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1、*1柜面业务操作风险防范 浙江省农村信用社联合社 财务会计处 周茂龙*2引言n合规是永恒的主题巴林银行案*3n巴林银行倒闭案与会计业务风险管理n存款和支付结算合规操作培训巴林银行倒闭案.doc*4培训内容n一、重要物品管理n二、存款业务n三、结算业务n四、柜员管理n五、操作习惯的培养*5一、重要物品管理n（一）现金和重要空白凭证n（二）印章n（三）印鉴卡、印模*6n（一）现金和重要空白凭证n1、重要空白凭证和现金的调拨n2、重要空白凭证作废和注销n3、重要空白凭证遗失的风险n4、查库的重要性*7n1、现金调拨当日入账重要性n余姚傅峥嵘案。n调拨入库可换人。*8n现金交接登记的手续n普陀吴广案。
2、*9n2、重控作废和注销n重控作废引起的纠纷：姚奇案n因注销引起的纠纷*10n3、重要空白凭证遗失的风险n遗失的烦恼！嘉善、浦江等地遗失案*11n4、查库的重要性n换人复点和超过库存额度远程授权的重要性n案例：山东建行员工挪用资金案*12n案例：河北盗库案n 2008年5月16日，中国农业银行邯郸分行金库被盗案相关人员邯 郸分行原副行长张希仲因犯有国有企业人员失职罪，被河北省邯郸 市丛台区人民法院一审判处有期徒刑3年，缓刑5年。 被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长、被告人安长海在担 任农行邯郸分行现金管理中心副主任、被告人李艳霄担负直属营业 部金库的查库职责期间，邯郸农行现金管理中心金库管库
3、员任晓峰 、马向景于2007年3月中旬至4月14日先后从金库中窃取现金5000余 万元，用于购买彩票。在此期间，被告人张希仲未能严格履行查库 职责。2007年3月，中国银行业监督管理委员会邯郸监管分局针对 邯郸农行存在的问题，向农行邯郸分行发出了现场检查意见书 ，要求邯郸农行进行整改，张希仲作为主管副行长未对其分管的中 心金库组织整改；被告人安长海未能严格按照中国农业银行邯郸 分行现金管理中心工作岗位设置及岗位职责管理办法的规定，履 行对现金管理中心金库每月查库一次的职责；被告人李艳霄负责金 库查库工作，其未能严格按规定履行对金库的查库职责。 *13n 2007年4月12日17时30分，任晓峰
4、对程红英谎称其一个朋友是 直属营业部的大户，要存95万元，程红英以快下班无法清点为由予 以拒绝，但在任晓峰提出由现金清点中心替营业部收款后，被告人 程红英表示同意，并填了一份95万元的缴款单给了任晓峰。程红英 在未见储户、未审核存款人的有效身份证件、未收取现金的情况下 授权柜员办理了95万元的存款业务，并让任晓峰代替储户在存款凭 条上签名确认，使任晓峰、马向景用金库款购买彩票的行为得逞。 被告人张希仲在担任农行邯郸分行副行长期间，不履行和不正 确履行职责，其行为已构成国有企业人员失职罪；被告人安长海不 尽职责，使任晓峰、马向景在此期间从农行金库窃取巨款的行为未 被发现，其行为已构成国有企业人员
5、失职罪；被告人李艳霄构成国 有企业人员失职罪。被告人程红英构成国有企业人员滥用职权罪。 依照中华人民共和国刑法有关规定，邯郸市丛台区法院以 国有企业人员失职罪判处张希仲有期徒刑3年，缓刑5年；判处安长 海有期徒刑3年，缓刑5年；李艳霄、程红英被判处免予刑事处罚。 *14n（二）印章管理*15印章管理的风险提示（银监发【2009】164号）n（1）公章的保管和使用，必须坚持“双人入库保管、事先 审批登记、双人监督用印”。机构负责人不得掌管公章。n（2）业务用章和日常办理业务的个人名章只能在营业场所 使用，并用于规定的业务，相关人员必须按照规定范围使 用，随用随盖，不得预盖，不得借于他人。n营业网
6、点要安装远程监控设备，严格监督柜员印章使用和 业务操作。n各类业务用章在营业终了，必须随现金入库保管。n（3）严格登记制度。*16n案例：n1997年1月21日，黔西建行与金都驼鸟公司签订借款合同，发放贷 款1000万元，用始兴工行两张储蓄存单共计1500万元设定质押。n黔西建行找存单出票行始兴工行，告知质押情况，并核实存单真实 性。n始兴工行行长李杰出具保证书，写明：此存单真实有效，可抵押， 不挂失，不提前支取，到期我行保证无条件兑付本息。加盖始兴工 行公章（私刻），并由行长签名。n后确认两张存单由行长李杰虚开。存单上的业务印章当时尚未启用 ，被李杰编造理由骗取该印章伪造存单，存单上的私章真
