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1、国际商务讲座货款的支付 Payment货款的支付n支付工具n支付方式n不同支付方式的特点n托收的风险及防范措施n信用证诈骗分析及防范对策支付工具n货币： 选择计价和支付货币时，要考 虑与选择货币单位有关的政治、经济、 法律等因素n票据： 大陆法认为票据只包括：汇票 、本票和支票汇票 bill of exchange （draft）n英国票据法所下的定义：n “汇票是由一人签发给另一人的无条件书 面命令，要求受票人见票时或于未来某一规定 的或可以确定的时间，将一定金额的款项支付 给某一特定的人或其指定人，或持票人。”n无条件的书面支付命令n主要内容：出票条款、汇票号码、汇票金额、 付款期限、收款
2、人、付款人、出票人、付款地 点、出票日期和地点等汇票的使用程序n出票 （to draw）n提示 （presentation）n承兑 （acceptance）n付款 （payment）n背书 （endorsement）n拒付与追索（dishonour）汇票的种类n银行汇票（bankers draft）和商业汇票（ commercial draft）n即期汇票（sight draft；demand draft）和远 期汇票（ time draft； usance draft）n商业承兑汇票（commercial acceptance draft ）和银行承兑汇票 （bankers acceptan
3、ce draft）n光票（clean draft）和跟单汇票（ documentary draft）本票 promissory noten根据中华人民共和国票据法第73条：“本 票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件 支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本 法所称本票，是指银行本票。”n我国只允许开立自出票日起，付款时限不超过 2个月的银行本票n我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个 人签发的本票本票与汇票的区别n当事人n份数n承兑n责任：汇票在承兑前由出票人负责，承 兑后则由承兑人负主要责任；本票全由 出票人负责支票 cheque；checkn根据我国票据法第82条：“支票是出 票人签
4、发，委托办理支票存款业务的银 行或者其他金融机构在见票时无条件支 付确定的金额给收款人或者持票人的票 据。”n简单来讲，支票就是以银行为付款人的 即期汇票。n支票都是即期的支付方式n汇付（remittance）n银行托收 （collection）n银行信用证 （letter of credit，L/C）n银行保证函（bankers letter of guarantee，L/G）n备用信用证（standby L/C）汇付 remittancen付款人通过银行将款项汇交收款人n汇付分为信汇、电汇和票汇三种n优点：手续简便、费用低廉n缺点：风险大，资金负担不平衡n一般用于支付订金、货款尾数、佣金等
5、n不是主要结算方式汇款人 （买方 ）收款人 （卖方 ）合同以电/信汇付款申请书、交 款、付费汇出行汇入行电/信汇委托通知付讫借记通知汇 款 通 知收 据付 款电/信汇业务程序图汇款人 （买方 ）收款人 （卖方 ）合同以票汇付款票汇申请书 、交款、付 费汇出行（ 出票人）汇入行（ 付款人）寄汇票通知书付讫借记通知付 款票汇业务程序图银 行 即 期 汇 票寄交银行即期汇票背 书 后 交 汇 票n由汇款人委托汇出行通过邮政航空信件 方式，将信汇委托书（M/T advice）或 支付通知书（payment order）寄发给汇 入行，委托它将款项解付给指定的收款 人。信汇 mail transfer，
6、 M/T电汇 telegraphic transfer， T/Tn汇款人委托汇出行用电报、电传等电讯 手段发出付款委托通知书给汇入行，委 托它将款项解付给指定的收款人。票汇 remittance by bankers demand draft， D/Dn以银行即期汇票作为支付工具的一种汇 付方式n汇出行应汇款人的申请，开立以其代理 行或其他往来银行为付款人的银行即期 汇票，列明收款人名称、金额等，交由 汇款人自行寄交给收款人，凭票向付款 行取款的一种汇付方式托收 collectionn债权人（出口方）委托银行向债务人（ 进口方）收取货款的一种结算方式n基本做法：出口方先发货，然后备妥货 运单据
7、并开出汇票，将全套跟单汇票交 出口地银行（托收行），委托其通过进 口地的分行或代理行（代收行）向进口 方收取货款付款人 （买方 ）委托人 （卖方 ）代收行托收行付款交单一般业务程序图合同托收的种类n根据是否随附货运单据：n 跟单托收和光票托收n跟单托收又分为：n 付款交单D/P和承兑交单D/An根据付款时间不同：n 即期付款交单D/P at sight 和远期 付款交单D/P after sight付款交单 D/Pn出口方在委托银行收款时，指示银行只 有在付款人（进口方）付清货款时，才 能向其交出货运单据，即交单以付款为 条件。n即期D/P和远期D/P交单条件是相同的： 买方不付款就不能 取得
8、代表货物所有权 的单据承兑交单 D/An出口方发运货物后开具远期汇票，连同 货运单据委托银行办理托收，并明确指 示银行，进口人在汇票上承兑后即可领 取全套货运单据， 待汇票到期日再付清 货款。n买方未付款前，即可取得货运单据n买方到期不付款，则卖方便货款两空托收方式下的资金融通n1、托收出口押汇n 由托收银行以买入出口人向进口人开立的 跟单汇票的办法向出口人融通资金的一种方式 。n2、凭信托收据（trust receipt，T/R）借 单n 又称进口押汇，在远期付款交单的托收业务 中，是代收行给予进口人凭信托收据提货便利 的一种向进口人融通资金的方式。信托收据 T/Rn信托收据是进口人借单时提
