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1、其他贸易结算方式其他贸易结算方式n国际保理n银行保函n包买票据业务第一节 国际保理n一、国际保理的含义保理商为国际贸易记帐赊销方式提供贸易融 资、销售帐务处理、收取应收帐款，及买 方信用担保合为一体的金融服务。出口商进口商进口保理商出口保理商发展沿革n1992年中国银行在国内率先推出国际保理业务 n1999年，中国银行根据客户需求，已开始试办国 内保理业务。中国银行于1993年加入国际保理商联合会n（Factors Chain International，简称FCI）。n目前中国银行与FCI会员间的业务往来完全通过 FCI开发的保理电子数据交换系统（ EDIFACToring）进行，实现了作业
2、无纸化，提 高了业务效率，降低了业务风险。n25个国家和地区的近50家保理公司签署了国际保 理协议，业务遍及五大洲 n保理业务是一项集贸易融资、商业资信调查、应收帐款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。 n近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务能够很好地解决赊销中出口商面临的资金占压和进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等地日渐流行。在世界各地发展迅速。据统计，98年全球保理业务量已达5000亿美元。n目前,一些国家的保理商为了适应迅速发展变化的贸易需要，已开始与储运公司、商检机构、港务局等有
3、关部门联合起来向客户提供一揽子全面服务,卖方只要找到了买方,包括包装、贴标签、刷唛头、商检、租船订舱、发运、保险、仓储、交货、收款、风险担保等一切事宜都可交给保理商办理。这种作法有可能成为今后保理业务的发展方向。二、保理服务项目由保理商为其提供下列服务中的至少两项： （一）出口贸易融资 （二）销售帐务处理 在卖方叙做保理业务后，保理商会根据卖方的 要求，定期/不定期向其提供关于应收帐款的回收 情况、逾期帐款情况、信用额度变化情况、对帐 单等各种财务和统计报表，协助卖方进行销售管 理。 （三）收取应收帐款 保理商一般有专业人员和专职律师进行帐款追收。保理 商会根据应收帐款逾期的时间采取信函通知、
4、打电话 、上门催款直至采取法律手段。 （四）信用风险控制与坏账担保卖方与保理商签订保理协议后，保理商会为债务人 核定一个信用额度，并且在协议执行过程中，根据债 务人资信情况的变化对信用额度进行调整。对于卖方 在核准信用额度内的发货所产生的应收帐款，保理商 提供100%的坏帐担保。 二、保理服务项目（一）保证在信用额度内安全收汇 （二）应收帐款的付款期限可以得到保证 （三）便利出口商融资 （四）减少托收方式进出口风险 （五）提供多种货币的分类服务 （六）利用银行优势，避免客户外汇风险 （七）对进口商进行资信调查三、保理作用对出口商和进口商的益处益 处对出口商对进口商增加营业额对于新的或现有的客户
5、提供更有竞 争力的O/A、D/A付款条件，以拓展 海外市场，增加营业额利用O/A、D/A优惠付款条件，以 有限的资本，购进更多货物，加 快资金流动，扩大营业额风险保障进口商的信用风险转由保理商承 担，出口商可以得到100%的收 汇保障纯因公司的信誉和良好的财务 表现而获得进口商的信贷，无 须抵押 节约成本资信调查、帐务管理和帐款追收都 由保理商负责，减轻业务负担，节 约管理成本省却了开立信用证和处理繁杂文 件的费用简化手续免除了一般信用证交易的繁琐手 续在批准信用额度后，购买手续 简化，进货快捷扩大利润由于出口额扩大、降低了管理成本 、排除了信用风险和坏帐损失，利 润随之增加由于加快了资金和货