7、实；存单 的原空白凭证为始兴工行存单的连续号码。*17n最高人民法院关于审理存单纠纷案件的若干规定n n 以金融机构核押的存单出质的，即便存单系伪造、变造、虚开 ，质押合同均为有效，金融机构应当依法向质权人兑付存单所记载 的款项。*18（三）印鉴卡、印模作用风险*19n 宁波银行上海分行客户经理与犯罪嫌疑人A互相勾结，以高息 诱骗企业至该银行开户。2009年3月9日，银行客户经理与犯罪嫌疑 人A指派社会人员B陪同该企业财务人员到银行办理开户手续。n 当时因缺少法人授权书而无法办理开户，柜面人员对营业执照 、法人代码证等原件进行了复印，其复印件留存银行。此时客户经 理将该企业财务人员调离柜面，开
8、户柜员就将整套开户材料交给了 该名银行客户经理。随后客户经理就将整套资料交给了犯罪嫌疑人 B，而B某利用企业预留印鉴卡刻制了企业公章、法人章等印鉴， 重新制作了印鉴卡并将其与企业原印鉴卡进行了调换。*20n 次日，B某冒充企业财务人员，伙同客户经理来补交法人委托 书，办理开户。因B某第一次陪同该企业财务人员来办理过开户， 柜员确信其为企业人员，虽核实其身份证件后发现与授权委托书不 符，仍然为其办理了开户。n 3月11日银行完成开户处理，同时犯罪嫌疑人购买了支票，本 票等空白凭证。n 之后犯罪嫌疑人A某再指派B某利用偷换的印鉴骗划企业资金 。在短短三日之内盗走企业资金2751万元。*21二、存款
9、业务n（一）开户的真实性n（二）免填单的使用范围n（三）取款和销户时的审查n（四）错账处理n（五）挂失业务n（六）存单核押n（七）查询、冻结、扣划n（八）存款对账*22n（一）开户的真实性n办理人n证明资料n预留印章*23n2003年8月1日，某银行某市分行公司部客户经理彭XX挪用 银行资金440万员案。n2003年5月彭XX利用私刻的客户有关印章及营业执照等资料，以该 客户名义开立结算存款账户，并购买了支票。彭XX在私藏的金额为 440万元的合同书上加盖了伪造的公章，修改了合同编号，并假冒 领导签名，将伪造的核定贷款指标通知单、贷款转存凭证交给营业 室发放贷款440万元，划入其事先开立的账户
10、内。为掩盖其行为， 彭XX7月1日在信贷信息系统上增加录入贷款2笔，每笔220万元。*24n（二）免填单的使用范围n带卡（折）的续存、取款*25n存款账号与户名不一致银行应负连带责任n存款和支付结算合规操作培训无折存款、汇款后收款人名 称核对不符不得入账.doc*26n（三）取款和销户时的审查*27n案例：温岭合作银行客户存款在开化联社被支取案。n（2008）温民二初字第82号）n案例：太原退休干部存款9万元，被伪造存折支取89800元 案。n案例：杭州联合银行、余杭合作银行发现伪造存单。n案例关于祥符支行成功阻截假存单的通报.docn案例关于运河支行五杭分.doc*28n存单防伪标记：n办理
11、存单部提、支取、挂失业务时，必须使用验钞仪，审核存单票 面要素：n1.纸张采用德国进口100g荧光防伪水印纸，水印为菱形组成的图案 ，荧光防伪纸在紫外线照射会出现蓝、绿光线（此图案水印纸只供 应中国市场浙江茉织华集团公司），其它厂家均无法伪造。n2.存单号码采用特种红色荧光油墨，在紫外线照射下呈现红色亮光 。n3.底纹为带浮雕行徽图案的防伪底纹；n4.中间印有无色荧光，由浙江省农村信用社(合作银行)字生成，在 紫外线灯光下发绿光；n5.中间金额栏采用防涂改油墨，沾水即化。*29n浙江省农村信用社(合作银行)ZXH2007-001存折防伪印制特点n1.规格：130X160MM；n2.纸张：封面为
12、进口157G波纹纸；n内页纸为德国进口100g荧光防伪水印纸，水印为菱形组成的图案， 荧光防伪纸在紫外线灯光照射下会出现蓝、绿光线；n3.底纹：带浮雕行名及行徽图案的防伪底纹；n4.号码：封二上的号码用红色荧光墨，在紫外线灯光下发红光；n5.包装：100本/小包塑封，1000本/箱，箱外注明箱号、起止号。*30（四）存款错账冲正n1、当日错账处理n案例综合业务系统操作规程（201008修订版）.docn2、隔日错账处理*31n抹账的合规性n要点：（1）抹账需经客户确认；n （2）客户无法确认的，保留证据；n （3）抹账应将存单、折、卡收回作废，附抹 账确认书之后。*32n柜员输入金额失误案例：
