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1、财政基础知识内蒙古金财信息技术有限公司 2011年3月财政的概念如果简略地概括财政的概念，从不同的角度 ，可以有不同的理解。从实际工作来看，财 政是指国家(或政府)的一个经济部门，即财 政部门，它是国家(或政府)的一个综合性部 门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金 ，保证实现国家(或政府)的职能。 从经济学的意义来理解，财政是一个经济范 畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家 为主体的经济行为，是政府集中一部分国民 收入用于满足公共需要的收支活动，以达到 优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展 的目标； 也可以理解为，财政是以国家为主体的分配 活动，但这里的“分配”应理解为广义的分配 ，既包
2、括生产要素的分配，也包括个人收入 的分配。财政的职能 资源配置职能 收入分配职能 调控经济职能 监督管理职能财政的职能资源配置职能是指将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出活 动，由政府提供公共物品或服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷， 从而优化全社会的资源配置。在市场经济中，财政不仅是一部分社会资 源的直接分配者，也是全社会资源配置的调节者。这一特殊地位，决定 了财政的资源配置职能既包括对用于满足社会公共需要资源的直接分配 ，又包括对全社会资源的间接调节。财政配置的机制和手段主要有： 1确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而 实现资源配置总体效率
3、。 2优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结 构效率。 3合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。 4通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和 对外贸易提高经济增长率。 5提高财政资源配置本身的效率。编制部门预算、实行政府采购制度、实 施集中收付制度、“收支两条线”制度以及加强税收征管，都是提高财 政资源配置本身效率的重大举措。财政的职能收入分配职能是指政府财政收支活动对各个社会成员收入在社会财富中所 占份额施加影响，以公平收入分配。在政府对收入分配不加 干预的情况下，一般会以个人财产多少和对生产所做贡献大 小等因素，将社会财富在社会各成
4、员之间进行初次分配。这 种分配往往是不公平的，而市场对此无能为力，只有依靠政 府对这种不公平现象加以调节。财政的收入分配职能主要通 过税收调节、转移性支出（如社会保障支出、救济支出、补 贴）等手段来实现。财政的职能调控经济职能是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价 稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不 同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。当总需求小于 总供给时，采用扩张性财政政策，增加财政支出和减少政府 税收，扩大总需求，防止经济衰退；当总需求大于总供给时 ，采用紧缩性财政政策，减少财政支出和增加政府税收，抑 制总需求，防止通货膨胀；在总供给和总需求基本平衡，
5、但 结构性矛盾比较突出时，实行趋于中性的财政政策。财政的职能监督管理职能在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐 含了监督管理职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多 元化、经济决策的分散性、市场竞争的自发性和排他性，都 需要财政的监督和管理，以规范财经秩序、促进社会主义市 场经济健康发展。我国是以公有制为基础的社会主义国家， 必须保证政令统一，维护国家和人民的根本利益，这就更需 要强化财政的监督管理职能。一级政府、一级财政、一级预算一级政府、一级财政、一级预算政府机构设置： 四大班子市 国 土 资 源 局市 农 业 局市 卫 生 局市 教 育 局市 建 委市 劳 动 局市 林 业
6、 局 市 财 政 局市 公 安 局市 实 验 中 学市 高 招 办市 师 范 学 院市 教 育 学 院市 职 高市 外 国 语 小 学 市 一 中市政府市委市人大市政协财政局内部机构设置财政局机关行政科室事业机构及二级单位预 算 科国 库 科政 府 采 购 科农 牧 业 科社 会 保 障 科行 政 政 法 科教 科 文 科综 合 科涉 外 科 财 政 局 信 息 中 心政 府 采 购 中 心投 资 评 审 中 心国 库 支 付 中 心票 据 管 理 中 心 财 政 教 育 培 训 中 心本级政府预算的编 制、审批国库资金的调拨政府、党委、人大、政 协及公、检、法、司的 经费管理教育局、科技局、
7、 文化局等的管理所有财政供给行政 事业单位离退休人 员经费，以及社保 局、劳动局等机构 的社保资金管理农业局、林业局、 畜牧局、水利局等 机构的经费的管理政府采购计划、资 金的审批、管理各级财政金财工程建 设的技术服务机构政府采购计划、采购立 项、采购活动管理基建项目的可行、预算 、立项的评审财政收入分类政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序，有计划地筹措 到的归国家支配的资金，是国家参与国民收入分配的主要形式 ，是政府履行职能的财力保障。 政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分 ，以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源 情况。 “收入分类”全面反映了政府收入的
