《土地增值税申报表讲解》由会员分享，可在线阅读，更多相关《土地增值税申报表讲解（38页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、土地增值税 申报表讲解福州市局税政一科 林兵2015年6月24日12土地增值税申报表的式样启用新申报表后业务处理规则12土地增值税申报表的式样启用新申报表后业务处理规则土地增值税申报表的式样土地增值税 申报表样式表（一） 从事房地产开发的 纳税人预征适用表（二） 从事房地产开发的 纳税人清算适用表（三） 非从事房地产开发的 纳税人适用土地增值税申报表的式样v 土地增值税纳税额申报表（一）v （从事房地产开发纳税人预征适用）v税款所属时间： 填表日期：v项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 房产类 型营业额预征率 （%） 应纳税 款税款缴
2、纳应税 收入 货币收 入实物收入 及其他收 入前期多 缴税额本期应 纳税额 计算12=3+4 3 4 5 6=2*5 7 8=6-7非住宅合计省局增加跟随项目预征 清算全过程省局将“其他类型房 产”修改为“非住宅”土地增值税申报表的式样 v 土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称项目名称项目编号项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话清算方式是否为核定 项 目 行次金额普通住宅非普通住宅非住宅一、转让房地产收入总额 1=2+3+4
3、1其中货币收入 2实物收入 3 其他收入 4省局增加省局将“其 他类型房 地产”修改 为“非住宅”土地增值税申报表的式样 v 土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）项 目 行次金额普通住宅非普通住宅非住宅二、扣除项目金额合计 5=6+7+14+17+21+22+2351、取得土地使用权所支付的金额 62、房地产开发成本 7=8+9+10+11+12+13 7其中8-164、与转让房地产有关的税金等 17=18+19+2017其中营业税18城市维护建设税19教育费附加20地方教育费附加21其他225、财政部规定的其他扣除项目23 省局增加土地增值税申报表的式样v 土地增
4、值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）项 目 行次金额 普通住宅非普通住宅非住宅三、增值额 24=1-5 24四、增值额与扣除项目金额之比(%) 25=24525五、适用税率（核定征收率）（%）26六、速算扣除系数（%）27七、应缴土地增值税税额 28=2426-52728八、减免税额（减免性质代码）29九、已缴土地增值税税额30十、应补（退）土地增值税税额31总局新增数据项按照总局下发的最新减免性质及分 类表中的最细项减免性质代码填写土地增值税申报表的式样 v 土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；
5、面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话是否为核定征收项 目 行次金 额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41其中货币收入 2实物收入 3 其他收入 4省局增加土地增值税申报表的式样 v 土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）项 目 行次金 额二、扣除项目金额合计（1）5=6+7+10+15（2）5=11+12+14+155（1） 提供评 估价格1、取得土地使用权所支付的金额 62、旧房及建筑物的评估价格7=89 7其中：旧房及建筑物的重置成本价 8成新成新度折扣率 93
6、、评估费用 10 （2） 提供购 房发票1、购房发票金额 112、发票加计扣除金额12=115%13 12其中：房产实际持有年数 133、购房契税 14土地增值税申报表的式样 v 土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）项 目 行 次金 额4、与转让房地产有关的税金等 15=16+17+18+19+20+21 15其中营业税 16城市维护建设税 17印花税 18教育费附加 19地方教育费附加 20其他 21省局增加土地增值税申报表的式样v 土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）项 目 行次金 额三、增值额 22=1-522四、增值额与扣除项目金额之
7、比（%）23=22523五、适用税率（核定征收率）（%）24六、速算扣除系数 （%）25七、应缴土地增值税额26=2224-52526 八、减免税额（减免性质代码：）27九、已缴土地增值税税额28十、应补（退）土地增值税税额29=26-27-2829省局增加土地增值税申报表的式样v总结：v此次总局土地增值税新申报表与旧表相比变 动不大，新增的数据项表（二）中第八 项“减免税额（减免性质代码：）”，减 免性质代码要按照国家税务总局制定下发的 最新减免性质及分类表中的最细项减免 性质代码填报。 准确核算减免税款土地增值税申报表的式样v省局在总局的表样上做了部分修改：v1.三张申报表的表头都增加了“
