2016年珠海市贸易专业企业会议培训

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1、2016年珠海市贸易专业企 业 会议培训珠海市统计局 邓昆岳 2016年10月26日（星期三） 联系电话：2120274；2120276；133607763902016年珠海市贸易专业企业 会议培训l一、关于2015年报以及2016年月报工作 l统一社会信用代码 这是今年新增加滴，大家听说过没有？这 是李克强总理主政以来，力推的一项工作。大家可以随便翻翻 手头上的报表制度，每一张表格的左上角都增加了一栏“统一 社会信用代码”，这是盘古开天辟地历史上头一回出现的新生 事物。 l由赋码主管部门给每一个法人单位和其他组织颁发的在全国范 围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。l统一社会信用代码由十八位

2、的阿拉伯数字或大写英文字母（不 使用I、O、Z、S、V）组成。2015年1月1日以来新注册的企 业都是使用“统一社会信用代码”，也叫“三证合一”(工商营业执 照、税务登记证、组织机构代码)，2014年度珠海是全国的试 点城市。 l已经领取了统一社会信用代码的法人单位和产业活动单位必须 填写统一社会信用代码。在填写时，要按照营业执照（证 书）上的统一社会信用代码填写。2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l（一）调查单位基本情况（101-1表） l 调查单位基本情况（101-1表）是一个通用表，即纳入一套表 报送的“四上”企业都要在2015年的年报时填报，但在平时，即 2016年的月报（季报）时

3、不需要填201-1表。国家统计局年报 开网后（开网时间：2016年1月20日），所有纳入“四上”企业 的101-1表之数据已经存在，企业进入一套表打开后核实，“灰 色”被国家统计局锁死，不能改动的地方即使有错也先不管它 ，鼠标点击有反应的地方就是可以修改的，核实时发现有错就 做更正就OK了。l本表主要数据由国家统计局或省级统计机构在调查开始前统一 导入数据采集处理软件中，生成报表数据。调查单位应根据实 际情况对表中的数据进行认真核对与填写，指标数据如有变动 应及时进行修改(加灰底的指标除外)。 l“灰色”指标如果真的有错（比较少见），企业需要打电话给区 统计局专业人员，区局收集后一次性报给市局

4、普查中心省 局普查中心国家局普查中心（开锁），修改手续比较繁琐 ！ 2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l(二)“从业人员及工资总额”（102-1表）。 l这也是一张通用表，即所有“四上”网上直报企业都要填报劳动 工资报表。国家统计局年报开网时间是从2016年1月20日，封 网时间是3月10日24时（2012年报、2013年报都是2月28日24 时关网，2014年报延长10天时间是因为2015年2月19日才是春 节大年初一）。 l从业人员期末人数 指报告期末最后一日（2015年12月31日） 在本单位中工作，并取得工资或其他形式劳动报酬的人员数。 该指标为时点指标。 l在岗职工（略） l劳务

5、派遣人员 无论用工单位是否直接支付劳动报酬，劳务派 遣人员均由实际用工单位填报，而劳务派遣单位（派出单位） 不填报这些人员。“劳务派遣”珠海应该不是很多，特别是我们 批零住餐企业的人员本来就不多，应该不需要中介“派遣”。2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l其他从业人员 指在本单位工作，不能归到在岗职工、劳务派遣人员 中的人员。具体包括：非全日制人员、聘用的正式离退休人员、兼职 人员和第二职业者等，以及在本单位中工作的外籍和港澳台方人员。 l中层及以上管理人员 指在单位及其职能部门中担任领导职务并具有 决策、管理权的人员。包括单位主要负责人或高级管理人员（包含同 级别及副职）、单位内的一级部

6、门或内设机构的负责人（包含同级别 及副职）。 l专业技术人员 指专门从事各种科学研究和专业技术工作的人员。（ 一般应有会计师、经济师、统计师、律师等职称才算数），举例介绍 一下2015年12月11日（星期五）市卫生局委托研究机构做医改方案 ，前来本科室要不同岗位的数据。 l商业、服务业人员 指从事商业、餐饮、旅游、娱乐、运输、医疗辅 助服务及社会和居民生活等服务工作的人员。具体包括购销人员、仓 储人员、餐饮服务人员、饭店、旅游及健身娱乐场所服务人员、运输 服务人员、医疗卫生辅助服务人员、社会服务和居民生活服务人员、 其他商业、服务业人员。（在座的都是批零住餐企业，填这里应该啱 噻！）l生产、运