6、物的流动， 生意更发达，从而增加了利润单保理双保理进口保理商出口保理商 进口保理商四、保理的种类出口商进口商进口保理商出口保理商五、双保理的业务程序五、双保理的业务程序1、出口商寻找有合作前途的进口商 2、出口商向出口保理商提出叙做保理的需求并要求为 进口商核准信用额度 3、出口保理商要求进口保理商对进口商进行信用评估 4、如进口商信用良好，进口保理商将为其核准信用额 度 5、如果进口商同意购买出口商的商品或服务， 出口 商开始供货，并将附有转让条款的发票寄送进口商 6、出口商将发票副本交出口保理商 五、双保理的五、双保理的具体运作步骤7、出口保理商通知进口保理商有关发票详情 8、如出口商有融
7、资需求，出口保理商付给 出口商不超过发票金额的80%的融资款 9、进口保理商于发票到期日前若干天开始 向进口商催收 10、进口商于发票到期日向进口保理商付款 11、进口保理商将款项付出口保理商 12、如果进口商在发票到期日90天后仍未付 款， 进口保理商做担保付款 13、出口保理商扣除融资本息(如有)及费用 ，将余额付出口商 六、国际保理费用1、进出口保理商佣金: 发票金额的0.6-1.2% 2、单据处理费：10美元/单 3、银行费用 近年来随着国际贸易竞争的日益激烈，国际贸易 买方市场逐渐形成。对进口商不利的信用证结算 的比例逐年下降，赊销日益盛行。由于保理业务 能够很好地解决赊销中出口商面
8、临的资金占压和 进口商信用风险的问题，因而在欧美、东南亚等 地日渐流行。在世界各地发展迅速。据统计，98年 全球保理业务量已达5000亿美元。 7 保理行为保理行为（一） 核准（APPROVAL）：进口保理商根据其对进口商 资信情况的评估，向出口保理商承诺对受让应收票据 帐款承担一定限额的坏帐风险的行为。 （二） 让渡（ASSIGNMENT）出口商向出口保理商让渡应 收帐款的债权。 （三） 融资（FINANCE）出口保理商根据出口商让渡给 他的应收帐款，并在出口商申请之下，出口保理商给 予一定百分比的融资。 （四） 再让渡（SUBSEQUENT ASSIGNMENT）应 收帐款的受让人将受让应
9、收款项让渡给另一个人的行 为。八、 保理业务的积极作用保理业务的积极作用（一）在授信额度内有百分之百的安全收汇保证； （二）应收帐款的付款期限可以得到保证； （三）便利出口商获得融资； （四）减少托收方式的进出口风险； （五）提供多种货币的分类服务； （六）利用银行优势，使客户避免外汇风险； （七）事先对进口商进行资信调查，有利于降低贸易风险。第二节 银行保函一、银行保函的含义当事人 （一）含义：国际间银行办理代客担保业务时，应委托人的要求，向受 益人开出的保证文件（L/G）（二）银行保函的当事人：申请人担保行通知行受益人转开行反担保行n第一性 n见索即付n第二性n有条件的保函担保行申请人受益
10、人申请人受益人担保行担保行的付款责任二、银行保函的种类（一）出口类保函投标保函承包类保函 履约保函保留金保函 预付金保函质量保函 付款保函 （二）进口类保函 延期付款保函租赁保函补偿贸易保函（三）对销贸易类保函 来料加工来件装配 借款保函关税保付保函（四）其他类保函 帐户透支保函保释金保函三、银行保函办理手续n 1、申请人需填写开立保函申请书并签章；2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部 门的批准文件等；3、提供相关的保函格式并加盖公章；4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文 件；5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、 质押、抵押或第三者信用担保等；6、由银行审核申请人资信情况、履约能力