8、来源和性质，不仅包括预算 内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府 收入范畴的各项收入。 具体分类情况是：第一类：税收收入，下设增值税等21款。第 二类：社会保险基金收入，下设基本养老保险基金收入等6款 。第三类：非税收入，下设政府性基金收入等7款。第四类： 贷款转贷回收本金收入，下设国内贷款回收本金收入等4款。 第五类：债务收入，分设国内债务收入、国外债务收入2款。 第六类：转移性收入，分设返还性收入等 10款。收入分类税收收入税收收入非税收入非税收入进口消费税进口消费税类（6）款（40）目（207）项（245）烟消费税烟消费税酒及酒精消费税酒及酒精消费税增值税增值税消费税消费
9、税国内消费税国内消费税财政支出分类政府支出分类是将政府支出的内容进行合理的归纳，以便准确 反映和科学分析支出活动的性质、结构、规模以及支出的效益 。 按照2007年1月1日正式实施的政府收支分类改革，我国现行支 出分类采用了国际通行做法，即同时使用支出功能分类和支出 经济分类两种方法对财政支出进行分类。 支出功能分类、支出经济分类与部门分类编码和基本支出预算 、项目支出预算相配合，在财政信息管理系统的有力支持下， 可对任何一项财政支出进行“多维”定位，清清楚楚地说明政府 的钱是怎么来的，干了什么事，最终用到了什么地方，为预算 管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准 确的经济信息
10、。支出功能分类按政府主要职能活动分类。我国政府支出功能分类设置一般公共服务、外交、国防等 大类，类下再分款、项两级。主要支出功能科目包括：一般公共服务、外交、国防、公 共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和 就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社 区事务、农林水事务、交通运输、采掘电力信息等事务、 粮油物资储备及金融监管等事务、国债事务、其他支出和 转移性支出。支出功能分类医疗卫生医疗卫生国防国防小学教育小学教育高等教育高等教育类（17）款（156）项（835）抗旱抗旱水土保持水土保持普通教育普通教育水水 利利农林水事务农林水事务教育教育支出经济分类是按支出的经济性质和
11、具体用途所作的一种分类。在支出功能分类明确反映政府职能活动的基础上，支出经 济分类明确反映政府的钱究竟是怎么花出去的。支出经济 分类与支出功能分类从不同侧面、以不同方式反映政府支 出活动。我国支出经济分类科目设工资福利支出、商品和服务支出 等12类，类下设款，具体包括：工资福利支出、商品和服 务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转 移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建 设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股和其他支 出。支出经济分类房屋建筑物购建专用设备购置类（11）款（82）工资福利资本性支出对个人和家庭的补助转移支付财政体制现行分税制财政体制框架与行政管理体制
12、相适应，现行财政体制遵循“统一领导， 分级管理”的基本原则。中央政府仅与省级政府进行收支 划分和转移支付等体制安排，省以下财政体制由各地省级 政府在中央指导下，结合本地实际情况确定。从目前的情 况看，大部分地区都按照分税制的要求，划分了省以下各 级政府的收支范围，并建立了较为规范的省对下转移支付 体系。同时，部分省份积极采取省直管县和乡财县管等措 施，不断探索创新财政管理方式。财政体制税收返还中央对地方税收返还包括增值税、消费税返还和所得税基数返还。增值税、消费税返还。1994年分税制改革，实行按税种划分收入的办 法后，原属地方支柱财源的“两税”收入（增值税收入的75%和消费税 的100%）上
13、划为中央收入，由中央给予税收返还。所得税基数返还。以2001年为基期，为保证地方既得利益，如果按改 革方案确定的分享范围和比例计算出的地方分享的所得税收入小于地 方实际所得税收入，差额部分由中央作为基数返还地方。成品油价格和税费改革税收返还。是指实施成品油价格和税费改革后 ，中央因改革形成的财政收入，扣除中央本级安排的替代航道养护费 等支出，对种粮农民、部分困难群体、公益性行业的补贴，以及用于 逐步有序取消政府还贷二级公路收费补助支出以后的部分。转移支付 资金分配采取“基数加因素”的办法，分为替代性返还和增长性补助 两部分。其中，替代性返还指替代地方原有的公路养路费等“六费” 收入基数给予的返
14、还；增长性补助指当年转移支付总额中扣除替代性 返还后的增量资金分配，选取燃油消耗量、当量公路（航道）里程、 路网密度、路况指数等客观因素进行公式化分配。财政体制转移支付中央对地方转移支付由财力性转移支付和专项转移支付构 成。财力性转移支付是指为弥补财政实力薄弱地区的财力缺口 ，均衡地区间财力差距，实现地区间基本公共服务能力的 均等化，中央财政安排给地方财政的补助支出，由地方统 筹安排。目前财力性转移支付包括一般性转移支付、民族 地区转移支付等。专项转移支付是指中央财政为实现特定的宏观政策及事业 发展战略目标，以及对委托地方政府代理的一些事务或中 央地方共同承担事务进行补偿而设立的补助资金，需按规 定用途使用。专项转移支付重点用于教育、医疗卫生、社 会保障、支农等公共服务领域。谢谢指导！