7、输设备操作人员及有关人员 指从事矿产勘查、开采 ，产品的生产制造、工程施工和运输设备操作的人员及有关人 员。（批零住餐企业填0） l从业人员平均人数最简单偷懒的办法是（月初+月末人数 ）/2或者（年初+年末人数）/2，前提条件是该企业的人数不要 变化波动太大。 l从业人员工资总额是税前工资（应发工资），包括单位从个人 工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金 和社会保险基金个人缴纳部分等。 l基本工资 也可称为标准工资、合同工资、谈判工资。各单位 给个人确定的底薪可作为基本工资。包括工龄工资。 l绩效工资 也可称为效益工资、业绩工资。具体包括：值加班 工资、绩效奖金（如年度、季度

8、、月度等）、全勤奖、生产奖 、节约奖、劳动竞赛奖和其他名目的奖金；以及某工作事项完 成后的提成工资、年底双薪等。2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l工资性津贴和补贴具体包括：补偿特殊或额外劳动消耗的津贴 及岗位性津贴、保健性津贴、技术性津贴、地区津贴和其他津 贴。如：过节费、通讯补贴、交通补贴、不休假补贴、无食堂 补贴、单位发给员工的可自行支配的住房补贴以及为员工缴纳 的各种商业性保险等。上述各种项目既包括货币性质的，也包 括实物性质的以及各种形式的充值卡、购物卡（券）等。 l其他工资 指上述基本工资、绩效工资、工资性津贴和补贴三 类工资均不能包括的发给在岗职工的工资，如补发上一年度的 工

9、资等。 l劳务派遣人员工资总额 包括用工单位负担的基本工资、加班 工资、绩效工资以及各种津贴、补贴等，但不包括因使用派遣 人员而支付的管理费用和其他用工成本。 l其他从业人员工资总额 指本单位在报告期内直接支付给本单 位其他从业人员的全部劳动报酬。2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l因时间关系，只能挑一些重点或者是难点指标讲解，你们回去 找时间仔细瞧一瞧后面的指标解释，如果再不明白就打保税区 统计局电话咨询（联系电话已经印刷在前面了）l顺便简单提醒一下2016年“从业人员及工资总额”（202-1表， 第13页）的报送时间问题（因为季度报表的指标与年报的一样 ，但少多了，大家可以瞧一瞧202

10、-1表，带“一”的地方不需要填 数据，季报指标在此不需要再做解释）。l报送日期及方式：调查单位一季度季后7日、二季度季后6日、 三季度季后10日12:00前网上填报，四季度免报。（参看202-1 表下面的说明）2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l(三)“财务状况”（E103表）l2015年报“财务状况”（E103表），宾栏增加“计量单 位”（千元、人）；“324其中：补贴收入”改为“其中 ：政府补助”。l财务状况（E103表）的审核必须加强，这是我们所 有统计年报表中，重中之重的核心工作据我们 综合科说财务年报表的最主要作用是用来计算地区 生产总值（GDP）。“E”代码是批发和零售企业报表

11、 ，“S”代码是住宿和餐饮企业统计报表。E103表与 S103表的指标100%一致。财务状况（E103、S103 表）包含了企业会计三大报表中的“资产负债表”、“ 损益表”，需要到这两张会计报表中提取相关数据计 算GDP。(讲解时具体以综合科GDP小姐夏思红的 EXCEL表为例)2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l批零住餐的增加值计算采用“收入法” l批零住餐的增加值（GDP）=固定资产本年折旧（本年112 月累计）+应付职工薪酬（本年112月累计）+应交增值税（ 本年112月累计）+营业利润（本年112月累计） l指标解释（1.资产负债 2.损益及分配）因时间关系，就不详细 介绍。今天来

