 13、房租收入应计的营业税列哪个科目？80 14、合并报表中长期股权投资如何抵销？81 15、企业之间的借款利息是否需要开具发票？81 16、印章重叠的增值税专用发票能申报抵扣吗？82 17、土地被国家收购应如何进行帐务处理？82 18、已处置资产又发生残值收回如何帐务处理？83 1
16、9、资产置换双方分别如何进行帐务处理？83 20、工程改造费用的处理新旧制度有什么不同？84 21、企业买卖理财产品如何进行帐务处理？85 22、先征后返房产税、防洪费应如何处理？85 23、月度亏损需要确认递延所得税资产吗？86 24、会展项目指标项目毛利和项目利润哪个指标更实用？87 25、未取得土地使用权属证书能作为资产核算吗？87 26、涉及完善库存商品的管理方法如何帐务处理？87 27、已经缴纳的税金接到减免税批复如何处理？88 28、项目期内后到的收益性政府补助如何递延？88 29、先提取法定盈余公积才能向股东分配利润吗？89 30、固定资产未正确计提折旧如何进行调整？89 31、安置残疾人减征的营业税额如何帐务处理？90 32、医疗机构支付房租同时提供的礼券如何处理？91 33、自种植桉树属于什么性质的生物性资产？91 34、合伙人以劳务出资时资本金如何帐务处理？92 35、股东分红如何进行会计处理？92 36、保税区内企业的购销业务如何处理？93 37、拆迁补偿金从收到到转销余额如何核算？93 38、固定资产抵顶租赁费如何处理？94 39、在建期间已资本化的费用都可以计
