连锁店财务管理

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1、7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有连锁店财务管理连锁店财务管理连锁店财务管理连锁店财务管理7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有部分会计政策、财务指标与管理报表部分会计政策、财务指标与管理报表财务管理政策（资金审批流程、财务报销规定）财务管理政策（资金审批流程、财务报销规定）财务分析与稽核财务分析与稽核管理直营店相关财务要点管理直营店相关财务要点7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 收入、费用确认权责发生制原则 折旧摊销政策固定资产棉织品部分会计政策部分会计政策7 7 7 7天学院版权所有天学

2、院版权所有天学院版权所有天学院版权所有客房出租率客房出租率 客房出租率指已出租客房数占客房总数的比率，用已出租客房数除以客房总数 即可。 客房出租率已出租客房数客房总数 平均房价平均房价(ADR)(ADR)(ADR)(ADR) ADR是Average Daily Rate的缩写，指平均房价，即每间已出租客房的平均价 格，用客房收入总额除以已出租房间数即可。 平均房价（ADR）客房收入总额已出租房间数 平均可出租客房收入平均可出租客房收入( ( ( (RevPARRevPARRevPARRevPAR) ) ) ) RevPAR是Revenue Per Available Room的缩写，指平均每

3、间客房收入，即每间 客房产生的平均实际营业收入，用用客房房费收入除以客房总数（或实际平均 房价乘以出租率即可）。 RevPAR 客房收入总额客房总数平均房价客房出租率 经营毛利润经营毛利润(GOP)(GOP)(GOP)(GOP) GOP是Gross Operating Profit的缩写，指经营毛利润，即营业收入减去营业成本、 营业税金及附加、经营费用后的毛利润。经营费用中不包括租赁费、折旧及摊 销等费用。 经营毛利润（GOP）=营业收入营业成本营业税金及附加经营费用财务指标与管理报表财务指标与管理报表7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有内部经营管理报表内部经

4、营管理报表内部经营管理报表内部经营管理报表财务指标与管理报表财务指标与管理报表7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有连锁店借款审批流程 连锁店日常运营费用报销审批流程 工程维修申报、合同签订及付款审批流程 分店维修合同申请、付款审批流程 质保期间工程质量问题处理流程 连锁店广告及市场推广费申报及付款流程 连锁店办证协议签订及付款审批流程 连锁店其他合同申请、付款审批流程 连锁店物资采购申请及付款审批流程（仅限MRP采购） 连锁店非MRP系统固定资产采购申请及付款审批流程 连锁店固定资产/棉织品调拨、报废审批流程财务管理政策财务管理政策资金审批流程资金审批流程7

5、7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 总原则总原则分店费用报销必须是与分店经营业务密切相关的合理开支；报销摘要说明要清晰说明相关事宜；报销附件要真实合法、能充分支持报销事项。 日常业务招待日常业务招待分店的日常业务招待限于接待用餐、住房等合理、正常的开支，均需刷 卡消费； 特殊招待特殊招待分店因特殊情况需要特殊处理的公关，须经分公司经理、区域执政官审 核处理。D0以后分店原则上不允许有特殊招待； 员工宿舍配置员工宿舍配置宿舍只配置最基本的住宿、淋浴设施。包括床、桌椅、电扇、热水器、 空调。财务管理政策财务管理政策部分报销相关规定部分报销相关规定7 7 7 7天学院

6、版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有说明活动时间、地点、活 动内容、参加活动的人员。附发票员工活动费收货单（或物品清单）须有 收货人（指保管人或使用人） 及店长(或店助)的签名写明用途附发票和MRP收货单（非通过 MRP申购的物品，附物品清单）物资采购出差须入住7天分店，且须 通过网上或电话支付房费。写明“月日至月日 出差城市办理事 情”。凭发票及结帐时前台打印的明 细账单（账单上会显示支付的途 径）作为附件报销；差旅费市内交通费明细表要素 包括序号、日期、起止地点、 事由(发票上无须再注明这些 内容)。写明“月份市内交通费”须附打印的市内交通费明细 表，每张发票正面标明在市 内

7、交通费明细表中的序号市内交通费业务招待须刷卡消费；填写 报销单时不要具体到被接待 个人。分接待单位逐行填写“月 日接待单位处理 事情”。须附发票和POS刷卡签购单， 发票背面注明日期及事由(一笔 招待如有多张发票，只需首张注 明)。业务招待费注意事项注意事项报销单报销单“ “ “ “费用描述费用描述” ” ” ”附件规则附件规则费用类型费用类型财务管理政策财务管理政策部分报销相关规定部分报销相关规定7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 可支付现金（包括刷卡）的费用开支范围个人费用，如差旅费、市内交通费、业务招待费、员工活动费等；支付给个人的临时劳务费（包括维修

8、费）；员工宿舍租金早餐原材料小商品（尽量采取月结方式以转账支付）单笔采购金额3000元以下（对应一个供应商），包括零星维修材料的采 购；注：刷卡消费也属于现金支付范畴 须转账支付的费用开支范围对于上述以外的其他款项支付，主要是单笔采购金额超过3000元（对应一个 供应商），均应通过转账方式支付至对方公司银行账户。如因特殊原因不能转账支付的，须事先知会财务部。财务管理政策财务管理政策费用开支付款方式费用开支付款方式7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 区域关键财务指标比较； 月度关键财务指标排名； 问题分店报表与分析； 问题分店相关问题沟通会； 分公司及区域执政

