《国际贸易理论政策与实务》

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1、 第18章国际贸易货款结算 181 国际贸易结算工具l在国际支付中,常用的支付工具是货币和票据。 国际 贸易中使用的货币, 一般是指可以用来作为卖方货物 计价、支付、结算支付的货币。国际货款结算工具 主要有汇票、本票和支票三种，其中汇票是最常用 的结算工具。 l1811汇票l1)汇票的含义及主要内容l汇票（Bill of Exchange；Draft）是出票人（Drawer ）签发的，委托付款人（Payer）在见票时或者在指 定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票 据。 l汇票是一种无条件支付命令，根据我国票据法第22条的规定，汇 票必须具备以下基本内容： l载明“汇票（Draft）”字

2、样；l无条件支付委托（Unconditional order to pay）；l确定的金额（Certain Paying money）；l付款人（Payer），即受票人（Drawee）的名称, 通常为进口人或 其指定的银行； l收款人（Payee）的名称，通常为出口人或其指定的银行；l出票日期（Data of issue）；l出票人签章（Signature of the drawer）。l汇票若未载明以上规定事项之一的，该汇票无效。汇票除以上主要事 项外，还有付款期限（Tenor）、付款地点（Place of payment）、出 票地点（Place of issue）等内容。根据各国的票据法

3、规定，汇票的各 个要件必须齐全，否则受票人有权拒付。 l2)汇票的种类l根据出票人的不同，有银行汇票（Bankers Draft）和商业汇 票（Commercial Draft）两种。前者出票人、受票人均为银行 ；后者出票人是公司或个人，受票人可以是公司、个人或银行 。l根据是否随付货运单据，可分为光票（Clear Bill）和跟单汇 票（Documentary Bill）。前者不随付货运单据，多为银行汇 票；后者随付货运单据，多为商业汇票。跟单汇票在国际贸易 结算中使用最为普遍。l按付款期不同,可分为即期汇票(sight bill)和远期汇票(time bill or usance bill

4、)。即期汇票是指提示或见票时立即付款的汇票。 远期汇票是指一定日期或特定日期付款的汇票。 l 按承兑人不同,可以分为银行承兑汇票(bankers acceptance bill)和商业承兑汇票(commercial acceptance bill)。承兑人就是 付款人,承兑汇票都是远期汇票。 l3)汇票的使用l汇票的使用一般要经过出票、提示、承兑、付款等环节。转让 时还要经过背书。拒付情况下,还要做出拒付证书并行使追索权 等。 l出票(issue),是指汇票签发人在汇票上填写付款人、受款人、 付款金额、付款时间和地点等项目,并签字后交给受票人的行为 。 l提示(presentation),是指

5、持票人(holder)将汇票提交付款人要 求承兑或付款得行为。 l承兑(acceptance),是指付款人表示对远期汇票表示承担到期 付款责任的行为。付款人在正面写上 “承兑”(accepted)字样,注 明承兑日期或再加注汇票到期日,然后将汇票返还持票人。 l付款(payment),是指付款人在即期汇票或到期汇票持有人提 示时给予付款的行为。付款后,汇票上的一切债务即告终止。 l背书(endorsement),是指汇票受款人或持票人在汇票背面钱 上自己的名字,或再加受让人(即被背书人,endorsee)的名字,并 把汇票交给受让人的行为。汇票通过背书方式可以流通,背书后 ,收款权力随之转移。

6、 l贴现(discount),是指远期汇票的持有人,在汇票未到期前,以背 书转让的方式将其汇票转让给银行。银行(或贴现公司)在按汇 票票面金额扣除转让日至付款时期间的利息后,将票款付给汇票 出让人的行为。l拒付(dishonor), 拒付又称退票, 是指持票人向付款人提示时, 付款人拒绝付款或承兑的行为。 此外,在付款人拒不见票, 死亡 或宣告破产, 致使付款事实上已不可能, 也属于拒付。 l1812 其他票据l1)本票l本票(promissory note), 是一个人向另一个人签发的,保证见票 时或定期或在可以确定的将来的时间,向某人或其指定人或持票 人支付一定金额的无条件书面承诺(pro

7、mise in writing)。简言之 , 本票就是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据。 l 2)支票 l支票(check or cheque), 是以银行为付款人的即期汇票, 即银行 存款户对银行签发的授权银行向特定的人或其指定人或持票人 在见票时无条件支付一定金额的书面命令。 18.2 支付方式 l常见的支付方式有汇付、托收和信用证三种 。其中汇付为顺汇(to remit),其资金的流动方 向与支付工具的流动方向一致。托收和信用 证方式为逆汇(to honor draft ), 即资金流动方 向与支付工具的传递方向相反。 在实际业务 中,信用证为最常见的支付方式。 l1821 汇

8、付l汇付(remittance)又称汇款，指付款人主动通过银行 或其他途径将款项汇交收款人。汇款中有四个关系 人，即：汇款人（remitter）、收款人（payee of beneficiary）、汇出行（remitting bank）和汇入行 （paying bank）。汇付时，汇款人将向汇出行申请 取得汇款申请书，汇出后接到申请书后就有义务按 汇款申请书要求通知汇入行，汇入行根据与汇出行 的代理关系负责将汇款解付收款人。l汇款方式可以分为信汇、电汇、和票汇三种：l（1）信汇（mail transfer，M/T），是汇出行应汇款人的申请 ，将信汇委托证书寄入汇入行，授权解付一定金额给收款人的

