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1、高新技术企业认定、复审 及相关政策解读徐士明 临沂市科学技术局 2011年4月16日 联系电话：83168071.1认定依据1、关于印发高新技术企业认定管理办法的通 知（国科发火2008172号）2008年4月14日下发 2、关于印发高新技术企业认定管理工作指引 的通知（国科发火2008362号）2008年7月8日下发 3、关于印发山东省高新技术企业认定管理工作 实施意见的通知（鲁科高字2008137号）2008年9月25日下发认定条件什么样的才算高新技术企业？按照高新技术企业认定管理办法（ 国科发火2008172号）第二条规定：高 新技术企业应该是，在国家重点支持的高新 技术领域内，持续进行
2、研究开发与技术成果 转化，形成企业核心自主知识产权，并以此 为基础开展经营活动，在中国境内（不包括 港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业 。居民企业与非居民企业居民企业：是指依照中国法律、法规在中国 境内成立，或者依照外国（地区）法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业均为居民 企业。 居民企业应当就其来源于中国境内、 境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业：是指依照外国（地区）法律、 法规成立且实际管理机构不在中国境内，但 在中国境内设立机构、场所的，或者在中国 境内未设立机构场所，但有来源于中国境内 所得的企业。这里包括了三层含义：一是企业所从事的研究开发和生产经营活动 要符合国家重点支持
3、的产业技术方向，属于 国家重点支持的高新技术领域规定的范 围，即八大领域；二是具有持续的自主研究开发能力，拥有核 心自主知识产权，成为高新技术企业的必备 条件；三是企业的主营业务要与自身的研究开发与 技术成果转化活动密切相关。国家重点支持的高新技术领域一、 电子信息技术二、 生物与新医药技术三、 航空航天技术四、 新材料技术五、 高技术服务业六、 新能源及节能技术七、 资源与环境技术八、 高新技术改造传统产业准确把握认定（标准）条件认定办法第十条：高新技术企业认定须 同时满足以下条件（称为高企认定六要件）条件一内容：在中国境内（不含港、澳、台地区）注 册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受
4、赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可 方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有 自主知识产权。条件的内涵：认定企业的主要产品（服务）的 核心技术拥有自主知识产权。要点：1、核心自主知识产权反映形态：专利（发 明、实用新型和外观设计专利）、软件著作 权、集成电路布图设计专有权和植物新品种 （等同于实用新型）四个类型。2、拥有核心自主知识产权的有效性：企业 拥有的核心自主知识产权在所有权与使用权 上是相一致。核心自主知识产权在法定有效 期内。3、企业拥有的核心自主知识产权须与申请 认定企业的主要产品（技术）是相关联的。材料要求：1、专利（发明、实用新型和外观设计专利 ）、软件著作权、集成电路布
5、图设计专有权 和植物新品种证书。2、专利实施许可合同备案证明（对专 利权人与申报企业名称不一致的都要进行备 案确认）。条件二内容：产品（服务）属于国家重点支持的高 新技术领域规定的范围。 条件的内涵：就是体现了高新技术企业基本特 征第一点含义，即企业所从事的研究开发和 生产经营活动要符合国家重点支持的高新技 术领域。条件三内容：具有大学专科以上学历的科技人员占企 业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占 企业当年职工总数的10%以上。条件四 内容： 企业为获得科学技术（不包括人文、社 会科学）新知识，创造性运用科学技术新知 识，或实质性改进技术、产品（服务）而持 续进行了研究开发活动，且近三
