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1、一、银行结算方式 （一）支票： 1.含义： _是银行的存款人签发给收款人办理结算或委 托开户银行将款项支付给收款人的票据。 2.种类:v现金支票只能用于支取现金；v转账支票只能用于转账；v普通支票可以用于支取现金，也可以用于转 账。v在普通支票左上角划两条平行线的划线支票 只能用于转账。（二）银行本票：1.含义:_银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给申请人凭以办理转账结算或支取现金的票据。2.结算程序图:(三)银行汇票:1.含义:_银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算，或支取现金的票据。 2.结算程序图:(四)商业汇票:1.含义:_商业汇票是由收款
2、人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人支付款项的票据。2.种类:(按承兑方式不同分）： 商业承兑汇票：是按交易双方的约定，由收款人签发交付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据； 银行承兑汇票：是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。（五）信用卡：1.含义:_信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体的卡片。（六）汇兑:1.含义:_是汇票人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。2.结算程序图: （七）委托收款:1.含义:_委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结
3、算方式。2.结算程序图: v （8）异地托收承付。异地托收承付是收 款单位根据合同发货后，委托银行向异地 付款单位收取货款，付款单位根据合同核 对单据或验货后，向银行承认付款的一种 结算方式。办理托收时，必须具有符合合 同法规定的经济合同，并在合同上注明使 用托收承付结算方式和遵守“发货结算”的原 则。所谓“发货结算”是指收款方按照合同发 货,并取得货物发运证明后，方可向开户银 行办理托收手续。其结算程序及异地采购 材料采用托收承付方式程序如图 所示。 （八）异地托收承付:1.含义:_是收款单位根据合同发货后，委托银行向异地付款单位收取货款，付款单位根据合同核对单据或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。2.结算程序图: （九）信用证:1.含义:_信用证是进口方银行应进口方的要求，向出口方（受益方）开立的、以受益人按规定提供的有关单据和汇票为前提支付款项的书面承诺。2.结算程序图 :二、货币资产的核算：（一）库存现金的核算：收入：借：库存现金贷：有关科目付出：借：有关科目贷：库存现金（二）银行存款的核算：收入：借：银行存款贷：有关科目付出：借：有关科目贷：银行存款（三）其他货币资金的核算：包括“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等。1.签发时:借:其他货币资金_XXX贷:银行存款2.支付时:借:有关科目贷:其他货币资金_XXX
