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1、预算偏差、偏差率 及完成率计算公式Skytsu *1. 1. 理论理论l 代码含义：（1）AActual实际（2）BBudget预算（3）SSale收入（4）CCost成本（5）PProfit利润（6）SVSale Variance收入偏差（7）CVCost Variance成本偏差（8）PVProfit Variance利润偏差l 概念及定义：（1）偏差V：实际值与预算值的差异，也称偏差值（2）偏差率V%：偏差与预算值对比的商数（3）完成率B%：偏差率加上100%，也称达成率, budget achieved rate=A/B 2. 1 2. 1 收入实务收入实务l 举例（金额单位万元，收入
2、一般为正数）：（1）A=2000 B=4000（2）A=5000 B=4000（3）A=4000 B=4000（4）A=3600 B=4000l 计算过程：（1）SV=A-B=2000-4000=-2000, SV%=SV/SB=-50%, SB%=SV%+1=50%（2）SV=A-B=5000-4000=1000, SV%=SV/SB=25%, SB%=SV%+1=75%（3）SV=A-B=4000-4000=0, SV%=SV/SB=0%, SB%=SV%+1=100%（4）SV=A-B=3600-4000=-400, SV%=SV/SB=-10%, SB%=SV%+1=90%2. 2 2
3、. 2 成本实务成本实务l 举例（金额单位万元，成本一般为正数）：（1）A=2000 B=4000（2）A=5000 B=4000（3）A=4000 B=4000（4）A=3600 B=4000l 计算过程：（1）CV=B-A=4000-4000=2000, CV%=SV/SB=50%, CB%=CV%+1=150%（2）CV=B-=4000-5000=-1000, CV%=SV/SB=-25%, CB%=CV%+1=75%（3）CV=B-A=4000-4000=0, CV%=SV/SB=0%, CB%=CV%+1=100%（4）CV=B-A=4000-3600=400, CV%=SV/SB=
4、10%, CB%=CV%+1=110%2. 3 2. 3 利润实务利润实务l 举例（金额单位万元，利润正负不确定，偶尔为零）：（1）A=200 B=-400（2）A=500 B=-400（3）A=400 B=-400（4）A=360 B=-400（5）A=0 B=-400（6）A=-400 B=-400l 计算过程：（1）PV=A-B=200+400=600, PV%=SV/ABS(SB)=150%, PB%=SV%+1=250%（2）PV=A-B=500+400=900, PV%= SV/ABS(SB)=225%, PB%=SV%+1=325%（3）PV=A-B=400+400=800, P
5、V%= SV/ABS(SB)=200%, PB%=SV%+1=300%（4）PV=A-B=360+400=760, PV%= SV/ABS(SB)=190%, PB%=SV%+1=290%（5）PV=A-B=0+400=400, PV%= SV/ABS(SB)=100%, PB%=SV%+1=200%（6）PV=A-B=-400+400=0, PV%= SV/ABS(SB)=0%, PB%=SV%+1=100%3. 3. 结论结论l 收入公式： （1）收入偏差率=（收入实际-收入预算）/收入预算 （2）收入完成率= 收入实际/收入预算=收入偏差率+1=1+（实际-预算）/预算 l 成本公式：
6、（1）成本偏差率=（成本预算-成本实际）/成本预算 （2）成本完成率=（成本预算-成本实际）/成本预算+1=（2*成本预算-成本实际）/成本预算=1-（实际-预算）/预算 l 利润公式： （1）利润偏差率=（利润实际-利润预算）/利润预算绝对值=（利润实际-利润预算）/abs（利润预算） （2）利润完成率=（利润实际-利润预算）/利润预算绝对值+1=（利润实际-利润预算）/abs（利润预算）+1=（利润实际-利润预算）/利润预算*sign（利润预算）+1 说明：如果责任中心之收入、成本、利润等预算为零，则计算结果不存在，这 需要考核人员根据实际业务判断是否做定性修正，或动用否决指标。一般不 建议采用此种方法，转而采用其他考核方法，作为有益补充。
