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1、会计手工实训教案经济管理系Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans 一、出纳岗位(一)实训目的:熟练掌握主要银 行结算凭证的填制:支票、银行汇票 、委托收款结算凭单、托收承付凭单 等原始凭证的填写。 (二)实训任务:介绍出纳岗位的 业务操作方法。 通过操作使学生了 解出纳工作的基本规范,学握出纳如 何办理银行事务,如何登记日记账。(三)实训内容:1、从会计凭证公司购进记账凭证30本,金额36 元,账簿20本,金额160元,合计196元,以转 账支票付清(实习操作指导:由供方填制发
2、货 票一份,加盖供方财务专用章(模拟),填制 转账支票一张,加盖银行预留印鉴(模拟),将 存根裁下和发货票(发票联)经审核无误后作为 原始凭证;以上述原始凭证为依据填制记账凭 证;将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭 证后面;根据审核无误的记账凭证登记银行存 款日记账和费用明细账,结出日记账余额。)Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:2、采购员王三因去昆明出差,填写借 据一 张,经经理批准后到会计室借 现金900元,开出现金支票付讫(实习 操作指导: 由王三填制借据一张,经 理签批(模拟); 以借据为原始凭证 填制记账凭证,出纳开出现金
3、支票支付 ; 根据现金收付款凭证登记现金日记 账及明细账,并结出日记账余额)。 Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:3、填制3000元信汇凭证送交开户银 行,委托银行汇交山西红光农场清理旧 欠,银行已受理(实习操作指导: 填 写信汇凭证(套写),收款单位开户银 行、账号等见资料十,在第二联加盖预 留印鉴(摸拟)送交开户银行;银行审 核无误,记账并在第一联加盖银行业务 章(模拟)后退回企业; 以信汇凭证 第一联为原始凭证填制记账凭证; 根 据银行付款凭证登记银行日记账和相关 明细账,结出日记账余额)。Accounting Manual T
4、raining lesson plans(三)实训内容:4、开出面额为1200元现金支票 一张从银行提取现金库存备用(实 习操作指导: 填制现金支票一张 ,加盖预留印鉴,将正票送银行提 取现金; 支票存根作为原始凭证 ,填制记账凭证; 根据审核无误 的记账凭证登记现金和银行存款日 记账,结出日记账结存余额)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:5、填制电汇凭证送交开户行,委托银 行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入 江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款 。银行办妥后退回“电汇凭证”第一联。( 实习操作指导: 由张玉填一张请款单, 经
5、理签批; 填制电汇凭证,并在第二联 加盖预留印鉴送银行,银行审查无误记账 后在第一联加盖业务章(模拟)退回; 以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭 证填制记账凭证; 以审核无误的记账凭 证登记日记账和相关明细账。)Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:6、售给河南云海商场窖酒150箱,价 款9900元,增值税1683元;曲酒200箱 ,货款9600元,增值税1632元,以上 价税合计22815元,已委托银行办妥委 托收款(实习操作指导: 填制增值税 专用票,加盖本单位财务专用章; 填 制委托收款凭证在第二联加盖预留印鉴 后送交开户行,银行
6、受理,在第一联加 盖业务专用章后退回企业; 填制记账 凭证; 登记相关明细账)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:7、出售酒糟收入现金840元,现金 已于当日送存银行(实习操作指导: 开发票一张; 填写现金送款簿一 份(券别、张数自行模拟),连同现 款送开户行,银行收妥后在送款簿第 一联加盖“现金收讫”业务章后退回企 业; 以送款簿第一联和所开发票为 原始凭证填制记账凭证并登记日记账 及相关明细账)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:8、因需用资金,持未到期的A 公司于本年
7、11月26日出票并承兑的无息商业汇票12100元 ,向银行申请贴现。汇票到期日为次年3月26日 。银行同意贴现,按7.2。月贴现率计算贴现 息,并按扣除贴现息后的净额将资金划入本企 业存款户(实习操作指导: 计算贴现息和贴 现所得额,并填写贴现凭证一份在第一联加盖 预留印鉴连同汇票送交贴现银行申请贴现; 贴现银行审查无误,在第四联加盖银行业务章 后退回企业作收款凭证; 填制记账凭证; 记账)。Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans人民帀 (大写)贰万捌仟玖佰贰拾贰元肆角 整 十
8、万千百十元角分2892240李勇业务:60 工商银行转账支票 VI III 01210986 出票时期(大写):贰零零玖年壹拾贰月贰拾陆日 付款行名称:工行南明支行 收款人:山城公司 出票人账号:12547442用途 : 前欠购货款 科目(借)- 上列款项请从我账户内支付 对方科目(贷)- 出票人签章 转账日期 年 月 日复核 记业务:47 陈菜Accounting Manual Training lesson plans二、存货核算岗位(一)实训目的:通过实训让学 生掌握存货的收、发、存的计价, 了解存货核算的基本方法,使学生 能够胜任中小企业的存货岗位工作 。(二)实训任务:存货有关明细
