初级会计电算化培训资料理论部分

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1、*1初级会计电算化理论部分主讲人：柯*2新教材的特点 v新教材是为会计人员参加会计从业资格考试培训和会计电算化初 级知识培训而编写的，其内容完全按照财政部2005年发布的初级会计电算化考试大纲的要求来组织。v理论与实务并重，即既重视理论教学，也重视实际操作教学。v在理论方面也体现了信息技术、会计软件、规章制度并重，但内 容与时俱进，例如：信息技术方面简化了Windows操作系统、 Word、Excel，会计软件（尤其实务操作方面加强了对工资、固定资产、应收、应付系统的要求），规章制度方面（即会计电算 化基本要求）的不少内容与以前不同。v在实务操作方面，教材提供一个专门开发的培训软件，但它尽可

2、能反映了当前主流会计软件与ERP的发展水平和实际处理方法。 而且提供了分散练习和集中练习两种素材，前者（即附录1）主 要用于课堂练习，后者（即附录2）主要用于课后完整的练习。*3新教材的内容结构正文部分：共分六章 第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算化的工作环境 第三章 会计电算化基本要求 第四章 账务与报表处理系统 第五章 会计软件的其他核算系统 第六章 计算机的基本操作 附录部分：教学软件的使用手册+供上机操作的模拟练习数据。 本书附送光盘：包括初级会计电算化教学软件和模拟考试练习 软件，读者按要求安装之后即可使用。*4目 录第一章 会计电算化概述 第二章 会计电算化的工作环境 第三章

3、 会计电算化基本要求 第四章 账务与报表处理系统 第五章 会计软件的其他核算系统 第六章 计算机的基本操作 附录1 会计电算化通用教学软件操作说明 附录2 会计软件实验数据退出*5第一章 会计电算化概述1.1 会计电算化 1.2 会计软件 1.3 会计电算化的实施返回*6会计电算化发展简介会计电算化发展简介v 1946年世界上第一台电子计算机（ENAIC）在美国诞生v 1954年10月美国通用电气公司第一次利用计算机计算企业职工工资 v 1979年，为了改变我国财会工作手工核算的落后局面，财政部拨款560万，在长春第一汽车制造厂进行计算机在会计工作中的应用试点。v 1981年，在第一汽车制造厂

4、召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上，首次将计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化。 返回*71.1 会计电算化：知识点1.1.1 会计电算化的概念 ：什么是会计电算化、会计电算化的 目标与内涵 P1 （1）会计电算化是一个约定俗成的术语，是电子计算机在会 计中应用的一种通俗称呼，其目标就是通过建立电子计算机 会计信息系统，实现会计工作的现代化。包括财务会计电算 化、管理会计与财务管理电算化。 （2）会计电算化的概念有广义和狭义之分：v 狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会 计工作中的应用；v 广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括 会计电算化软件的

5、开发和应用、会计电算化人才的培训、会 计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化 软件市场的培育与发展等。返回*81.1.2 会计电算化的作用：（3点） P3 （1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的 水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。 （2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中 控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。 （3）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计 工作进一步发展。 （4）会计电算化也促进了会计职能的变化。返回*91.1.3 会计电算化的管理体制：会计电算化管理体制、财政部和 地方财政部门管理会计电算化的基本任务、相关的管理文

6、件 P3 l我国会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算 化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作，各 单位在遵循国家统一的会计制度和财政部门会计电算化发展规 划的前提下，结合本单位具体情况，具体组织实施本单位的会 计电算化工作。 l财政部门管理会计电算化的基本任务是：制定会计电算化发 展规划并组织实施；制定会计电算化法规制度，对会计核算软 件及生成的会计资料符合国家统一的会计制度情况实施监督； 促进各单位逐步实现会计电算化，提高会计工作水平；组织开 展会计电算化人才培训。 l1994年6月财政部发布的三个有关会计电算化管理的文件， 即：会计电算化管理办法、商品化会计核算软件

7、评审规 则和会计核算软件基本功能规范； l1996年6月针对企业发布的会计电算化工作规范。返回*101.2 会计核算软件：知识点1.2.1 会计核算软件基本概念：什么是会计核算软件，会计核 算软件的核心、基础、依据和目标 P4会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用 软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计 制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计数据为处 理对象，以提供会计信息为目标。此外，企业应用的企业资源计划（简称ERP）软件也包 含会计核算模块。ERP是信息技术与先进管理理论相融合的 产物，一般包括分销、制造和财务三大部分，显然，财务是 ERP的核心功能之一。v

8、 会计软件系统可以是一个独立的系统，也可以是ERP的一个 子系统。会计电算化，软件是基础，人才是关键。返回*111.2.2 会计核算软件的分类：如何分类、通用会计软件与专用 会计软件的特点 P4-5v会计软件按适用范围可以分为： （1）通用会计软件：由专业软件公司研制，公开在市场上销 售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的 会计核算软件。特点有：通用性强、功能全面、需要初始化 处理、软件质量高； （2）专用会计软件：由使用单位自行开发或委托其他单位开 发或联合开发，供本单位使用。特点有：使用较方便，但功 能与性能不及通用会计软件，开发周期长，成本昂贵。v会计软件按按系统软件硬件结

