《纳税评估辅助软件》操作演示

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1、纳税评估辅助软件 操作演示及评估方法武汉市国家税务局黄陂区局聚财为国 执法为民系统安装系统安装将纳税评估辅助系统安 装光盘放入光驱中，程序会自动 起动安装程序，选择好安装路径 后，点击下一步进行安装。纳税评估辅助系统运行 的硬件环境：目前我局正常使用 用的计算机和认证扫描仪均可使 用。计算机计算机扫描仪扫描仪聚财为国 执法为民数据来源数据来源期初、期末结存货物、材料、半成品、产成品等数据来源于企业相关存货明细账户。本期购进货物、材料、半成品、产成品等数据来源于企业增值税专用发票（抵扣联）。本期销售货物、材料、半成品、产成品等数据来源于企业防伪税控开票终端。投入产出参数来源于对企业生产现场观察测

2、算，或国家质量技术标准。4123聚财为国 执法为民提取进销数据评估人员下企业同评估人员下企业同 时提取进销数据时提取进销数据调取企业纳税评估所属 期的增值税专用发票抵扣联 及增值税专用发票销货清单 ，由于普通发票无抵扣联， 可将相关信息录入电子表格 后，再导入纳税评估辅助 系统中。使用U盘从企业防伪税控 开票机中COPY评估所属期开 票电子数据. 聚财为国 执法为民提取防伪开票数据我们将评估所属期的文件夹COPY至U盘就提取了企业销售电子明细数据。在实际工作中，企业由于机器发生故障或人为破坏，引起电子数据的丢失 ，目前我们责令纳税人用电子表格补录销售明细数据。但我们要注意企业补录 数据的真实性

3、和准确性。企业的开票电子数据存储在企业防伪税控开票机中航天信息防 伪开票 DATABASEDEFAULT下（包括增值税专用发票、增值税专用发 票销货清单、增值税普通发票的开票明细数据）；WORK文件夹下为当 年的开票明细数据；以往年度的开票数据保存在以该年度命名的文件 夹中。聚财为国 执法为民发票识别处理点击发票录入键,进入发票识别处理。 聚财为国 执法为民发票识别处理评估人员下户调取企业纳税评估所属期的增 值税专用发票抵扣联及增值税专用发票销货清单 ，使用软件中的扫描识别功能将抵扣联分月进行 扫描，扫描发票后进行识别处理。然后导入纳 税评估辅助系统中。由于普通发票无抵扣联， 可将相关信息录入

4、电子表格后，再导入纳税评 估辅助系统中。聚财为国 执法为民发票识别处理2008年1月某某贸易有限公司420178310076017点击“设置”菜单，依次设置纳税人抵扣所 属月份、纳税人名称、纳税人识别号、分月扫描 的发票图片的路径（如对硬盘上所存图片进行识 别处理后要删除，选中“处理后删除图片”选项 即可），点击“确定”进入发票识别处理界面。D:某某贸易有限公司聚财为国 执法为民发票识别处理比对上下两栏，发现识别有误时, 必须进行 修改（软件采取手工输入每笔货物或应税劳务首 个名称后，临时记忆帮助库开始记录，下笔货物 名称重复出现，只须输入该货物的首个汉字或词 语并按“”键，临时记忆帮助库会直

5、接选中以 该项货物汉字开头的出现频率最高的货物名称， 选中后敲击回车键），修改后敲击回车键，进入 下一栏记录。 原始扫描 发票对 应栏 识别结 果 栏发票识别处理界面的每一项记录分为上下两 栏，上栏为记录的原始扫描发票对应栏，下栏为 识别软件对原始扫描图像的识别结果。 依次处理完“货物或应税劳务名称”、“规 格型号”、“单位”、“数量”、“单价”、“ 金额”、“税率”、“合计”记录，敲回车键， 选中“保存并扫描下一张”键然后按空格键，即 保存了本张发票的处理结果，并开始下一张发票 的处理。 点击“保存并处理下一张”开始发票的识别处理。聚财为国 执法为民发票识别处理5512软件加入数字动态运算验

