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1、第二讲 内账培训（2）建帐的基本程序快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so由快记网-在线财务软件提供 本资料上传由快记网上传，不代表快记 网观点。快记网是为财务工作者提供在 线财务软件的SAAS平台，现在注册快记 网即可得到快记网在线财务软件免费版 ，注册访问址:www.kuaiji.so，联系 QQ2503642240 财税交流群170782309， 申请请输入：快记网快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so题 纲v内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办?快记网永久
2、免费版财务软件： www.kuaiji.so本公司学员就业方向与工作定位 假设前提：你是一个总账会计，可以通盘解决 一个企业内部核算问题； 最佳位置：一般性中小型工业企业会计主办（ 主管）； 延伸位置：规模型企业专业会计、助理会计、 驻外分公司会计主办； 职业要求：把你做学到的知识和技能最大限度 的发挥出来并且能够尽快在实际工作中找到一个 新的导师（主管），你的工作态度能够赢得同事 的认可、老板或主管的肯定！快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.sov内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点； v内部会计工作初始化；v中小企业没有总账怎
3、么办?快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so本地企业经营模式和业务特点 集团公司管控模式和财务会计组织形式总管理处研发部（投资、企划、法规、营销、产品）财务部（财务计划、总会计、总出纳、审计专员）管理部（人事、庶务、维护、品管）第一事业部再分制造部（产品制造过程）会计（统计）管理部（生管、品管、物料、成品、维护、安全）技术部（设计、样品、技术、转移）营业部（采购销售）第二事业部（类似第一事业部）第三事业部（类似第一事业部）总经理再分*管控模式*快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so*财务会计组织形式*董事会总裁部门 收入/成本 应收/应付 库存/资产财务管理中心
4、管理费用 财务政策 货币资金报账程序管理合并财务报表税务会计总会计审计专员资金管理 会计 会计 会计 会计财务预算管理内部审计快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so 单一产业加工型工业企业业务流程：供应生产加工销售外协支持 产品进销存核算生产料工费成本核算材料收发存核算期间费用债权债务总账核算财务报表 管理报表出口代工（订单）内销代工（订单）快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so 品牌经营型工业企业业务流程：国内区域经销商分公司报账会计外部加工协作厂第一总账会计工薪核算经销业务核算供应生产基地营销公司或 营销中心第二总账会计成本费用核算销售会计工薪核算材料会计成
5、本核算各地零售网点（*重点：应付账款）（*重点：应收账款）快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so 结论：不论是什么样的业态形式，我们 的学员都能在其中找准自身的专业定 位，但前提是你必须有扎实的专业知 识基础！快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.sov内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办?快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so内部会计工作的初始化 从了解企业情况开始，千万不要冒然行事！了解哪 些情况 ？ 企业的性质：外商投资？内资企业？股东结构？ 历
6、史沿革？主营业务？组织形态？几个会计主体 ？一般纳税人？ 财会工作现状：内账外账分工情况？总账会计完善程度？专业会计岗位设置及业务分工？ 企业老板重点强调什么，核算？管理？权益公证 ？Key:快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so会计工作的移交和接管确认会计主体为谁做账？几套总账?凭证、账簿、报表截止日期。相关成本费用、工资奖励制度、财务制度计 划、经济业务合同协议。 账账、账证、账表核对调整。 会计工作未决事宜说明。各个事项交代清楚后，编写会计工作移交清 单，双方签字，主管或总经理签字。快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so移交工作注意事项 不要急着指出移交人
7、的错误，而是及时搞清不明白 的事情； 不要犯一些低级错误，少说多听，记得理解别人、 肯定别人； 抓一两个明显的错误，让对方尊重你这个新手！ 一个负责的有水平的会计能够为你打下一个非常好的基础； 记得不要轻易得罪人，你无法保证今后的工作无需 他的合作。快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so移交工作顺利进行，你的工作初始化宣告成立 每个月（会计期间）经济业务基本相似，从凭证编 号上看得出来，即使你不会，但“照葫芦画瓢”你一定会的！ 对于一些账户余额的核对工作在你接手后一个月展 开，发现账实不符应该很正常。首先从自己身上找 原因，确认无误后，在对他人错误作个评价，单独 和老板汇报（证
8、明你比他强！） 发现过去没有做细和做对的地方，应在第三个月开 始调整并形成书面提案交给老板审批，该换人、该 要人随便你提出来。 快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.sov内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办?快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so中小企业没有总账怎么办?q 本地区中小企业相当一部分只有几种流 水账，相当于统计；q 老板的出发点是为了避税（没有税务查 账），但是没有总账的企业在管理上一 定会存在漏洞！q 告诉老板，你能帮他建一套总账，这种 平衡关系可以
9、帮助企业发现很多管理漏 洞，并且对明明白白做生意有好处！快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.sov重要的一条准则（洪老师说的）无论什么样的企业，它即使没 有建立自己的总账系统，但他的 财务状况总是平衡的！快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.sov 建立总账的一般性程序A. 建立平衡关系1.流动资产余额现金有银行存款有应收账款有其他应收款有存货估价3.负债余额短期借款有应付账款有其他应付款有应付工资有税收账款有2.固定资产余额原值折旧 估价净值在建工程结算单4.所有者权益实收资本有（估计）未分配利润？1000万元1000万元*应用公式：总资产=总权益 所有者权益=总资
10、产-负债 （左边） （右边）快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.soB. 建立明细账资产类负债类细分的余额作为明细初始余额！所有者权益在总账中反映（不一定准确，但不重要）C.总分类账余额=各明细分类账余额（强调平衡关系）快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.soD.核对反查调账对各明细分类账余额进一步核实调整准确为止找出遗漏的收支存项目：如有发现历史借款，电费没有 预提，公司信用卡或其他业务账号没有入账，资产没有 评估正确，土地漏报，应付账款、民间借款未入账，盘 点计价错误等等。调整明细账调整总分类账调整报表直到搞准确为止初始化完成快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.sov内部会计工作的分工及流程。v本公司学员就业方向与工作定位；v本地企业经营模式和业务特点；v内部会计工作的初始化；v中小企业没有总账怎么办?快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so内部会计工作的分工及流程见附件快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so作业布置你即将到一个鞋厂去应聘主办会计 ，原来会计已离职，发现你们的账务非 常混乱，你如何按部就班地开展你的工 作？ （要求：300字以上，不能照抄讲义）快记网永久免费版财务软件： www.kuaiji.so