9、供的一种书 面信用担保文件，用以表示出据人愿意 以代收行的受托人身份代为提货、报关 、存仓、保险、出售，同时承认货物的 所有权仍属银行。n货物售出后所得的货款在汇票到期日偿 还代收行，收回信托收据。案例：T/R借单责任由谁承担？n我某外贸企业与某国A商达成一项出口合同， 付款条件为D/P45天。当汇票及所附单据通过 托收行寄抵进口地代收行后，A商及时在汇票 上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货 心切，A商出具T/R向代收行借得单据，先行提 货转售。汇票到期时，A商因经营不善，失去 偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知 托收行，并建议由我外贸企业径向A商索取货 款。对此，你认为（1）代收
10、行的建议是否合 理？（2）我外贸企业应如何处理？（3）为什 么？答案n代收行的建议不合理。n我外贸企业应向代收行索取货款。n因为在远期付款交单（D/P远期）这种托收方 式下，代收行对于资信较好的进口商允许凭信 托收据（T/R）借单提货，这是代收行对进口 商的资金融通，与出口商无关。n代收行如果到期收不到货款，应承担付款责任 。n 托收的特点n商业信用n银行仅按委托人委托办事，无保证付款 人必须付款的责任n银行没有检查单据的义务n代收行无代为提货、办理进口手续和存 仓保管的义务（在发生买方拒绝付款赎 单时）出口商如何防范托收风险n国际保理 （factoring ）n 保理商向出口商提供的一项包括
11、对买方资信 调查、百分之百的风险担保、催收应收帐款、 财务管理以及融通资金等的综合性财务服务。n出口信用保险（export credit insurance）n 是保障因国外进口人的商业风险和/或政治 风险而给本国出口人所造成的收不到货款的损 失。信用证 letter of creditn是开证银行应申请人的要求并按其指示 ，向第三者开具的载有一定金额，在一 定期限内凭符合规定的单据付款的书面 保证文件。开证人 （买方 ）受益人 （卖方 ）通知行议付行即期不可撤销跟单议付信用证程序图1、订立 合同开证行付款行2 、 申 请 开 证 3、开证4 、 通 知5、 审 证 、 交 单 、 议 付6、
12、索偿、7、偿付8 、 付 款 赎 单信用证的特点n银行信用n 开证行负首要付款责任n自足文件n 信用证以合同为基础开立，但一经开出就是 独立于合同之外的另一份文件，不再受买卖合 同约束n纯单据业务n 银行只凭单据，不问货物；只审核单据表面 是否与信用证条款相符、单据之间是否相符。 即“单证相符，单单相符”原则L/C与合同条款不符致损案n1996年4月，我农产品进出口公司出口50公吨 BEE HONEY（蜂蜜）。合同规定：“WOODEN CRATE”（木条箱），对方来证：“WOODEN CASE”（木箱）。因交货时间紧，改证来不及 。经权衡，决定照L/C规定发货。后对方发现 错误，要求改证，我方
13、不同意。接着，开证行 来电，说我方提交单据中CFR与信用证规定 C&F不符，拒付货款。我方只好与买方交涉， 均无效果，因我方违约。最后只好派人到进口 国谈判，并自负费用在目的港加工更换包装结 案。案例：单单、单证不符案n某土产公司出口香菇给TM公司，来证规定：“ 500 cases of Dried Mushrooms， Packing： In wooden cases each containing 10 polythene bags of 3 kgs. Net each. Shipping Mark to be T.M./KUCHING”n土产公司按信用证规定制单，但在包装单上“ 3 ki
14、los”, 对运输标志为“AS PER INVIOICE”单证不符争议案n“350 sets of Diner Set, Price: USD35.00 per set, C&F karachi, shipment from Qingdao to Karachi, Shipping Mark to be B.C./381 AND 451/KARACHI only”n我方提单及发票等单据的运输标志为 “B.C./381 & 451/KARACHI”n我方发票的价格为“ CFR”非单据化条款n“SHIPMENT FROM CHINESE PORT TO BY A STEAMER IS NOT OV
15、ER 15 YEARS OF AGE， NOT LATER THAN 31ST MAY，1999”n“THE B/L OR SHIPPING AGENTS CERTIFICATE MUST CERTIFY THAT THE CARRYING STEAMER IS NOT OVER 15 YEARS OF AGE.”信用证的内容n信用证本身说明：类型、号码、开证日期、有效期 和到期地点n当事人：开证人、受益人、开证行、通知行、议付行 、付款行n金额和汇票n货物名称：名称、数量、包装、单价、合同号n运输条款：运输方式、装运地和目的地、最迟装运 日期、可否分批装运或转船n单据条款：单据种类、份数、内
16、容n其他规定及责任文句信用证的主要种类n跟单信用证和光票信用证 ndocumentary credit & clean creditn不可撤销信用证和可撤销信用证nIrrevocable L/C & revocable L/Cn保兑信用证和不保兑信用证nConfirmed L/C & unconfirmed L/Cn即期信用证和远期信用证nSight L/C, deferred payment L/Cn循环信用证 revolving L/Cn对开信用证 reciprocal L/Cn对背信用证 back-to back L/C信用证诈骗的类型n利用“软条款”进行诈骗n利用假单据骗取货款n开出假L/C，骗取货物利用“软条款”进行诈骗 nL/C含有暂不生效条款n规定某些条件满足后开证行才付nL/C条款自相矛盾n规定货物由受益人检验合格后出具检验 证书，由开证人会签并经开证行核实与