9、账的设置,存货收发凭证的填制, 编制收发料凭证汇总表;登记存货 明细账。(三)实训内容:1、拟去山西红云农场购高粱,向银行提交“银行汇票 委托书”。委托银行办理汇票36000元,银行收妥款项后 即签发银行汇票同时退回已盖章的汇票委托书第一联( 实习操作指导:填写银行汇票委托书(套写),收款单 位开户行等见资料习操作指导: 填写信汇凭证(套写 ),在第二联加盖预留印鉴(摸拟)送交开户银行;银 行审核无误,记账并在第一联加盖银行业务章(模拟) 后退回企业; 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账 凭证; 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细 账,结出日记账余额(操作指导: 填写信汇凭证(套写 ),
10、在第二联加盖预留印鉴(摸拟)送交开户银行;银 行审核无误,记账并在第一联加盖银行业务章(模拟) 后退回企业; 以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账 凭证; 根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细 账,结出日记账余额)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:2、从云光公司购进小五金工具20件,价款 5000元,增值税850元,价税合计5850元;同 时购进其他辅助材料一批,价款200元,增值 税34元,价税合计234元。货已验收入库,款 已用支票付清。(实习操作指导: 取得云光 公司开出的增值税发票一张; 填制收料单一 张;开出转账支票一张
11、,加盖预留印鉴后交供 方办理结算,以支票存根发票和收料单一并作 为原始凭证,填制记账凭证; 根据审核无误 的记账凭证登记日记账及存货明细账)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:3、填制电汇凭证送交开户行,委托银行 从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北 银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行 办妥后退回“电汇凭证”第一联。(实习操作 指导: 由张玉填一张请款单,经理签批; 填制电汇凭证,并在第二联加盖预留印鉴 送银行,银行审查无误记账后在第一联加盖 业务章(模拟)退回; 以电汇凭证第一联 和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证;4以
12、审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细 账。)Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:4、从汽车城购进北京吉普车一 辆,价款40000元,以银行存款付清 ,汽车已交付使用(实习操作指导: 由供方开出发票一张; 开出转 账支票一张,加盖预留印鉴后交供方 办理转账; 以支票存根和发货票 为原始凭证填制记账凭证; 登记 日记账和相关明细账)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:5、收到从重庆玻璃三公司购进酒 瓶6千个,价款2564.10元,增值税 435.90元价税合计3000元,已验收入
13、 库,货款已用12月10日汇存重庆江北 银行的采购专户存款付清(实习操作 指导: 收到供方增值税发票和抵扣 联各一张; 填制收料单一份; 填 制记账凭证; 登账)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:6、从遵义P公司购进高粱16吨,价款 9500元,增值税1235元,价税合计10735 元,运费150元,采购人员出差费用120元 ,入库前整理费用140元,货款填制信汇凭 证委托银行汇交收款方,其他费用以现金支 付,材料验收时短少60千克,经查证属于正 常损耗(实习操作指导: 收到供货方增 值税发票和抵扣联各一张,收运费等单证6 张; 填
14、制信汇凭证,开出现金支票支付 其他费用,填制收料单一份; 填制记账 凭证; 登账)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:7、收到从山西红光农场购进的高粱60吨 ,如数验收入库。发票账单核对无误,共计 货款36000元,已用银行汇票支付,其中:买 价为33600元,运费2400元,供方免交增值 税。(提示:购入免税农产品的扣除率10% ,运费扣除率为7%)(实习操作指导: 填 制收料单一份; 计算进项税额,以买价和 运费分别乘扣除率计算; 以供方发票、运 费单证及收料单为原始凭证填制记账凭证; 登记相关明细账)。Accounting Ma
15、nual Training lesson plans(三)实训内容:8、从粮油公司购进高粱20吨, 价款14000元,增值税1820元,价 税合计15820元,高粱已运达企业 验收入库,款未付。(收供方增值 税发票,仓库收料单各一张,以此 为原始凭证填制记账凭证,登记相 关明细账。)Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容:9、从粮油公司购进麦麸5吨, 价款1000元,增值税130元,价税 合计1130元,已以支票付清,麦麸 已验收入库(操作程序同16题)。Accounting Manual Training lesson plans(三)实训内容10、从粮油公司购进辅助材料谷 皮40吨,价款4000元,增值税520元,价 税合计4520元,租用对方麻袋,交押金 600元,货款及押金均以支票付清,料已 验收入库(收增值税发票、抵扣联、押金 收据及支票存根,收料单各一张)(实习 操作指导: 填制收料单一份; 开出 转账支票一张,加盖预留印鉴后送供方办 理结算; 填制记账凭证; 记账)。Accounting M