《湖南省2016年注册会计师考试《审计》：信息技术内部控制审计试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省2016年注册会计师考试《审计》：信息技术内部控制审计试题（10页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、湖南省湖南省 2016 年注册会计师考试年注册会计师考试审计审计：信息技术内部控：信息技术内部控制审计试题制审计试题本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题，小题， 每小题每小题 2 分，分，60 分。分。) 1、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征A：目标管理B：由
2、其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提高 2、在进行邮件调查时，不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一 个样本(如客户服务处抽取的样本)中，不予回复引起的偏差会引起困难的主要 原因是A：难以计算样本均值和标准差；B：不予回复者与回复者可能存在系统性的区别；C：调查问卷过短；D：置信区间会变窄。 3、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门 的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重 要的控制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；C：内部审计活动的
3、管理部门对工作底稿的安全负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 4、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否 对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 5、某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的 最佳证据是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。 6、在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统，
4、B 系统处理的是A：“必须做”的目标B：“应该做”的目标C：“愿意做”的目标D：“可能做”的目标考试用书 7、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。 8、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系 统的风险？A：a.更加强调内部控制。B：b.知识库系统的使用。C：c.组织对信息系统依赖的增加。D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。 9、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被 认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策
5、变量 10、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名 产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采 购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那 里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的 52 个百货店。因为在分销中心 纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经 理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。 许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便 为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理 批准。这一程序 I为使组
6、织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II属于 检查型控制程序。III不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进 行评价。A：只有 I 正确。B：I、正确。C：、正确。D：I、和都正确。 11、下列那些项目是 IIA 道德准则所允许的？A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信 息。B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该 被审者。D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理 这些问题。 12、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中 一
7、个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。 13、具有优先购股权的普通股股东有权利A：在代理之争中获得对公司的控制权。B：购买公司增发的股票。C：对公司出售的债券有优先购买权。D：在年度大会上优先投票表决。 14、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性， 审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(sy
8、stem control) 15、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资 源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序 III、不必要，因为是根据实现 的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 II 和 IIID：I、II 和 III 都对 16、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准 2440)。向外部机构发布 信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的 17、利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学 时就是好朋友
9、，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他 家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中 为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥， 琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权 对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任 并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新 的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学教授称为的危机管理。在时 间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在 个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额
10、很少，他甚至不必担心需要 使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到 自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回 报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大， (5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行 数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。 18、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷A：提供有关控制系统的详细信息；B：与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；C：要求内部审计师进行适当的管
11、理；D：提供间接证据，仍需要证实。 19、为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 20、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备 开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为 守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在 严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况
12、。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使 其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它 守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 21、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务 22、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。
13、 23、样本精度范围从$200，000 降低到$100，000，将导致A：样本规模扩大B：样本规模缩小C：总体标准差提高D：总体标准差降低 24、共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 25、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数， 再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管 理部门处理，然后将工资支
14、票发给员工C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并 在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力 资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 26、企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益 的金额分别是_A：200 元和 1000 元B：200 元和 800 元C：200 元和 1200 元D：200 元和 960 元 27、在一项对灾后恢复计划
15、的效果进行的测试中，审计师计划从 5 个不同部门 各选 5 名职员进行采访(共 25 名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采 访中继续保持关注，最好的方法是A：准备完全不同的问题。B：稍不同的方式和不同的顺序提问。C：其余的职员以书面写出他们的回答。D：人或 5 人一组采访其余职员。 28、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当 的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申 请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请， 确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请
16、样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文 件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支 持性文件证据。 29、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据， 下面哪一项计算机控制程序将最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。 30、适合内部审计进行的活动是A：a设计内部控制系统。B：b起草内部控制系统的流程。C：c在内部控制实施之前对其进行复核。D：d实施内部控制系统。 二、多项选择题（在每题的备选项中，有二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，至少有个以上符合题意
