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1、会计手工实训项目六Accounting Manual Training lesson plans纳税申报岗位 （一）实训目的：掌握增值税、消 费税、营业税、城建税、教育费附 加的计算方法；掌握纳税申报表的 正确填制方法和纳税申报程序 （二）实训任务：正确计算负，规 范填写纳税申报表，熟悉纳税申报 程序Accounting Manual Training lesson plans（三）实训内容 1、售给云岩烟酒公司窖酒300箱，价款19800元，增值 税3366元；曲酒300箱，价款14400元，增值税2448 元；两项价税合计40014元，购方以支票结算，支票 已送存银行（实习操作指导：填制增
2、值税专用发票 一份，以第四联记账，填写银行进账单一份（套写 ），连同购方开出的支票一并送交供货方开户银行办 理转账，经银行审核无误后在第一联加盖银行业务章 后退回企业；以银行盖章退回的进账单第一联为原 始凭证填制记账凭证；根据审核无误的记账凭证登 记银行存款日记账和相关明细账；结出银行日记账余 额。Accounting Manual Training lesson plans2、解缴上月末交税金54862元（其 中：未交增值税24000元，应交消 费税27273，城市维护建设税3589 元），解缴教育附加1538元（实习 操作指导：以银行盖章后转来的缴 款书四份为原始凭证填制记账凭证 ，登记相
3、关明细账和银行存款日记 账并结出余额）。Accounting Manual Training lesson plans3、售给南明烟酒公司黔山窖酒80箱，黔 山曲酒200箱，价款14880元（其中窖 酒5280元）。增值税2529.60元，价税 合计17409.60元，款已送存银行（实 习操作指导： 收到供货方增值税发 票和抵扣联各一张，收运费等单证6张 ； 填制信汇凭证，开出现金支票支 付其他费用，填制收料单一份； 填 制记账凭证； 登账）。Accounting Manual Training lesson plans 4、售给百货商场窖酒300箱，价款19800元 ，曲酒400箱，价款19
4、200元，以上价款合 计39000元，增值税6630元，价税合计 45630元，收到百货商场开出承兑的商业汇 票（5个月期）一张（实习操作指导： 填 制增值税发票一张； 填制记账凭证，审 核无误后登记相关明细账）Accounting Manual Training lesson plans 5、按规定计算本月应交增值税、消费 税、城市建设税和教育费附加。消费 税率为20%，城建税7%，教育费附加 3%（实习操作指导：根据账户记录 ，分别编制“应交增值税纳税申报表” 、“应交消费税纳税申报表”、“应交营 业税纳税申报表”；填制应交消费税 、城建税和教育费附加的记账凭证； 登记相关明细账）。Acc
5、ounting Manual Training lesson plans 6、对全年应交所得税（税率为25% ）进行清算；同时进行账务处理（ 操作指导：编制“应交所得税纳税 申报表”；根据计算结果，填制记 账凭证；登记相关明细账）。Accounting Manual Training lesson plans中 国 工 商 银 行 贵 阳 南 明 支 行 2009-12-04 业 务 清 讫地中华人民共和国 税收通用缴款书 隶属关系：区属企业 （2 007/1）黔地缴电：xxx8881 注册类型：有限责任公司 填发日期：2009年12月4日 征收机关：南明区地税局缴 款 单 位代 码52001
6、02002000115预算 科目编码101090300全 称山城,公司各称城市维护建设税开户银行工行南明支行级次县区100%账 号xxxxx4843011收款国库南支库税款所 属 时 间2009.11.01至2009.11.30税 款 限 缴 日 期2009.12.10品 目 名 称课 税 数 量计税金额或 销售 收入税 率 或 单位税 额已缴或 扣除额实 缴 金 额消费税增值 税附征51 273. 003 589.00金额合计（大写）叁仟伍佰捌拾玖元整 ：3 589.00缴款单位（人 ） （盖章） 经办人（章）填表人（章）上列款项已收妥 并划转收款单位 账户。 国库银行（盖章）备 注第一联（
7、收据） 国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭征Accounting Manual Training lesson plansAccounting Manual Training lesson plans中 国 工 商 银 行 贵 阳 南 明 支 行 2009-12-04 业 务 清 讫中华人民共和国 税收通用缴款书 隶属关系：区属企业 （2 007/1）黔地缴电：xxx8882 注册类型：有限责任公司 填发日期：2009年12月4日 征收机关：南明区地税局缴 款 单 位代 码5200102002000115预算 科目编码1013020300全 称 山城,公司各称教育费附加开户银行工行
8、南明支行级次县区100%账 号xxxxx4843011收款国库南支库税款所 属 时 间2009.11.01至2009.11.30税 款 限 缴 日 期2009.12.10品 目 名 称课 税 数 量计税金额或 销售 收入税 率 或 单位税 额已缴或 扣除额实 缴 金 额消费税增 值 税附征51 273. 003%1 538 .00金额合计（大写）壹仟伍佰叁拾捌元整 ：1 538.00缴款单位（人 ） （盖章） 经办人（章）税务机关（盖章 ） 填表人（章）上列款项已收妥 并划转收款单位 账户。 国库银行（盖章）备 注第一联（收据） 国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭征Thank you