6、个会计年度 的研究开发费用总额占销售收入总额的比例 符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业 ，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,000万元至20,000 万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20,000万元以上的企 业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费 用总额占全部研究开发费用总额的比例不低 于60%。企业注册成立时间不足三年的，按 实际经营年限计算。条件五内容：高新技术产品（服务）收入占企业当年 总收入的60%以上。 条件的内涵：具有自主知识产权（或者说通过 自主开发），并符合办法规定的国家重 点支持的高新技术领域的产品（服务）收
7、入 ，包括产品销售收入和技术服务收入两部 分。要点： 1、产品（服务）是符合国家重点支持的高新 技术领域。 2、产品（服务）与企业拥有的自主知识产权 和研究开发活动（项目）要相关。 3、产品（服务）收入要中介机构审计鉴证。材料要求：建议使用省财政厅推荐的中介机构，如不在 推荐名单内，要出具审计报告的中介机构符 合工作指引规定相关鉴证条件的证明材 料，包括独立执业资格证明、省注册会计师 协会出具的无处罚证明、职工全年月平均人 数及在册职工执业注册会计师等证明材料。条件六内容：企业研究开发组织管理水平、科技成果 转化能力、自主知识产权数量、销售与总资 产成长性等指标符合高新技术企业认定管 理工作指
8、引的要求。 条件的内涵：对申请企业综合创新能力的评价 。要点： 1、企业研究开发组织管理水平。（1）制定了开发项目立项报告；（2）建立了研发投入核算体系；（3）开展了产学研合作的研发活动；（4）设有研发机构并具备相应的设施和设 备；（5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度 。2、科技成果转化能力 表达方法：转化项目数通过技术成果转化后形成的 产品、服务、样品和样机来判断。 材料准备：经信委的新产品、新技术鉴定证书、查 新报告；科技部门的科技成果鉴定证书； 第三方产品、样品检测报告；产品图片； 生产批文；技术转让合同；产品销售合同 等。3、自主知识产权数量表达方法：认定办法规定的核心自主 知识产权
9、包括：发明、实用新型、外观设 计、软件著作权、集成电路布图设计专有 权、植物新品种证书及有关证明（与受让 、受赠、并购、独占许可有关的合同及备 案证明）。4、总资产和销售额成长性指标 表达方法：可根据经具有资质的中介机构鉴证 的企业近三个会计年度的财务报表。总资产增长率1/2（第二年总资产额 第一年总资产额第三年总资产额第二年 总资产额）1销售增长率1/2（第二年销售额第一 年销售额第三年销售额第二年销售额） 1 财务审计需要做审计的有： 1、近三个会计年度研究开发费用（实际年限不 足三年的按实际经营年限）、近一个会计年 度高新技术产品（服务）收入 说明：这四个表可以使一次审计 2、近三个会计
10、年度的财务报表（含资产负债表 、利润及利润分配表、现金流量表，实际年 限不足三年的按实际经营年限）说明：如果需要重新审计的话，三个年度 的也可以作为一次审计 网上注册登记企业登录“高新技术企业认定管理工 作网”，按要求填写注册登记表，并通过网 络系统上传至认定机构。 认定机构会及时完成企业身份确认并以 邮件形式告知高新科和相关企业。 准备好：组织机构代码证：一个组织机构代码证只 能注册一次； 税务登记证申请高企认定需准备的材料依据山东省高新技术企业认定管理工作实 施意见，申请材料包括： （一）目录。 （二）企业声明书。 （三）高新技术企业认定申请书。 （四）企业营业执照副本、税务登记证书复印