13、n2003年1月18日，杨某到某县工行存款，柜员为其出具整存 整取定期储蓄存单一张，金额80000元。n存单到期后，杨某持存单前往该工行支取存款。柜员告知 杨某，其存款实际是8000元，存单上载明的大小写80000元 ，是柜员输入失误造成的。工行强行将存单收回，仅支付 给杨某本金8000元及利息。存单收回后，又将存单上的大 小写金额均改为八千元。n杨某向法院提起诉讼，要求该支行支付存款72000元及利息 。*33n关于存单、折与底单核对不一致时的法律规定：n最高法院存单纠纷规定第五条第（二）项的规定：持有人以真 实凭证为证据提起诉讼的，如金额机构不能提供证明存款关系不真 实的证据，或仅以金额机
14、构底单的记载内容与上述凭证记载内容不 符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系 成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。n提示：存款数额应以存单记载为准，金融机构不能以工作人员工作 失误为由拒绝兑付。除非提供存款关系不真实的证据。*34n1997年12月13日最高法院关于审理存单纠纷案件的若干 规定：n当事人以存单或进账单、对账单、存款合同等凭证为主要证据向人 民法院提起诉讼的存单纠纷案件，为一般存单纠纷案件。n人民法院在审理一般存单纠纷案件中，除应审查存单、进账单、对 账单、存款合同等凭证的真实性外，还应审查持有人与金融机构间 存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存款
15、合同等凭证 的真实性以及存款关系的真实性，并以存单、进账单、对账单、存 款合同等凭证的真实性以及存款关系的真实性为依据，作出正确处 理。*35n举证责任分配问题：n（1）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，金融机构应当对 持有人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。如金融机构有 充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记载的款项的， 人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关系，并判决驳 回原告的诉讼请求。n（2）持有人以上述真实凭证为证据提起诉讼的，如金融机构不能 提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构底单的记载内容 与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有
16、人 与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务。*36n（3）持有人以在样式、印鉴、记载事项上有别于真实凭证，但无 充分证据证明系伪造或变造的瑕疵凭证提起诉讼的，持有人应对瑕 疵凭证的取得提供合理的陈述。如持有人对瑕疵凭证的取得提供了 合理陈述，而金融机构否认存款关系存在的，金融机构应当对持有 人与金融机构间是否存在存款关系负举证责任。n如金融机构有充分证据证明持有人未向金融机构交付上述凭证所记 载的款项的，人民法院应当认定持有人与金融机构间不存在存款关 系，判决驳回原告的诉讼请求；n如金融机构不能提供证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构 底单的记载内容与上述凭证记载内容不符为由进行抗辩的，人民法 院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑 付款项的义务。*37n案例：关于不发分子利用银行结算系统时间差进行信用 卡欺诈的
