税收基础知识考试试题和答案

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1、税收基础知识考试试题及参考答案税收基础知识考试试题及参考答案1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起 30 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案： 对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ ）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的， 扣缴义务人采

2、取的措施错误的是（ ）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ ） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事

3、临时经营活动的单位和个人，可以要求其提 供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（ ）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000 元 B、5000 元 C、10000 元 D、20000 元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案： 错 10、某中外合资服装企业 2002 年销货净额为 1000 万元，其应酬交际费计税的最高比例为（ ）。 A、1 B、3 C、5 D、10 标准答案： c 11、 增值税的基本税率是 17%。 标准答案： 对 12、 按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五

4、大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 标准答案： a 13、 清朝实行的“初税亩“，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。 标准答案： 错 14、 以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( ) 。 A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 标准答案： b 15、 我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（ ）。 A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 标准答案： c 16、“生产型增值税“显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额“征税。 标准答案： 对 17、 纳税人纳税是否自觉，很大

5、程度上取决于（ ）。 A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 标准答案： a 18、下列采用定额税率的税种有（ ） A、个人所得税 B、车船使用税 C、资源税 D、增值税 标准答案： bc 19、 本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境 外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额 的部分不予扣除，称为 ( ) 。 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 标准答案： c 20、 下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（ ） A、有出口经营权的生产企业

6、 B、 无出口经营权的生产企业 C、 有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 标准答案： d 21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（ ）国家外汇牌价。 A、当月 1 日 B、结算当天的 C、上次申报纳税时的 D、事先确定并经税务机关核准的 标准 答案： ab 22、 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 标准答案： a 23、 公平是效率的必要条件。 标准答案： 对 24、 在国家确定的革

7、命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关 批准，可减征或免征所得税（ ）。 A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 标准答案： c 25、 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批 准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 标准答案： 对 26、我国的税收实体法主要包括（ ）。 A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收基本法 D、国际条约 标准答案： ab 27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ）。 A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的 B、税务人员违反法律、行政法规

8、的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税 款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的 C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的 D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税决定，尚 不构成犯罪的。 标准答案： abcd 28、严密的税法体系，应包括的内容是（ ）。 A、税收法律 B、税收行政法规 C、地方性法规 D、国际条约 标准答案： abcd 29、 税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。 标准答案： 错 30、 一般而言，税收法律关系的客体就是（ ）。 A、税收利益 B、税收支出

9、 C、税收收入 D、纳税人 标准答案： a 31、 我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ ） A、退税率不合理 B、存在补贴政策 C、不存在补贴政策 D、政策不公平 标准答案： abd 32、 生产性外商投资企业经营期在 10 年以上的，从开始获利的年度起，（ ）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按 15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按 24%的税率征收企业所得税 D、第 1 年和第 2 年免征企业所得税，第 3 年至第 5 年减半征收企业所得税 标准答案： d 33、 国际税收同税收的根本差别在于 ( ) 。 A、财权利益

10、分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 标准答案： b 34、 按税收与价格的关系分，税收可分为 ( ) 。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 标准答案：cd 35、依企业所得税法规定，纳税人 2000 年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审 核确认，否则，不得税前扣除 标准答案：对 36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备 金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣 除 标准答案：错 37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。

11、标准答案：对 38、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。 标准答案：对 39、内资企业单位进行清算时，应当在（ ），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算 终了后的清算所得缴纳企业所得税。 试题选项： A、清算前 30 日内 B、清算后 30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 标准答案： c 40、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（ ）。 试题选项： A、13% B、10% C、7% D、6% 标准答案： c 41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。 标准答案：错 42、外商投资企业和外国企业在中国境内

12、设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税 按应纳税所得额适用 30的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用 3的比例税率。 标准答案：对 43、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有 试题选项： A、非公益、非救济性捐赠 B、开发无形资产未形成资产的部分 C、各种非广告性质的赞助支出 D、税收滞纳金、罚款、罚金 标准答案： acd 44、一般来说，税收情报交换的范围包括 ( ) 。 A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况 B、关联企业之间的作价 C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报 D、防范税收欺诈、偷逃税的情报 标准答案： abcd 45、依

13、企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款余额的（ ） A、3 B、5 C、3% D、5% 标准答案： b 46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ ）。 A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 标准答案： a 47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的 业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予 以扣除。 标准答案：对 48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。 标准答案：错 49、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税 人不能按期进行纳税

14、申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（ ）。 A、1 个月 B、3 个月 C、半年 D、一年 标准答案： b 50、依“外资企业所得税法“规定，下列项目中允许税前扣除的有 A、交际应酬费 B、汇兑损失 C、支付给总机构的管理费 D、资本利息 标准答案： abc 51、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（ ） A、延期期限最长不得超过三个月 B、同一笔税款不得滚动延期 C、延期纳税必须由县以上税务局批准 D、批准延期内免于加收滞纳金 标准答案： abd 52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1 年弥补不足的， 可以逐年延续弥补，但延续弥补期

15、最长不得超过 3 年。 标准答案：错 53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。 标准答案：错 54、A 企业是宁波市的一大型超市，2004 年 3 月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国 家税务局批准，可以延期缴纳税款。 标准答案：对 55、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记 账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以下的罚款。 标准答案：对 56、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。 标准答案：错 57、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税 款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接 责任人员，处以（ ）。 A、3 年以下有期徒刑或者拘役 B、3 年以上 10 年以下有期徒刑 C、10 年以上有期徒刑或无期徒刑 D、无期徒刑或死刑 标准答案： c 58、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧 标准答案：错 59、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 标准答案：对 60、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、 新工艺