12、参加会议的所在企业统计负责人大多数都是财会 人员，有些还是财务部的负责人，这就更不用多说了，如果我 要讲的话就成了班门弄斧。如果个别企业不是财会人员，回去 以后必须请财务提供2015年财务报表整个年度的数据（或者是 直接请财务人员帮忙搞掂！）。 l这里着重提醒一下关于“应交增值税”的简单处理办法（原装正 版的指标解释超繁琐！）： l应交增值税 = 销项税额 进项税额 + 出口退税2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l在座各位必须高度重视这张表的填报，因为在GDP(地区增加值)的核 算中，批发企业的数据（增长速度）占整个GDP比重的8.41%（批零 住餐四个行业中所占比重最高），零售占比是4.

13、17%，住宿是1.71% ，餐饮是0.77%）。l我们将在2016年1月20日国家统计局年报开网后，对已“提交”的企业 财务状况表进行逐一审核，一旦发现有问题的，我们将立即返回修改 ，希望在座的兄弟姐妹们配合一下，能早报滴尽量早报，好让我们有 足够的时间去做审核。（全市2015年批发零售企业月报872家、住宿 餐饮209家，2015年11月份申请“入库”16家（退库108家），国家统 计局已经批准、同意“入库”，年报开网后超过1000家限上批零企业， 天天晚上加班加点，真的累到我抽筋甚至呕血了。 l关于报表之间指标的关联。这里以“从业人员及工资总额”（102-1表） 之从业人员工资总额（代码：

14、12）为例此指标与“财务状况”（ E103表）之应付职工薪酬（本年贷方累计发生额，代码：401）应该 一致（相等），请在座各位一定要记住。我在你们“提交”的年报表中 做“关联审核”时，这是要紧紧盯住指标的其中之一。2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l（四）批发和零售业商品购进、销售和库存（E104-1表） l2015年报“批发和零售业商品购进、销售和库存（E104-1表）” 的指标变动情况如下：， l1、“其中：通过公共网络实现的商品销售额”下增加“其中：通 过非自营平台实现的商品销售额”。 l2、“其中：通过公共网络实现的零售额”下增加“其中：通过非 自营平台实现的零售额”。 l这是一张

15、年报表，比月度报表简单多了，说它“简单”，主要是 只需要把2015年112月份的累计数据填进来就OK了（不需 要填上年数据）。但有一点必须注意，E104-1表的数据要尽可 能趋近于2015年12月的月报中“本年1本月销售额”数据。l这里需要强调、明确的是商品的购进额、销售额、零售额的统 计口径（与财务报表的“营业收入”的区别在于是否含增值税！ ）2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l商品购进额 指从本企业以外的单位和个人购进（包括从国外 直接进口）作为转卖或加工后转卖的商品金额（含增值税）。 l商品销售额 指对本单位以外的单位和个人出售的商品金额（ 含增值税）。销售额=批发额+零售额 也就是

16、说，不管批发额 还是零售额，都是含增值税滴！ l零售额可以简单理解为消费者（顾客）在收银台“买单”的 金额。 l区别：会计口径财务报表（利润表）的“营业收入”不含增 值税；统计口径统计报表的销售额（批发额OR零售额） 含增值税。 l因此，拜托在座各位回去查一下或是问一下统计报表中的批发 额、零售额是否已含税，如果没含增值税的，就在马上开网的 12月份月报中补上，然后在在审核时弹出的“核实性错误”右手 边写个当月速度超50%的原因说明哈！2016年珠海市贸易专业企业 会议培训l汽车企业：即使团购，也属于零售，同时4S店里面的维修汽车 的耗材也是零售额，比如江铃汽车（722410503）胡宝琼小姐 做得不错，她们江铃2013年19月4S店维修耗材1200万元分 4个月摊销进零售额（2013年的案例）。还有就是增值税（汽 车、电器17%、天然气煤气13%、汽油柴油？%）l还有一个需要大家注意的问题：也就是2015年最后一个月即 12月报的累计数据（销售额）尽可能接近年报（E104-1表）