9、构可以分为：单用户和 网络会计软件。v会计软件按ERP的关系可分为：独立型会计软件和非 独立性会计软件。返回*121.2.3 会计核算软件的功能模块：会计软件的主要功能模块、会计软件子系统之间的数据联系 P5 P7图1-1会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理 为中心来划分结构。现在人们一般将会计核算软件分为账务处 理、应收款核算、应付款核算、工资核算、固定资产核算、存 货核算、销售核算、成本核算、会计报表与汇总、财务分析等 功能模块。其中账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该 模块以记账凭证为接口与其他功能模块有机地连接在一起，构 成完整的会计核算系统。返回*13 返回*141

10、.2.4 企业资源计划ERP：什么是ERP、 ERP的主要构成、 国内外主要ERP系统 P8 1、什么是ERP：ERP是在MRP的基础上吸收JIT（适 时生产）、TQC（全面质量管理）、DRP（分销资源计划）、 MES（制造执行系统）、AMS（敏捷制造系统）等先进管理 思想而发展起来的一个管理信息系统。2、 ERP的主要构成：分销部分、制造部分、财务部分以及人力资源部分。3、国内外主要ERP系统：德国SAP公司的R/3系统、美国QAD公司的MFG/PRO系 统以及美国Oracle公司的Oracle Application系统；国产ERP系统主要有：用友U8ERP和NCERP、金蝶 K/3ERP

11、，以及新重大、金算盘等ERP软件。返回*151.3 会计电算化的实施：知识点 1.3.1 制订总体规划：总体规划的主要内容 P9 1、总目标 2、实施步骤 3、确定机构与人员分工 4、经费预算计划 1.3.2 会计软件或ERP的选择：对软件类型与方式的决择、会 计软件的选择、 ERP软件的选择 P9-10 （一）对软件类型与方式的决择 1、开发与购买的选择 2、国内外软件的选择 3、会计软件与ERP的选择 4、购买软件与购买服务的选择 （二）会计软件的选择 1、合法性 2、适应性 3、正确性 4、安全性 5、操作的方便性 6、售后服务的可靠性和软件公司的实力返回*16（三）ERP软件的选择 1

12、、符合ERP标准模式 2、系统的集成度高 3、功能满足企业需求 4、产品的国际化 5、系统的开放性 6、用户化的工具 7、界面友好、操作简便 8、良好的服务支持 9、版本的不断升级 10、足够多的用户群 11、性能价格比较优 12、发展前景好的软件商 返回*171.3.3 人员培训：培训的主要形式、初级与中级培训的目标 P11v培训的两种形式： （1）财政部门组织的普及型社会培训；（2）企业根据自己特殊需要组织的培训 普及型培训分初中高三个级别，其中：v初级培训操作员：对象是全部适龄的会计人员，要求掌握计 算机和会计软件的基本操作技能；v中级培训目标： 使一部分会计人员能够对会计软件进行一般

13、性维护，为会计软件的开发提供业务支持。 企业培训的目标是让会计人员学会所选购的会计软件 或ERP，内容主要包括： 1、所用的软件功能 2、软件的操作方法 3、相关的计算机知识及机房设备使用方法返回*181.3.4 安装系统和测试运行环境：对软硬件运行环境的要求 P11 （1）运行环境的设置（包括硬件环境和软件环境） （2）安装会计软件和测试运行环境 1.3.5 业务流程重整与规范会计基础工作：P11 为什么要业务 流程重整、如何规范会计基础工作 （一）业务流程重整（BPR：BUSINESS PROCESS REENGINERING）就是对企业的业务流程进行根本性再思 考和彻底性再设计，从而获得

14、在成本、质量、服务和速度等 方面的戏剧性改善。（采取改进、优化、再造的策略） （二）规范会计基础工作v业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使会计 基础工作与会计电算化相适应 （1）会计业务流程的规范 （2）会计核算方法的规范 （3）会计数据的规范 （4）会计账表的规范v各种代码体系、各种余额与发生额、手工处理延续数据、其 他数据返回*191.3.6 系统试运行的组织：试运行阶段的主要工作P12v会计软件的使用或者说从旧系统切换到新系统一般要通过试 运行（或称双轨运行），让新旧系统并行地运行一段较长的 时期。主要工作包括 1、设置账套 2、系统初始设置 3、日常处理 4、审查与分析运行

15、结果 1.3.7 系统的正式运行：正式运行必须满足的基本条件（4个要 求） P49系统的正式运行即计算机替代手工记账。会计电算化 工作规范对替代手工记账后的工作提出了许多要求，其中 尤其对会计数据的输出和会计档案的保管做了明确的规定。 如：现金日记账和银行存款日记账要每天打印或按旬打印输 出；一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月、按季或按 年打印；总分类账可用“总分类账本期发生额及余额对照表” 替代返回*20第二章 会计电算化的工作环境2.1 计算机基础知识 2.2 计算机硬件系统 2.3 计算机软件系统 2.4 计算机网络 2.5 计算机系统的安全保护返回*212.1 计算机基础知识：知识点2.1.1 计算机及其种类：电子计算机的特点与分类、微型计算 机的特点、种类、微处理器与性能指标。图2-1计算机系统 的基本组成。P14-16 1、计算机v世界上第一台电子计算机（ENIAC）于1946年在美国诞生， 这台计算机耗用了18000多个电子管。v计算机在短短几十年间的发展就经历了四代，即从电子管计 算机发展到晶体管计算机、集成电路计算机、大规模集成电 路计算机。集成千个电子元件以上的芯片称为大规模集成电 路（LSI），集成10万个以上电子元