11、件。 （五）企业职工人数、学历结构以及研发人员 占企业职工的比例说明。申请高企认定需准备的材料（六）经具有资质并符合工作指引规定 相关条件的中介机构鉴证的企业近三个会计 年度研究开发费用（实际年限不足三年的按 实际经营年限）、近一个会计年度高新技术 产品（服务）收入专项审计报告。 （七）经具有资质的中介机构鉴证的企业近 三个会计年度的财务报表（含资产负债表、 利润及利润分配表、现金流量表，实际年限 不足三年的按实际经营年限）。申请高企认定需准备的材料（八）技术创新活动证明材料，包括知识产 权证书、独占许可协议、生产批文，新产品 或新技术证明（查新）材料、产品质量检验 报告，省级（含计划单列市）
12、以上科技计划 立项证明，以及其他相关证明材料。（九）中介机构资质证明材料。（十）国家、省高新技术企业认定管理机构 规定的其他材料。注意事项1、审计的说明2、专利证书的说明3、装订的说明4、行文上报的要求1、财务审计的说明1.关于审计师事务所的选择，一定按照工 作指引要求来选择，对于成立时间不足3年 、3年内受过警告、职工总数不足20人、注会 比例低于20%的都不合适，建议从推荐的名单 中选择。推荐的名单请登录“市生产力促进中心网站 ”“通知通告”2010年8月19日的通 知1、财务审计的说明2、报省里的那本要求原件 3、材料中介机构资质证明部分，有几个事务所 就要附几个资质证明文件，不怕与前面
13、的审 计报告重复。推荐目录内可以要求不严格， 推荐名单以外的格外注意（按要求需要包括 中介机构从事鉴证的承诺书、独立执业资格 证明、职工全年月平均人数及在册职工执业 注册会计师、注册税务师、审计师等证明材 料 ）。2、专利证书的说明1、企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布 图设计专有权、植物新品种等核心自主知识 产权的数量（不含商标） 2、专利以获得授权证书为准 3、三年内的专利，可以放宽到三年前至申报时 获得的专利 4、专利权人与申报企业不一致，务必要进行备 案，即使是所有权人为企业员工甚至是法定 代表人，也需进行许可备案。备案可以到省知识产权局，具体事宜请联 系胡益建，联系电话：0531
14、-88198667。3、装订的说明依据：实施意见 1、A4打印，胶装，最好书籍上加上企业名称 2、封面的要求（封面应标有“*公司高新技术 企业认定申请材料”字样，包括申请日期、公 司注册地、主要承办人姓名及联系方式等内容 ） 3、目录部分要标注每部分的起始页码 4、页码的要求（页码应当置于每页下端居中， 字符大小为五号，按内容分章节安排页码顺序 ，例如：14、226、358， 注意后面数 字为总页码 ）3、装订的说明5、装订顺序（见实施意见，为十个部分）， 6、分割页（推荐使用彩页，不参与页码排序） 7、正式上报省材料一份，市科技局留存一份，财 政局要一份全套的审计报告，电子文档使用PDF 格
15、式光盘（一个文件），文件名为企业名称。 8、所有复印件需盖企业公章（不要怕麻烦）4、行文上报的要求1、县区四家部门的联合盖章确认上报意见 2、附上汇总表2011年高新技术企业复审标准解析认定办法第十二条：高新技术企业资格 自颁发证书之日起有效期为三年。企业应在 期满前三个月内提出复审申请，不提出复审 申请或复审不合格的，其高新技术企业资格 到期自动失效。2011年高新技术企业复审标准解析第十三条：高新技术企业复审须提交近三年 开展研究开发等技术创新活动的报告。复审时应重点审查第十条（四）款，对符合 条件的，按照第十一条（四）款进行公示与 备案。通过复审的高新技术企业资格有效期为三年 。期满后，
16、企业再次提出认定申请的，按本 办法第十一条的规定（即初次认定）办理。2011年高新技术企业复审标准解析目前已有部分省市开始高企复审工作，从目 前已经开始高企复审的江苏、安徽、广东、 河南、浙江等省的规定条件来看，要比高 新技术企业认定管理办法规定的复审条件 严格。广东省规定高企复审的标准基本为初次认定 时把握的标准，要求与认定办法第十条 规定相同，并要求设立研究开发费用专账。2011年高新技术企业复审标准解析江苏省规定高企复审条件更为细化： （1）企业营业执照副本、税务登记证 书（复印件）； （2）企业职工人数、学历结构以及研 发人员情况说明表； （3）经中介机构出具的近三年会计年 度企业研究开发费用、近一个会计年度 高新产品（服务）收入专项审计报告2011年高新技术企业复审标准解析（4）企业近三年获得的授权自主知识产权证 书复印件，其中通过受让、受赠、并购