8、纳税人电脑编码”；v2.将表（一）、表（二）中“其他类型房地产”修改为 “非住宅”；v3.表（二）、表（三）中“与转让房地产有关的税金 等”增加“地方教育费附加”、“其他”；v4.表（三）还增加了“减免税额（减免性质代码）” 、“已缴土地增值税额”、“应补（退）土地增值税额” 。12土地增值税申报表的式样启用新申报表后业务处理规则启用新申报表后业务处理规则v1、省局综合业务系统中涉及土地增值税的纳税申报 全部使用专表，即按不同纳税人、不同申报类型分 别使用土地增值税纳税申报表表（一）、表（二） 、表（三）进行申报。三张申报表中打“”的指 标为必填项。内外网处理规则一致。v2、福建省地方税费综合
9、申报表屏蔽土地增值税 税种，不允许进行土地增值税申报，内外网处理规 则一致。自开票纳税人“预征”申报只能实行网上 申报，即通过网报不动产申报。启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（一）v （从事房地产开发纳税人预征适用）v税款所属时间： 填表日期：v项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 房产类 型营业额预征率 （%） 应纳税 款税款缴纳应税 收入 货币收 入实物收入 及其他收 入前期多 缴税额本期应 纳税额 计算12=3+4 3 4 5 6=2*5 7 8=6-7非住宅合计打号内 容为必填 项启用新申报表后业务处理规则
10、v 土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称项目名称项目编号项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话清算方式是否为核定 项 目 行次金额普通住宅非普通住宅非住宅一、转让房地产收入总额 1=2+3+41其中货币收入 2实物收入 3 其他收入 4打号的内 容是必填项启用新申报表后业务处理规则 v 土地增值税纳税额申报表（三）v （非从事房地产开发纳税人适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号
11、： 纳税人电脑编码： 纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话是否为核定征收 项 目 行次金 额一、转让房地产收入总额 1=2+3+41其中货币收入 2实物收入 3 其他收入 4打号为 必填项启用新申报表后业务处理规则v3、从事房地产开发的纳税人在进行表（一）、表（ 二）申报时，两张表中的“项目编号”要关联税源 管理项目登记模块。读取税源模块该纳税人所有已登记的房地产项 目代码信息，申报时必须在下拉框中先选择相应 的项目代码后方可进行申报数据录入。并按所选 择的项目代码系统自动带出“项目名称”。若“项目 编号”为空，不能进行申报，提示“请先进行房地
12、产项目登记” 。 启用新申报表后业务处理规则v 土地增值税纳税额申报表（一）v （从事房地产开发纳税人预征适用）v税款所属时间： 填表日期：v项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 房产类 型营业额预征率 （%） 应纳税 款税款缴纳应税 收入 货币收 入实物收入 及其他收 入前期多 缴税额本期应 纳税额 计算12=3+4 3 4 5 6=2*5 7 8=6-7非住宅合计关联税源 管理房地 产项目登 记模块启用新申报表后业务处理规则 v 土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）v税款所属时间： 填表日期：v金额单位：
13、元至角分；面积单位：平方米v纳税人识别号： 纳税人电脑编码： 纳税人名称项目名称项目编号项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码 开户银行银行账号主管部门电话清算方式是否为核定 项 目 行次金额普通住宅非普通住宅非住宅一、转让房地产收入总额 1=2+3+41其中货币收入 2实物收入 3 其他收入 4关联税源管 理房地产项 目登记模块启用新申报表后业务处理规则v4、从事房地产开发的纳税人进行土地 增值税（据实）清算申报时，如果纳税 人建造普通标准住宅出售，增值额未超 过扣除项目金额20%的，系统根据该纳税 人已终审通过的减免文书号带出“减免 性质代码”供选择，并依据本项目 普通住宅的“应缴税额”填
14、写“减免税 额”。启用新申报表后业务处理规则 v 土地增值税纳税额申报表（二）v （从事房地产开发纳税人清算适用）项 目 行次金额 普通住宅非普通住宅非住宅三、增值额 24=1-5 24四、增值额与扣除项目金额之比(%) 25=245 25五、适用税率（核定征收率）（%）26六、速算扣除系数（%） 27七、应缴土地增值税税额 28=2426-527 28八、减免税额（减免性质代码）29九、已缴土地增值税税额30十、应补（退）土地增值税税额 31依据普通住宅的“ 应缴税额”填写“ 减免税额”根据该纳税人已终审通过 减免文书号，带出“减免 性质代码”供选择普通住宅增值额未超过 扣除项目金额20%的， 按增值额30%自动计 算应缴税