6、正,识别栏中红色表 示数字验正错误,绿色表示验正正确.如累计栏计算值与识别值出现差异(动态运算 ),累计栏数字为红色,保存并处理下一张键为灰色 ,不能进行下一步的处理,修改正确后通过, 以保 证数字的准确性.在发票处理过程中，如偶遇停电、死机现象 发生，软件自动实时保存数据，我们只需重新打 开纳税评估辅助系统，软件会提示有“未保 存的临时文件要恢复吗” ？点击“是”恢复到上 次正在处理的发票图片，点击“否”则不进行数 据的恢复。所有发票处理完毕后，点击“导出文件”键 ，在文件名栏中输入该纳税人名称后，指定保存 路径保存。这样我们就得到了企业评估所属期的 购进货物的电子明细数据了. 聚财为国 执

7、法为民销售数据处理点击“数据提取”进入销项电子数据处理界面 。 聚财为国 执法为民销售数据处理2008年01月2008年12月依次设置评估起止时间以及COPY回来的企业开票数据库路 径,点击确定.点击下一步后,进入数据提取结果界面. 注意:核对提取的发票金额与份数与企业的申报资料是否一致.点击“下一步”后指定保存路径进行保存。这样我们就得 到了企业评估所属期的销售明细电子数据了. 聚财为国 执法为民自动比对处理点击“自动比对”进行商业企业纳税评估的分析比对 聚财为国 执法为民自动比对处理第一步，指明路径导入处理好的进项电子数据 （包括企业抵扣联损毁补录的电子表格数据)聚财为国 执法为民自动比对

8、处理第二步，指明路径导入处理好的销项电子数据（ 包括企业因开票机损坏补录的电子表格数据）聚财为国 执法为民自动比对处理第三步，点击”统计信息“和”运行“，生成初步疑问数据。评估人员据此疑问数据表第一次约谈纳税人，并核实以下 情况：在进销同一商品时出现多个商品名称（例如：土豆、洋 芋、马铃薯）和规格型号；商品的计量单位的换算关系（例如 计量单位是“桶、坛、瓶、罐、袋”等非标准单位和标准单位 的换算以及吨与公斤、升等标准单位的换算关系）。 之后据第一次约谈结果点击换算单位后的新建设置计量单 位等价（倍率）关系，右边的等价表中标准名=等价名*倍率； 点击等同名称后的新建设置等同商品名称和规格型号，（

9、设置 好等同名称、规格型号、计量单位后，软件将以标准名称和计 量单位统一进、销数据） 聚财为国 执法为民自动比对处理之后据第一次约谈结果点击换算单位后的新建设置计量单 位等价（倍率）关系，右边的等价表中标准名=等价名*倍率； 点击等同名称后的新建设置等同商品名称和规格型号，（设置 好等同名称、规格型号、计量单位后，软件将以标准名称和计 量单位统一进、销数据） 聚财为国 执法为民自动比对处理再次点击“运行”进行第二次的比对清分，生成“有进有 销”、“有进无销“、有销无进”、“未按规定开具取得发票 ”、“低于等于进价销售”、“进销同货物税率不同”、“进 销汇总比对”等疑问数据统计表。生成“有进有销

10、”、“有进无销” 、“有销无进”、 “未按规定开具取得发票” 、“低于等于进价销售”、 “进销同货物税率不同”、 “进销汇总比对”等疑问数 据统计表 有进有销统计表中有货物名称、规格型号、单位、购进数 量、购进均价、购进总金额、销售数量、销售均价、销售总额 、结存数量、结存金额、进销差价等明细项目，便于我们分析 数据。 商业比对表聚财为国 执法为民疑问数据信息的解释纳税评估辅助系统比对清分后产生的疑问数据信 息的解释：a有进无销：企业当期已认证并申报抵扣进项税 额，但无此货物开票销货记录b有销无进：企业开票系统中有开具发票销售记 录，但无此货物购进抵扣进项税额凭证记录。c未按规定开据或取得发票

11、（销货清单）：取得 进项发票和开具销售发票均未按规定填写货物品名、规 格、单位、数量、单价。d等于或低于进货价格销售货物。e进销数量极不匹配：购进数量与销售数量之间 出现很大差别。聚财为国 执法为民商业企业纳税评估一、商业企业纳税评估（一）设计思路依据会计结账公式：期初结存+本期购进-本期销售=期未结存对企业当期购进、销售两个关键环节的货物分品种进行 汇总、比对，从中发现纳税人购、销货物、数量、价格是否 匹配.聚财为国 执法为民商业企业纳税评估应用操作流程图商业 企业扫描增值税专用发票 获取购进货物相关 信息防伪税控开票终端 销售明细数据文件比对清分 生成疑问数据统计表 一次处理 修改识别错误