11、、 项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况 后，可对外开出保函。 银行保函的业务程序n申请人申请开立保函n担保行审查及开具保函n收益人凭保函索赔n担保行对申请人或反担保人追索n保函注销四、备用信用证（一）含义： （二）用途与见索即付的保函相同最早起源于美国（三）备用信用证与银行保函的比较（三）银行保函与备用信用证的比较相同点： 1、都是银行根据申请人的要求向受益人出 具的书面保证文 件 2、银行处理的是单据，而不是货物 3、一般都是在申请人没有履约情况下对受益人赔付。 4、当事人相同不同点： 1、适用惯例不同 2、对单据的要求不同 3、担保人的责任不同 4、类别不同福费廷一、福费廷的涵义及
12、当事人它是对未到期的国际贸易应收帐款进行无追索权的贴现。这些 应收款项通常采用商业汇票或本票的形式 。福费廷交易的当事人主要有四个：1、进口商，福费廷交易的债务人。承担到期支付票据款项的主 要责任。2、出口商，他通常是福费廷汇票的卖主，为保护自己不受追索 ，将经进口商承兑的远期汇票或本票无追索权地售给福费廷融资 者。3、担保人，一般是进口商所在地的银行，为进口商的按期支付 提供担保。4、福费廷融资者，即贴现机构，通常为出口地的银行或其附属 机构，或大金融公司，或福费廷公司。 二福费廷的特点 1、福费廷票据应产生于销售货物或技术或劳务服务的正当贸易2、出口商向包买商出卖票据是无追索权 的，是卖断
13、，将有关 的风险全部转嫁给包买商 3、福费廷业务是一种非常重要的中长期融资业务 4、出口商叙做福费廷，实际上是将赊销变成了一次现金交易 5、福费廷票据的卖方(包括银行在内)是受到保护的6、福费廷市场有三种活动：投资，交易，经纪 尽管福费廷交易在国外已流行几十年，融资领域越来越广 ，融资方式越来越灵活，但我国福费廷业务却远没有广泛开展起 来。这种现状与我国日益扩张的出口需求不相适应，也与我国在 世界贸易中的出口大国地位很不相称。三业务程序业务程序1出口商向包买商询价 2包买商报价（无拘束力） 3将报价计入货价向进口商报价并签约 4包买尚商报价（有拘束力 5出口商与包买商签约 6包买商发出承担书
14、7出口商发运货物 8全套单据交托收行向海外代收行寄送单据 9向海外代收行寄送单据 10 代收行向进口商提示单据 11进口商签发本票并要求担保行担保 12担保行作出担保 13进口商向代收行提交已担保本票 14代收行向托收行寄送已担保本 票 15托收行向出口商提交已担保本票 16出出口商做成无追索权背书向包买商叙做贴现17包买商扣除贴现利息向出口 商支付净款18包买商于票据到期日向担保银行提示票据， 担保行付款。三业务程序业务程序包买人出口商托收行担保行进口商代收行124536承运人789101112131415161718四包买票据的优缺点包买票据的优缺点（一）优点 1仅使用本票、汇票，简便、灵
15、活、高效。 2适应西方国家资本货物交易金额大、周期长、风险大的特点，特别是某些国家的贸易商在得不到政府资助，商业银行提供 的出口信贷资金又不够充足，或贴现商人不愿贴进期限太长的票据时，出口商可以寻找包买商洽谈包买融资。 3出口商可以通过无追索权背书转嫁风险。 4包买贴现为固定利率，又可避免市场利率上涨使出口商增加融资费用。5票据经进口商承兑，并经担保行担保，收款风险降低；票据可以得到贴现融资。( (二二) ) 缺点缺点1出口商负担的包买票据的费用比远期汇票贴现费用高 。 2出口商负担的贴现率包含了包买商可能收不到款项的 风险（风险溢价RISK OVERRIDING PRICE / RISK PMIUMRE PRICE），因此高于一般的贴现率。3出口商还要负担选择 费和承担费，因此进一步增加了费用。四、福费廷业务与国际保理业务的比较两者都属于融资结算业务，都可以是无追索权的，都 是由正当交易引起的、保理商或包买商承担进口商的信 用风险和进口国的国家风险 。由于它们各自的特点不同，这两种融资方式有着贸易 领域和融资期限的互补性，风险承担方式也各不一样。交易金额 融资期限 承担风险 融资比例 福费廷 大 长 大