9、官督导改善分店经营；财务分析与控制财务分析与控制7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 特点事后稽查；从严处理，决不姑息；可往前追溯稽查任一期间发生费用的真实性与合理性，结果将计入店长档案。 收入稽核 现金缴存监控借助IT平台，自动生成动态监控报表，保证周一、三、五营业款的准时、足 额缴存。 前台系统操作监控借助IT平台，自动生成操作异常报表，监控分店前台人员的错误与舞弊操作。稽核稽核7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 收入稽核 房态一致性系统：通过电子眼，将分店房间实时使用状态传输到总部，比对系统状况，自动生 成异常报表，监

10、控房费入账情况（远程监控）。 结算方式稽查现金、信用卡、网上支付平台等各种结算方式的检查，保证收入的最终实现。稽核稽核7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 费用稽核 以提高GOP率为出发点，充分利用连锁经营的业务特性，将费用切割分类， 为各项费用设置标准值，对偏离标准值的指标分别赋予一定比例的分值，从而 生成一张比较全面、动态的总体费用指标监控表（突出关注风险高的分店）。 控制风险；对风险从高到低排名，锁定稽核重点，大大提高稽核目标选定的 有效性，以强力控制费用报销中的违规与舞弊行为，也帮助加强对店长财务管 理能力的监控。 一旦查实，从严处理。处理方式包括通报

11、批评、追回经济损失、解聘、借用 法律途径追溯等。稽核稽核7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 店长离任审计 每一位7天店长离任，均须对分店资产、证照、经营状况进行交接，交接后 双方责任完成转移。交接完成后的1个星期内，稽核部将开展离任审计。只有 完成离任审计后，店长离任流程才算最终完成。 目的：保证资产安全，保证经营的平稳过渡 2008年离任审计结果介绍：5-12月累计完成56店次离任审计，均已完成责任 追缴，保证分店资产的完整。稽核稽核7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有财务人员财务人员由乙方派遣，负责分店会计核算、会计报表

12、编制、税 款计算、纳税申报及税款缴纳，该财务人员由乙方管理。甲方负责分店经营中酒店总经理经手的日常费用开支的审批 （重大固定资产购置和重大维修需乙方审批）。管理直营店相关财务要点管理直营店相关财务要点财务人员财务人员7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有银行账户管理乙方须为管理直营店开设独立的基本存款账户，用于管理直营 店营业款的缴存和日常费用开支（直营店税款缴纳、租金支付 由乙方从其他银行账户支付，不从上述基本存款账户中开支）。基本存款账户须开通网上银行与回单箱，该账户由甲方负责管 理，其网上银行资料（包括密码、申请两个USBKEY）、预留 银行印鉴中的法人章

13、和通过银行确认（盖章）的印鉴卡均由甲 方保管。乙方于酒店开业前须将管理直营店基本存款账户的账号、网上 银行资料（包括密码、两个USBKEY）、银行预留印鉴中的法 人章和通过银行确认（盖章）的印鉴卡等资料移交给酒店总经 理，由酒店总经理邮寄回甲方总部。管理直营店相关财务要点管理直营店相关财务要点银行账户管理银行账户管理7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有日常费用开支审批及单据交接分店总经理就职后，由甲方负责酒店总经理经手的各项日常收 入及费用开支的审批及付款。各项收支的原始票据由酒店总经 理提交甲方审核，甲方每年4月、7月、10月和次年1月分别将每 季度的各项费

14、用开支原始票据移交乙方。为便于乙方财务人员会计核算，甲方将所掌握的分店收入及成 本费用信息在每月月度终了后7个工作日内，以电子表格形式提 供给乙方会计人员。管理直营店相关财务要点管理直营店相关财务要点日常费用开支审批日常费用开支审批7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有资金管理酒店开业前乙方需将酒店日常运营所必需的流动现金20万元存 入基本存款账户；酒店的日常营业款必须缴存到由甲方管理的管理直营店基本存 款账户上；管理直营店的经营管理费按月从管理直营店基本存款账户汇到 甲方账户；管理直营店每月支付经营管理费并预留下一个月酒店运营所必 须的流动资金20万后，将余款

15、于次月15日前划款至乙方指定的 银行账户。分店正常运营三个月以后，流动资金10万元足够维 持分店运营的情况下，预留的下月流动资金调整为10万元；但 如后续运营中10万流动资金不足的，乙方必须在收到甲方通知 后3日内补足。 管理直营店相关财务要点管理直营店相关财务要点资金管理资金管理7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有 资本性支出审批：酒店开业后，下列资本性支出项目须经乙方审核批准（其他费 用开支均由甲方审批）：（1）重大固定资产购置（单次购买金额在一万元以上）；（2）重大维修（单项资产维修金额在五万元以上）。 税务管理：会计核算、报表编制、纳税申报及税款缴纳（包括但不限于企 业所得税、营业税、印花税、个人所得税等）均由乙方派遣的 财务人员负责并由乙方承担相关的法律责任。管理直营店相关财务要点管理直营店相关财务要点资本性支出与税务管理资本性支出与税务管理7 7 7 7天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有天学院版权所有