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1、2016 年第二季度基础会计计算分析题练习- - 1 基础会计计算业务分析题专项练习（答案）一、江东公司2013 年 12 月发生以下业务: 1.2 日 , 以银行存款购入A材料 2000 千克 ,单价 8 元, 价款共计 16000 元, 材料已入库 , （不考虑增值税）. 2.8 日 , 李荣出差预借差旅费1000 元 . 3.10 日销售甲产品1000 件,50 元/ 件, 共计价款50000 元 , 货已发出 , 款项已收 ., （不考虑增值税）. 4.15 日用现金支付销售甲产品的运费800 元 . 5.20 日为生产甲产品领用A材料 500 千克 , 单价 8元 , 共计 4000
2、 元. 6.25 日李荣出差回来报销差旅费850 元, 归回多余款项. 7.31 日以银行存款支付本月保险费1200 元. 8.31 日以银行存款支付本月利息1800 元. 9.31 日计提本月应交城市维护建设税1000 元, 应交教育费附加500 元. 10.31 日结转本月销售甲产品成本,30 元 / 件. 11.31 日结转本月主营业务收入, 主营业务成本, 营业税金及附加, 销售费用 , 财务费用 , 管理费用 . 12.31 日计算本月应交所得税3060 元, 并结转 . 13.31 日结转本年利润7140 元. 1. 借：原材料 16000 贷：银行存款 16000 2. 借：其他
3、应收款1000 贷：库存现金1000 3. 借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000 4. 借：销售费用800 贷：库存现金800 5. 借：生产成本 4000 贷：原材料 4000 6. 借：管理费用 850 库存现金 150 贷：其他应收款 1000 7. 借：管理费用1200 贷：银行存款1200 8. 借：财务费用1800 贷：银行存款1800 9. 借：主营业务税金及附加 1500 贷：应交税费应交城建税 1000 - 教育费附加500 10. 借：主营业务成本 30000 贷：库存商品 3000 11. 借：主营业务收入 50000 贷：本年利润 50000 借：本年
4、利润 36150 贷：主营业务成本 30000 营业务税金及附加 1500 管理费用 2050 财务费用 1800 销售费用 800 12. 借：所得税费用 3060 借：本年利润 3060 贷：应交税费 3060 贷：所得税费用 3060 2016 年第二季度基础会计计算分析题练习- - 2 13. 借：本年利润 7140 贷：利润分配 7140 二、江东公司2014 年 2 月发生以下业务: 1. 购入原材料一批, 其中：甲材料23000 元, 乙材料 17000 元, 均已通过银行付清, 材料已验收入库.( 不考虑税金 ) 2. 收到 A公司偿还前欠货款50000 元, 已存入银行存款户
5、. 3. 以现金支票支付前欠B公司材料采购款25000 元. 4. 本月发出材料50000 元, 其中：生产 A产品 25000 元,B 产品 20000 元, 车间一般消耗3000 元, 管理部门 2000 元. 5. 以银行存款60000 元购入生产设备一台, 另以现金500 元支付装卸搬运费. 6. 以银行存款缴纳企业所得税22000 元. 7. 以银行存款支付本季度短期借款利息1200 元, 前两月已预提 . 8. 计提本月工资总额8500 元. 其中： A 产品生产工人2800 元,B 产品生产工人2200 元 , 行政人员2000 元. 销售人员 1500 元9. 以现金发放工资7
6、000 元, 代扣水电 . 房租 1500 元. 10. 本月产品完工入库 80000 元, 其中： A产品 45000 元 ,B 产品 35000 元. 11. 收到投资人250000 元投资 , 存入银行；12. 从银行提取现金5000 元备用；13. 向银行借入短期借款20000 元, 直接偿还前欠货款；14. 购入一批原材料50000 元, 以银行存款支付货款20000 元, 余款暂欠；15. 收到某公司投资转入新设备一台, 价值 30000 元,投入人民币10000 元 , 款项已全部存入本企业开户银行. 1. 借：原材料甲23 000 -乙 17 000 贷：银行存款40 000
7、2. 借：银行存款 50 000 贷：应收账款A 50 000 3. 借：应付账款B 25 000 贷：银行存款 25 000 4. 借：生产成本A 25 000 -B 20 000 制造费用 3 000 管理费用 2 000 贷：原材料厂50 000 5. 借：固定资产60500 贷：银行存款60000 库存现金500 6. 借：应交税费应交企业所得税 22 000 贷：银行存款 22 000 7. 借：财务费用400 应付利息800 贷：银行存款1200 8. 借：生产成本A 2800 -B 2200 管理费用 2000 销售费用 1500 贷：应付职工薪酬 8500 9. 借：应付职工薪
8、酬 8 500 贷：库存现金 7 000 其他应收款 1 500 10. 借：库存商品A 45 000 2016 年第二季度基础会计计算分析题练习- - 3 -B 35 000 贷：生产成本A 45 000 -B 35 000 11. 借：银行存款250 000 贷：实收资本250 000 12. 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 13. 借：应付账款20 000 贷：短期借款20 000 14. 借：原材料50000 贷：银行存款20000 应付账款30000 15. 借：固定资产30000 银行存款 10000 贷：实收资本40 000 三、请编制下列固定资产业务的会计分
