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1、中小企业增值税涉税指 南一、国税局基本业务介绍 二、中小企业纳税基本业务流程及应注意事项 三、中小企业会计如何处理涉税实务实务案例 四、如何成为一名合格的中小企业财税工作者目 录 一、国税局基本业务介绍（一）贯彻执行税收征收管理法律法规、部门 规章及规范性文件，研究制定具体的实施办法 ，组织实施本系统税收征收管理改革。（二）负责本地区中央税、共享税及法律法规 规定的基金（费）的征收管理、税源管理、纳 税评估、反避税和稽查工作，力争税款应收尽 收；负责增值税专用发票、普通发票和其他税 收票证的管理工作。 （三）监督检查本系统的税收执法活动和内 部行政管理活动；负责税务行政处罚听证 、行政复议和行
2、政应讼工作 。 （四）组织实施对纳税人进行分类管理和专 业化服务，组织实施对大型企业的纳税服 务和税源管理。 （五）编制、分配和下达本系统税收收入 计划并组织实施；负责本系统的税收会计 、统计核算工作。 （六）负责本地区进出口税收和国际税收 管理工作。 （七）组织开展本系统党风廉政建设、反 腐败工作及行风建设。 （八）承办国家税务总局和青岛市委、市 政府交办的其他工作。 涉税基本业务流程 1、税务登记 2、分类管理3、纳税申报4、税款缴纳 5、发票管理 6、享受优惠 二、中小企业纳税基本 业务流程及应注意事项设立税务登记 变更税务登记注销税务登记 税务登记是整个税收征收管理的首要环节 ，是税务
3、机关对纳税人的基本情况及生产经营 项目进行登记管理的一项基本制度。从事生产 、经营的纳税人应当自领取营业执照或纳税业 务发生之日起三十日内，向生产、经营地或者 纳税义务发生地国家税务机关（或地方税务机 关）申报办理登记。本涉税事项适用于各类单 位纳税人。 设立税务登记纳税人税务登记内容发生变化的，应当 向税务登记机关申请办理变更税务登记。 其中股东发生变化的，在办理工商变更登 记和税务变更登记前，应提示原股东及时 到其主管税务机关办理股东股权变化税源 监控登记。 变更税务登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依 法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者 其他机关办理注销登记前，持有
4、关证件和资料向原税 务登记机关申报办理注销税务登记； 按规定不需要 在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的， 应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内， 持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税 务登记。在办理工商注销前或营业执照变更地址(迁 移出青岛市辖区)后，向现主管税务申请办理注销税 务登记。 注销税务登记分类管理（一般纳税人和小规模纳税人）纳税人 具体事项一般纳税人 应纳税额适用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 ；购进货物和应税劳务实行进项抵扣制度；税率：17%、13%、11%、6%；销售和提供应税劳务可以使用增值税专用发票。小规模纳税人 应纳税额适用
5、简易计税办法，即销售额乘以征收率购进货物或应税劳务不得抵扣进项税； 征收率：3%销售货物和提供应税劳务不得自行开具增值税专用发票，可由税务机关代开增值税专用发票；纳税人分类管理认定标准企业类别年应税销售额 服务收入纳税人类别提供应税服务的纳税人500万元小规模纳税人从事货物生产或者提供应税劳 务的纳税人（如生产制造企业 ）50万元小规模纳税人其他企业（如商业企业）80万元小规模纳税人高于上述标准一般纳税人按照我国现行增值税的管理模式，对增值税纳税人实行分类管理。根据纳 税人的生产经营规模和财会核算健全程度，将增值税纳税人划分为一般纳 税人和小规模纳税人。其计税方法、适用税率或征收率不同、凭证管
6、理等 方面都不同，需作区别对待。当办理了税务登记并核定了税种后，无论 是否取得经营收入、经营利润或者在减税、免 税期内，都需要按照税务登记证载明的发 证日期，从该日期的次月起，在法定的纳税申 报期内进行纳税申报。纳 税 申 报网上申报上门申报代理申报电话申报纳税申报方式月末终了，根据当地税务规定的抄税时限 ，一般纳税人企业将本月已经开具使用的发票 信息抄入到税控盘中，然后打印出纸质汇总表 并加盖公章，持报税盘和汇总表去税务局大厅 进行报税，非一般纳税人企业应根据自身发票 开具体系统选择网络抄报税或大厅报税。如果你单位购货时取得了增值税发票，月 末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。抄 税 认 证
7、中小企业纳税人在办理税务登记时应该及时 办理银行代扣业务，以便在税款申报后及时扣款 ，如果银行账户余额不足以税款扣除纳税人应在 当月申报期内补足银行金额申请再次扣款或到国 税局打出税票到银行及时缴纳。税 款 缴 纳发票是指在购销商品、提供或者接受服 务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收 付款凭证。它是消费者的购物凭证，是纳税人 经济活动的重要商事凭证，也是财政、税收、 审计等部门进行财务税收检查的重要依据。发票管理主要包括发票领购、发票用票调 整和发票缴销三部分。 发 票 管 理发票分类 17%增值税专用发票 13%增值税专用发票（农产品） 增值税专用发票 3%增值税专用发票（税局代开）
8、机动车销售统一发票（车管所提供） 增值税发票 17增值税普通发票 增值税普通发票 13%增值税普通发票（农产品） 3%增值税普通发票（税局代开） 手撕普通发票（小商贩用） 发 普通发票 剪裁式手写票（已停用） 机打普通发票（商场及服务行业使用较多） 票 国际货物运输发票（不能抵扣） 商业统一发票（不可抵扣） 专业发票 建筑业统一发票（不可抵扣） 娱乐业、服务业统一发票或通用发票（不可抵扣） 地方通用发票（不可抵扣）已办理税务登记的纳税人需要使用普通发票的， 根据实际经营需要向主管税务机关领购发票。纳税人取得增值税一般纳税人资格后，如需使 用增值税发票（指“增值税专用发票和增值税普通发 票”，以
9、下同），应向主管国税机关申请办理“对增 值税防伪税控系统最高开票限额的审批”的税务行政 许可。 发 票 领 购纳税人生产经营业务量增大，原核定的普 通发票最大开具金额无法满足业务需要的， 可根据实际情况申请普通发票增额或增量。发票用票调整纳税人办理注销、变更税务登记（变 更企业名称），取消一般纳税人资格，改 版、换版、次版发票（是指对纳税人已购 买的发票），超期限未使用空白发票，发 票存根联保存期满、已验旧发票存根联丢 失被盗等，需进行发票缴销处理。发 票 缴 销享受减免税的纳税人，依照法律、行政 法规的规定向主管税务机关进行减免税审批（ 备案），经审核批准后享受减免税优惠。国务院常务会议决定
10、，从2013年8月1日起 ，对小微企业中月销售额不超过2万元的，暂 免征收增值税和营业税。据财政部匡算，实施 这一政策，年减税规模近300亿元；企业减税 超600万户小微企业将获实惠。税 收 优 惠三、 中小企业会计如何处理涉税实务实务案例青岛xxx公司是2013年8月1日“营改增” 增值税一般纳税人企业.主营：信息咨询服 务业务。该公司每月涉税流程大致分为 发 票领用，发票开具、认证，次月初抄税， 申报纳税申报表，缴纳税款五大部分。若该企业为增值税小规模企业，只需 在每个季度终了次月申报期内进行申报纳 税申报表并缴纳税款即可，无需每个月申 报。发票领用普通发票发票开具纳税申报四 、 如何成为一名合格的中小企 业财税工作者及从业感受与沟通交 流。财务税务综合合格财税 工作者
