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1、浙江省浙江省 2017 年年注会年年注会审计审计：独立性考试题：独立性考试题一、单项选择题（共一、单项选择题（共 24 题，每题的备选项中，只有题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）个事最符合题意） 1、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及 时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以 实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 2、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用
2、的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。 3、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1% 4、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建 立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项 工作A：积极的、补充传统确认活动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 5、在审计采购申请书时，内部审计师发现，23的申请书没有得到
3、正确填写， 15的申请书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性？A：标准；B：条件C：原因D：结果 6、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底 稿上的签名。II 工作底稿复核清单。III 说明工作底稿复核的性质、范围 和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：和B：I、和C：、和D：I、和 7、公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应 由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a比率分析B：b损益表C：c排队论D：d决策树
4、 8、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息A：完成既定的业务所需的资源；B：所计划的业务工作能及时地完成；C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。 9、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 10、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行 审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。 特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。 这个计划并不全面，因为没有A
5、：a.引用诸如准则等权威支持。B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。C：c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。D：d.提请管理当局批准计划。 11、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉 12、根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物 品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商 品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要
6、求。 督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准 单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策 的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是 以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器 材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 13、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行
7、后续审计的责 任？A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管 理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去 确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后 续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。D：以上都不对。 14、保持工作底稿安全性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的改变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。 15、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：记
8、录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证实内部审计师已做的工作；C：记录所有员工的姓名；D：提供记录，以支持应付的薪金税。 16、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统 最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法 17、下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其 进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工 资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员
9、，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 18、以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告 差异现象和赢利或亏损情况。 19、下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算 20、项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡 21、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为
10、非常宝贵的企业资源。下 面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？A：安全性B：冗余性C：一致性D：完整性 22、应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A：所有程序的效率得到优化；B：数据一致性规则得到连贯应用；C：文件中不会出现过期的数据区域；D：用户坚定地使用新系统。 23、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经 营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序 中最可能发现这种舞弊行为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观察收货地点并清点收
11、到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告 相比较。D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差 异。 24、业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。 二、多项选择题（共二、多项选择题（共 24 题，每题的备选项中，有题，每题的备选项中，有 2 个或个或 2 个以上符合题意，个以上符合题意， 至少有至少
12、有 1 个错项。个错项。 ） 1、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最 佳理由？A：保证内部审计计划支持总体企业目标。B：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C：强调内部审计部门的重要性。D：为改善战略性计划提供建议。 2、在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？A：将原件和采购订单邮寄给供应方。供应方寄回复印件表示确认B：采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门C：应付账款部门签发支付凭证D：尚未支付文件和永久性存货记录单独保存 3、内部审计师需要精通以下哪个学科A：内部审计程序与技术；B：会计原则与技术；C：管理原则；D：营
13、销技术。 4、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方 法被称为“扩大义务” ， “扩大义务”是指A：由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而 向老项目继续投入资金的过程；B：如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其 主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；C：致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；D：决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。 5、在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现劳动力
14、总成本 已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了 10%纯粹 依据以上信息可得出以下哪种有效结论？A：工人人均净收入减少了B：劳动总小时数增加了C：工人工作效率下降了D：工资水平提高了 6、某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由 总部控制和协调。B 是生产公司的主要产品的厂家，D 是 B 的供应商。由于厂 家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂 家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍 及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生 产厂家进行运输和付款。所有销售价格
15、由总部决定。在对 B 厂审计前的初步调 查中，内部审计师发现该厂正面临着以下成本远超过计划成本，产成品存货水 平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的 注意A：在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；B：每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进 入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。C：每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计 产量和实际产量、周实际成本与预算成本；D：在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的 详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部； 7、对
16、生产过程的跟踪进行自动化，应按下列顺序进行。A：a分析、设计、构造、实施。B：b设计、分析、构造、实施。C：c分析、设计、实施、构造。D：d设计、分析、实施、构造。 8、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康(ESH)部经 理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当A：将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动B：向 ESH 经理介绍相关知识C：记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响D：把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告 9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有使用流程规划图?A：定义B：控制C：测量D：改进 10、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系 统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？A：政策与程序B：前馈控制C：反馈控制D：战略计划 11、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括A：以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；B：对所检查的经
