基础财务培训(针对非专业人士)

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1、财务财务 基础础知识识小 编编 说明：本文内容仅为非财务的人员准备，仅作为 对财务知识的一个小普及，并非专业讲解，并未 完全使用规范用语，也未囊括所有财务相关知识 ，对某些内容只做了粗略介绍。仅供非财务人员 了解培训使用。目录一、告诉你财务的职能职责二、你需要知道的财务术语及勾稽关系介绍三、你需要知道的常用税种介绍四、你应该了解的财务报表基本常识五、你应该知道关于预算编制一些常识一、告诉你财务的职能职责1、财务的职能其实在每个公司都是略有差异的。但是总的来说包含在以 下几个方面以内资金核算监控税务决策一、告诉你财务的职能职责2、财务管理发展的阶段1核算管理2控制管理3分析管理4决策支持现阶段，

2、我们的财务管理情况是，一阶段已经完成并成熟，形成了一 套属于自己的完善的核算模式，二阶段已经基本完善，只是需要不断的完 善，或者根据新业务的需求进行调整，三阶段，正在逐步建立完善的体 系。四阶段现在的表现主要是是在项目分析和风险建议方面，还未形成最 有力的支持。可以说三四阶段是我们现在需要全力提升的。序号 常用术语简称计算公式解释及业务单 位具体说明A营业收入收入 对于一般纳税人来，凡是能取得增 值税发票的收入和成本，都是不含 税的。B营业成本成本 C营业毛利毛利=A-B D毛利率 =C/A E营业税金及附加 F管理费用期间费用管理部门承担的费用（含研发费用 ）G销售费用 为销售而发生的费用H

3、财务费 用 主要指银行利息，手续费等I研发费用（费用化） 研发技术但为作为专项产 品而投 入的费用，一般转入管理费用。K营业利润 =C-E-F-G-H L营业外收入 M营业外支出 N利润总额 =K+L-M O所得税费用 =N*0.25此数据在年度所得税汇算时会因计 税基础不同产生变化。P净利润 =N-P 二、你需要知道的财务术语和勾稽关系基本术语勾稽关系说明会计年度：一般来说，我们的会计年度是1月1日-12月31日 一个会计期包括12个连续的月份。在每个会计期的最后将进行关帐，并 计算是亏损还是盈利毛利=收入-成本毛利直接来源于收入减去成本，对于生产性企业，可以细分如下： 毛利=收入-材料成本

4、-制造费用-直接人工-燃料动力 因此：成本的主要构成就是：材料+制造费用+直接人工+燃料动力。 请注意：制造费用是进入成本的。毛利率=毛利 收入 毛利率是个按公式计算的数据，确认的关键就是对收入，成本的准确核 算。营业税金及附加=应税收入 5.6% 一般来说，大多数企业的营业税金及附加都是来源于公司提供的服务性 收入所应征收的营业税及其附加，主要项目有消费税、资源税、城建税 及教育附加等。基本术语勾稽关系说明管理费用管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理 生产经营活动 而发生的 各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。涉及的职能部门（行政人资、综合管理、财务、IT

5、等）销售费用企业在销售过程中发生的各种费用。涉及的职能部门（销售部，市场部）研发费用研发部门发生的，未能形成著作权、专利等无形资产的所有费用、研发材 料、研发设备计提的折旧等等。涉及的职能部门（研发部）财务费用财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括利 息支出，利息收入、银行手续费、汇兑净损失等。此项费用属于公司范围费用，由财务部负责归集处理。基本术语勾稽关系说明营业利润 = 毛利营业税金及附加管理费用销售费用 研发费用财务费用 营业利润是按公式计算的，每月无需单独提供实际数据。营业外收入：非主营业务产生的收入，如资产盘盈、存货盘盈、政府补贴等；营业外支出：非主营业务产生

6、的支出，如资产盘亏、存货盘亏、罚款、税收滞纳金等利润总额 = 营业利润营业外收入营业外支出所得税费用：所得税费用 = 利润总额（按计税基础计算）25%由于中国会计法与税法计算差异，此项费用会在年度汇算时产生一个调 整值，因此，单位实际缴纳的所得税是经汇算后的数据，税率也可能会有特 殊的税率。净利润 = 利润总额所得税费用三、你需要知道的常用税种介绍一、主要税种介绍 1、增值税：增值税是一个流转税，通俗的说只有在流转过程中，产生了增值的部分才会交 税。增值税是价外税，我们所说的营业收入和成本，都是不含税增值税的。税率：一般纳税人：17%、13%； 小规模纳税人：3% ；出口货物：适用零 税率。增

7、值税发票必须妥善保管，丢失发票将受到税务机关的惩罚，严重者可暂停 增值税发票的开具资格。增值税的纳税和抵扣凭据为增值税发票，增值税发票是国家严格管理的发票 项目，有专门 管理条例，任何作假行为都会受到法律的惩罚。2、营业税：营业税是提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取 得的营业额征收的一种税，也是一种流转税。这里所说应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、 文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。税率区分比较复杂，这里不赘述，根据提供的劳务类型不同一般分为20%、 5%、3%几档。三、你需要知道的常用税种介绍一、主要税种介绍 3、消费税：消费税

