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1、 会计师事务所的内部管理与文化建设上海立信长江会计师事务所李德渊2004年10月1会计师事务所的内部管理n1.会计师事务所的业务质量管理n2.会计师事务所的人事管理n3.会计师事务所的财务管理n4.会计师事务所的档案管理n5.会计师事务所的客户管理、合同管理、 业务管理2会计师事务所的业务质量管理(1)建立健全业务质量控制系统(2)审计质量控制系统的组成要素n诚信建设与职业道德n专业胜任能力n工作委派与督导n业务承接n监控(3)业务质量管理与三级审核制度3事务所业务质量管理与三级审 核制度n一级审核由部门经理负责n二级审核由独立的审核部负责n三级审核由主任副主任会计师负责n 一至三级审核的共同
2、目标：控制业务风 险、确保执业质量、避免审计失败。4一级审核要点：解决现场审计 中的重大问题 v1.审计证据充分性、合理性的复核。v2.实质性測试的完整性复核。v3.工作底稿编制的完整、恰当的复核。v4.审计调整分录的复核。v5.对项目经理(主审)与客户沟通交换意见的审核 。v6.需要二级审核关注的重大问题。目标:尽可能把审计重大问题在现场解决。5二级审核要点n1.审计程序实施的充分性、合理性问题。n2.分析性复核。n3.重大取证的核对。n4.重大风险的控制和防范。n5.工作底稿编制中的重大问题。n6.审计意见的恰当性、审计报告附件的完整性。n7.需要三级审核关注的重大问题。6三级审核要点1.
3、重点审计程序的执行是否完整；2.重大审计调整的依据是否充分、分录是否合理 ；3.一审、二审提出的重点意见是否已恰当解决；4.重大报露是否充分恰当；5.审计意见类型是否恰当、措辞用句是否准确；6.审计报告是否符合签发条件。7三级审核的具体原则(2/1)n1.重大证据必须在签发报告前取证完整n2.对会计报表构成重大影响的审计调整必须坚持n3.对于无确凿证据证明并非滥用会计政策、会计估计的均调整年初数n4.对特殊行业、特殊业务给予特别关注8三级审核的具体原则(2/2)5.对新接业务必须加强审核(客户炒事务所)应当警惕6.严谨把握非标意见，力求用词准确、规范、表达恰当7.严格把关A、B股审计差异8.中
4、外文审计报告的审核把关9事务所业务质量控制基本原则n1.独立性原则是独立审计的灵魂是CPA应坚持的基本立场n2.防范风险原则把防范风险放在第一位不要有侥幸心理n3.重大疑难问题多请示、多讨论原则10会计师事务的诚信建议和CPA职业道德n1.诚信为本不仅是倡议书，而且要落实在行动上。n2.诚信建设要有制度保证。n3.对不讲诚信的要予以惩戒。n4.CPA职业道德，长期目标和从今天做起 。11事务所文化建设和塑造立信长江文化n1.继承传统，发扬光大，诚信为本n2.兼收并蓄，博采众长，有容乃大n3.坚持团队协作，提倡奉献精神n4.把创立事务所品牌与文化建设结合起来n5.搭建承载立信长江文化的平台n6.
5、树立长远目标，吸收国际四大先进管理经验n7.以人为本，尊重人、关心人、激励人、凝聚人n8.认真抓好业务培训和后续教育 12处理好十大关系n1.处理好事务所领导与员工的关系，(主任室、部门经理、CPA及助理人员关系)n2.处理好审计业务人员与行政人员关系n3.处理好出资人与非出资人、董事会、监事会 、股东大会的关系n4.处理好各业务部门之间的关系n5.处理好分配关系、福利、调动员工积极性13处理好十大关系n6.处理好事务所与客户的关系n7.处理好事务所与CPA协会的关系n8.处理好事务所与政府各有关部门的关系n9.处理好与兄弟会计师事务所的关系n10.处理好审计业务、资产评估业务、建设工程审价业务关系14谢 谢 大 家15