9、录（1）乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500 万元，增值税税金为85 万元，运费保险费8 万元，公司开出期限为60 天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593 万元（2） 流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，并通过开户银行支付2 万元，生产流水线经过试运行后，开始正常生产（3）公司因遭受水灾而毁损一座仓库，该仓库原价为400 万元，已计提折旧120 万元，未计提减值准备（4）毁损仓库发生的清理费用1.2 万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150 万元，尚未收到赔款（5）仓库清理完毕，结转相关费用答案： （ 1）借：在建工程 508 应交税费应交增值税（进项税额）
10、85 贷：应付票据 593 （ 2）借：在建工程 2 固定资产 510 贷：银行存款 2 在建工程 510 （ 3）借：固定资产清理 280 累计折旧 120 贷：固定资产 400 （ 4）借：固定资产清理 1.2 其他应收款 150 贷：银行存款 1.2 固定资产清理 150 （ 5）借：营业外支出 131.2 贷：固定资产清理 131.2 四、 2008 年 1 月 1 日，甲公司从银行借入资金2 700 000 元，借款期限2 年，年利率7% （每年末付利息一次，不计复利，到期还本） ，所借存款已存入银行。2008年 1 月 20 日，甲公司用该借款购买不需要安装生产设备一台，价款2 0
11、00 000 元，增值税税额为340 000元，设备于当日投入使用，该设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10 年，预计报废时净残值 50 000 元。要求（ 1）编制甲公司借入长期借款的会计分录：（ 2）编制甲公司购入生产设备的会计分录（ 3）编制甲公司按月计提长期借款利息的会计分录（ 4）编制甲公司按月计提固定资产折旧的会计分录（ 5）计算甲公司2008 年 12 月 31 日固定资产账面价值2016 年第二季度基础会计计算分析题练习- - 4 第 1 题：借：银行存款 2700000 贷：长期借款 2700000 第 2 题：借：固定资产 2000000 应交税费应交增值税（进项税额）
12、340000 贷：银行存款 2340000 第 3 题：借：财务费用 15750 贷：长期借款 15750 第 4 题：借：制造费用 16250 贷：累计折旧 16250 第 5 题：甲公司 2008 年 12 月固定资产账面价值1821250 元五、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% ，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。20X9 年 4 月，甲公司发生如下交易或者事项：（1）销售商品一批，开具增值税专用发票上注明的售价为200 万元，增值税税额为34 万元。商品已发出，款项尚未收回，该批商品实际
13、成本为150 万元（2）销售一批原材料，开具增值税专用发票上注明的售价为80 万元，增值税税额为13.6 万元。材料已发出，款项收到并存入银行，该批材料实际成本为59 万元（3）将使用过的生产设备出售给乙公司，开具增值税专用发票上注明的售价为20 万元， 增值税税额为3.4 万元，已通过银行收回价款，该设备原价30 万元，已计提累计折旧8 万元（4）提供劳务取得劳务收入10 万元，同时结转劳务成本7 万元，相关账款已存入银行要求：逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（答案中的金额单位为万元）（此题不全，缺（5）题）第 1 题：借：应收账款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费应交增值税
14、（销项税额）34 借：主营业务成本 150 贷：库存商品 150 第 2 题：借：银行存款 93.6 贷：其他业务收入 80 应交税费应交增值税（销项税额）13.6 借：其他业务成本 59 贷：原材料 59 第 3 题：借：固定资产清理 22 累计折旧 8 贷：固定资产 30 借：银行存款 23.4 贷：固定资产清理 20 应交税费应交增值税（销项税额）3.4 借：营业外支出 2 贷：固定资产清理 2 第 4 题：借：银行存款 10 贷：主营业务收入 10 借：主营业务成本 7 借：应付职工薪酬 7 六、请编制下列固定资产业务的会计分录（1）乙公司从国内购入一条现金生产流水线，价款为500 万元，增值税税金为85 万元，运费和保险费8 万元，公司已开出期限为60 天的商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593 万元。（2）流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试，并通过开户银行支付2 万元，生产流水线经过试运行，开始正常生产2016 年第二季度基础会计