9、 一种汇款方式。信汇的优点是费用低廉，但时间较长。l（2）票汇（remittance by bankers demand draft ，D/D）， 是汇出行应申请人的要求，代汇款人开出以其分行或代理行为 解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种支付方 式。此时，收款人持票上门取款，而无须银行通知。该汇票可 以背书转让，而其它汇付方式不具有该特点。l（3）电汇（telegraphic transfer，T/T），是指汇出行应汇款 人的申请，派发加押电报或电传给在另外一个国家的分行或代 理行指示解付一定金额给收款人的汇款方式。该方式的特点是 速度快，但费用较高。l汇付多用于预付货款、定金、

10、赊销、随订单付款、支付佣金、 分期付款等场合。l1822 托收l托收（collection）是指债权人（出口人）开立以债务人（进口 人）为付款人的汇票，委托银行代为收取货款的一种方式。托 收方式的主要当事人有四个：委托人（principle），也称出 票人（drawer），是指委托银行代收货款的人；托收行（ remitting bank），代收委托代为收款的出口地银行；代收行 （collecting bank），是指受委托银行的委托，直接向付款人 收取货款的进口地银行；付款人（payer），又称受票人（ drawee），是指汇票上的付款人。此外，还有提示行（ presenting bank），

11、是向付款人作出提示汇票和单据的银行； 以及需要是代理（customers representative in case of need ），即委托人指定的必要时在付款地带为照料货物存仓、转售 、运回事宜的代理人等两个可以涉及的当事人。一般提示行可 由代收行兼之，代收行业可以承担需要时代理的角色。 l托收可以分为光票托收和跟单托收两大类。l（1）光票托收，是指出口人开立汇票后不随付货运单据，仅 凭汇票委托银行向收款人受款的托收，又称资金单据的托收（ financial documents）。这种托收多用于支付合同尾款、佣金 、样品费等。l（2）跟单托收，是随付货运单据的货款托收方式，即出口人 开

12、具跟单汇票，委托银行托收货款。跟单托收又分为付款交单 和承兑交单两种： l 付款交单（documents against payment D/P）：是指出口人 交单以进口人付款为条件。根据付款时间不同有即期付款交单 （D/P sight）和远期付款交单（D/P after sight），前者是指在 代收行提示时，付款人见票后立即付款，货款付清后，付款人 （进口人）即可从银行领取货运单据。后者是指代收行（或提 示航）提示时，付款人见票承兑，并在汇票到期时支付货款并 领取货运单据。 l 承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）：是指出 口人的交单客户之间，并已形

13、成习惯，否则最好少用。由于进 口人承兑，即可获取货物的所有权，一旦汇票到期，承兑人不 付款，就会出现货款两空的损失。l 托收的信用只是商业信用，银行只是按委托人的指示办事 。出口人收汇的保障是进口人的信用，一旦在进口人拒付，必 然会造成不同程度的损失。在“D/A” 或 “D/P、T/R”情况下，甚 至会造成货款两空的损失。单托收对于进口人而言很有利，可 以免去开银行信用证的费用，实现短期资金融通。所以出口商 为调动进口商的积极性，促进和加强对外竞销，常采用托收方 式进行结算。 l 出口商在采取托收支付方式时，应特别注意以下事项：l第一， 根据对国外进口商的资信状况和经营作风的调查和了解 ，妥善

14、掌握托收额度。l第二， 注意了解进口国的贸易管制和外汇管理制度，以防止货 物运到后，不准进口或收不到外汇而造成损失。l第三，要了解进口国的商业惯例，以免由于当地的习惯做法而 造成额外的损失。l第四，要建立健全托收的管理制度，定期检查，及时催收。l第五，出口合同，应尽可能以CIF条件成交，并可投保出口信 用险。l第六，与有关当事人约定，尽可能采用托收统一规则惯例 ，以免当事人各方对其责任、权利和义务的不同解释而引起不 必要的纠纷。 l1823 信用证l1) 信用证的含义及其当事人l信用证（Letter of Credit， L/C）是指由银行（开证行）依照客 户（申请人）的要求而开立的有条件承诺

15、付款的书面文件。在 符合信用证条款的条件下，银行凭单据向受益人（出口人）或 其指定人进行付款、承兑或（和）支付受益人开立的汇票。l信用证的当事人有：l开证申请人（Applicant），是指向银行申请开立信用证的人 ，一般为进口上火实际买主，又称开证人（Opener）。如果银 行自动开立信用证，则无开证申请人。 l受益人（beneficiary），是信用证上指定有权使用该信用证 的人，即出口商或实际供货人。l开证行（opening bank，issuing bank），承担付款责任， 接受客户申请，为客户开立信用证的银行，通常为进口地银行 。l通知行（advising bank， notifyi

16、ng bank），指受开证行的 委托将信用证转交给出口人的银行。改行金证明信用证的真实 性，并不承担其他义务，通常为出口地所在地银行。l议付行（negotiating bank），是指愿意买入受益人交来跟单 汇票的银行，由信用证条款规定，也可以是指定银行，也可以 是非指定银行。l付款银行（paying bank，drawee bank），是指信用证指定 的付款银行，一般就是开证行，也可以是制定的另一家银行（ 如期国外的分行，或代理行）。 l2)信用证的主要内容及其支付程序l信用证的内容包括对信用证本身的说明。如信用证的种类、 性质、有效期和到期地点等。对货物的要求。如货物的名称 、品质、规格、数量、包装、金额、价格等。对运输的要求 。包括装运期、启(起)运地、目的地、运输方式、是否可分批 装运或中转等。对单据的要求。一般有货运单据、发票、汇 票以及运输单、保险单等。特殊要求及开征行保证付款的责 任文句等。l信用证支付的一般程序是：合同中规定使用信用证支付；