8、消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收 的税项，其实在中国，简单来说，消费税主要就是针对与奢侈品和限制品收取的税 费，而我们的摩托车就是其中需要征税的一种。摩托车的消费税税率为排量250以下的税率3%，排量高于250的税率10%4、所得税：所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。企业所得税的税率为25%。此外为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目。 规定了两档优惠税率：20%和15%。 5、附加税：1）城市建设维护税：税率7%2）教育费附加：3%3）地方教育费附加：2%这个税费的计税基础是增值税、消费税、营业税之和。三、你需要知道的常用税种介绍一、主要税种介绍 6、关

9、税关关税：是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所 征收的税收。关税分进口关税和出口关税。关税的税率就比较繁多了，根据不同的进口商品，税率皆有不同。关税计算和分类都比较复杂，只需了解即可，非财务专业人员不用深入了 解。7、印花税：印花税：是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许 可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税的计算也是各地方各类型略有不同，因此不需要深入了解。8、其他税:在中国，除了以上几种常见税种以外，还有各种名目的税，比如土地 增值税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税等各种税，分布于各行各 业。四、你应该了解的财务报表基本常识二

10、、财务报表的组成：现阶段，我们国家现行的财务报表主要有三大主表组成 1、资产负债表反映企业的资产、负债和股东权益水平的表单2、损益表（利润表）反映企业经营的结果是否盈利的表单3、现金流量表 反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平四、你应该了解的财务报表基本常识1、资产负债表资 产 负 债 表会企01表编制单位：年 月 日单位：元项 目行次期初数期末数 项 目行次 期初数 期末数 流动资产 ：1 流动负债 ：24 货币资 金2 短期借款25 应收票据3 应付账款26 应收账款4 预收款项27 预付款项5 应付职工薪酬28 其它应收款6 应交税费29 存货7 其他应付款30 一年内到期的非流动

11、资产8 一年内到期的非流动负债31 其它流动资产9 流动负债 合计32 10 非流动负债 ：33 流动资产 合计11 长期借款34 非流动资产 ：12 长期应付款35 长期股权投资13 递延所得税负债36 长期应收款14 其他非流动负债 37 投资性房地产15 非流动负债 合计38 固定资产16 负债 合计39 在建工程17 所有者权益（或股东权 益)：40 无形资产18 实收资本（或股本）41 长期待摊费 用19 资本公积42 递延所得税资产20 盈余公积43 其他非流动资产21 未分配利润44 非流动资产 合计22 所有者权益（或股东权 益)合计45 资产总计23 负债 和所有者权益(或股

12、东权 益)总计46 四、你应该了解的财务报表基本常识利 润 表会企02表 编制单位：年 月 日单位：元 项 目行次本月数本年累计数上年同期累计数一、营业 收入1其中：主营业务 收入2其他业务 收入3减：营业 成本4其中：主营业务 成本5其他业务 成本6营业 税金及附加7销售费用8管理费用9财务费 用10资产 减值损 失11加：公允价值变动 收益（损失以“号填列）12投资收益（损失以“号填列）13二、营业 利润（亏损以“-”号填列） 14加：营业 外收入15减：营业 外支出16其中：非流动资产处 置损失17三、利润总额 （亏损总额 以“-”号填列）18减：所得税费用19四、净利润（净亏损以“-”

13、号填列）202、损益表四、你应该了解的财务报表基本常识3、金流量表（主表） 现 金 流 量 表年 月 日 会企03表编制单位：宗申派姆（加拿大）重庆氢能源有限公司 单位：元 项目行次金额项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 而支付的现金19销售商品、提供劳务收到的现金2投资支付的现金20收到的税费返还3支付其他与投资活动有关的现金21收到的其他与经营活动有关的现金4投资活动现金流出小计22经营活动现金流入小计5投资活动产生的现金流量净额23购买商品、接受劳务支付的现金6三、筹资活动产生的现金流量：24支付给职工以及为职工支付的现金7吸收投资收到的现金

14、25支付的各项税费8收到其他与筹资活动有关的现金27支付的其他与经营活动有关的现金9筹资活动现金流入小计28经营活动现金流出小计10偿还债务 支付的现金29经营活动产生的现金流量净额11分配股利、利润或偿付利息所支付的现金30二、投资活动产生的现金流量：12支付其他与筹资活动有关的现金31收回投资所收到的现金13筹资活动现金流出小计32取得投资收益收到的现金14筹资活动产生的现金流量净额33处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到 的现金净额15四、汇率变动对现 金及现金等价物的影响34处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额16五、现金及现金等价物净增加额35 收到其他与投资活动有关的现金

15、17加：期初现金及现金等价物余额36投资活动现金流入小计18六、期末现金及现金等价物余额37 四、你应该了解的财务报表基本常识3、金流量表（附表） 补充资料行次1、将净利润调节为经营 活动的现金流量：1净利润2加：资产 减值损 失3固定资产 折旧、油气资产 折耗、生产性生物资产 折旧4无形资产摊销5长期待摊费 用摊销6处置固定资产 、无形资产 和其他长期资产 的损失（收益以“-”号填列）7固定资产报废损 失（收益以“-”号填列）8公允价值变动损 失（收益以“-”号填列）9存货的减少（增加以“-”号填列）10经营 性应收项目的减少（增加以“-”号填列）11经营 性应付项目的增加（减少以“-”号填

16、列）12其他13经营 活动产 生的现金流量净额142、现金及现金等价物净变动 情况：15现金的期末余额16减：现金的期初余额17加：现金等价物的期末余额18减：现金等价物的期初余额19现金及现金等价物净增加额20五、你应该知道的预算知识1、预算的概念和作用预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一 系列量化的计划安排细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、 子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的 行为规范预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监 督业务执行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行 过程中进行管理监控的基准