12、 汉字及数字一次约谈 了解货物名称及 计量单位差异二次处理 统一货物名称、 规格型号及计量 单位二次约谈纳税人举证申辩 结论 甄别判断纳税人举证， 作出结论 商业企业纳税评估 应用操作流程图聚财为国 执法为民商业企业疑问数据的构成因素（二）商业企业疑问数据的构成因素1、有进无销 单到货未到，专用发票已认证抵扣，货物未到达企 业。 企业销售货物未开发票，但收入已入账并申报。 企业销售货物，收入未入账申报。 企业将货物用于非应税项目。 企业发生“视同销售”现象，且未开据发票。 企业购进的货物发生损失（损耗）。 企业本期购进货物本期未发生销售。 企业可能接受虚开专用发票。聚财为国 执法为民商业企业疑

13、问数据的构成因素2、有销无进 企业销售期初库存货物。 企业购进货物已到达企业并发生销售，但专用发票未到或企 业未认证抵扣。 企业接受普通发票或收购发票购进货物发生销售。 企业可能虚开或接受虚开发票。 3、货物进销数量极不匹配 4、等于或低于进货价格销售货物甄别判断上述疑问数据可参照工业企业的疑问数 据的判断处理方法进行。聚财为国 执法为民商贸企业纳税评估案例武汉市鼎立化工有限责任公司,成立 于2000年。注册地址：武汉市黄陂区滠口镇 。经营范围：压缩气体及液化气体、化工产 品。2008年全年实现销售收入3181万元，应 纳税额22万元，税负0.68%。评估人员下户调取销售电子数据及增值 税专用

14、发票抵扣联,取得进销电子数据后,进 行第一次比对清分,产生初步疑问数据统计表 。据此表第一次约谈纳税人,统一计量单位和 货物名称后进行第二次比对,产生疑问数据统 计表。聚财为国 执法为民针对该公司上述疑点进行税务约谈以及实地调查实地调查后评估人员发现该企业没有储存液氨 的设施,也未发生储存费用。经与纳税人再次约谈，纳 税人最终承认800.437吨液氨货物已发出，而货款未收 回，故未做销售处理。71.5吨液氨勾兑成氨水176.07 吨销售,余下12.383吨液氨为正常损耗。纳税人同意补 缴800.437吨液氨销售收入，补缴税款388965.48元。商贸企业纳税评估案例聚财为国 执法为民工业比对处

15、理点击工业评估键,进入工业比对处理 。 聚财为国 执法为民工业比对处理点击新建工作簿键,以被评估企业 名称新建一个工作簿，点击下一步.聚财为国 执法为民工业比对处理导入已处理好的销售和购进电子数据,统一计量单位和货物 型号名称、规格型号（方法同商业评估一样）， 聚财为国 执法为民工业比对处理左边为销售货物栏，栏内设有 名称、规格、单位、销售数量、单 价及最大最小单价、单价差值、金 额、税率、税额、期初和期末库存 等明细栏目。右边为购进原材料栏。栏内设 有名称、规格、单位、购进数量、 单价及最大最小单价、单价差值、 金额、税率、税额、期初和期末库 存等明细栏目。 两栏内明细项目均可点击进行排序，

16、便于我们分析数据。 聚财为国 执法为民工业比对处理50010001006000.00892选定产品后输入该产品的期 初期未库存数量，选定配比材料 输入期初期未库存数量，输入投 入产出参数，依次处理完所有产 品后点击下一步。 聚财为国 执法为民工业比对处理生成产成品理论销售数量与实际 销售产成品数量差异统计表，点击下 一步后指定位置保存。D:某某制造有限公司评估电子数据某某公司结果.xls生成产成品理论销售数量与实际 销售产成品数量差异统计表，点击下 一步后指定位置保存。工业比对表聚财为国 执法为民工业企业纳税评估设计思路二、工业企业纳税评估、设计原理本软件运用上述逻辑关系，对工业企业购进、生 产、销售、库存等环节从货物的数量上进行控制分析。聚财为国 执法为民工业企业纳税评估应用操作流程图工业 企业扫描增值税专用发票 获