新制度学派经济学

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1、第十三章 制度学派的财税思想制度学派概述 加尔布雷斯的财税思想 科斯的财税思想 诺斯的财税思想*1中南财经政法大学财税学院第一节 制度学派概述v制度学派的发展v新制度学派产生的社会背景Date2中南财经政法大学财税学院一、制度学派的发展 第一阶段：创立时期，制度主义广泛传播 （19C末 20C20年代，凡勃伦、康芒斯）。强调非市场因素 （制度、法律、历史、社会和伦理等）是影响社会经 济生活的主要因素，强调制度分析或结构分析。 第二阶段：发展中期（20C3050年代）。 第三阶段：20C年代，新制度经济学兴起时期（加 尔布雷斯、科尔姆、鲍尔丁）； 第四阶段：20C年代（科斯、诺斯）。力图 利用西

2、方正统经济理论（主要是新古典经济学）去分 析制度的构成、运行和演化，并去发现这些制度在经 济运行中的地位和作用，分析制度对经济的影响，摈 弃制度是外生的或中性的新古典假设，强调制度重要 。Date3中南财经政法大学财税学院二、新制度学派产生的社会背景二战后资本主义制度结构发生了 重大变化：一是大公司和工会 等利益集团的发展，使社会权 力结构有所不同；二是随科学 技术的进步和生产的增长，资 本主义进入后工业社会。Date4中南财经政法大学财税学院第二节 加尔布雷斯的财税思想v一、加尔布雷斯的 经济思想v二、加尔布雷斯的 财税思想John Kenneth GalbraithDate5中南财经政法大

3、学财税学院一、加尔布雷斯的经济思想v加尔布雷斯(1908-2006年)：美国著名的经济学家 ，新制度学派的最主要代表。1931年毕业于安大 略农学院，1936年获哲学博士学位后，历任哈佛 大学讲师、普林斯顿大学副教授、哈佛大学教授。 肯尼迪总统的私人顾问。1972年当选为美国经济 学协会会长，纽约时报撰稿人。v代表作：经济学和公共目标（1973年 ）， 美国资本主义：抗衡力量的概念、一种价格管 制理论、大崩溃：1929年等，许多著作至 今在西方经济学界和政府决策中都有着较强的影响 力。Date6中南财经政法大学财税学院（一）权力转移论v权力转移论，是指公司权利由股东手中转移到“技术结构阶 层”

4、手中。由于工业不断发展和科学技术的迅速进步，专门 知识已成为企业成败的决定性生产要素，权力就转移到由经 理、科学家、工程师、经营管理人员组成的“技术结构阶层” 。v由于权力的转移，公司的目标也发生了变化。从过去追求最 大限度利润，转变为追求“稳定”、“增长”和“技术兴趣”。由 于公司改变目标，商品生产就由过去的“消费者主权”转变为 “生产者主权”。即生产者自行设计生产并控制价格，然后用 各种方法途径“劝说”消费者购买。v由于以上几种因素和结构发生变化，企业与外界关系发生重 大转变；工业资本和金融资本不再融合；企业与工人的关系 日益密切；企业与国家不再只是纳税关系，而是越来越密切 ；企业与科教界

5、关系紧密。v与这些变化的关系相适应，阶级关系也发生了变化。不再是 穷人富人之间的对立，而是有知识者和无知识者之间的对立 。Date7中南财经政法大学财税学院过去权力 结构自上而下股东大会董事会经理工人 工人 工人营销管理 股东生产 工人基层管 理人员企业技术人 员高级 经理现在以企业 为中心由内向外Date8中南财经政法大学财税学院过去资本是主要 的生产要素资本家掌权追求最大利润消费者主权不需要“劝说” 消费者现在专门知识是 主要生产要素技术结构阶层掌权追求稳定和增长生产者主权需要劝说消费者Date9中南财经政法大学财税学院（二）“二元体系”学说v1、“二元体系”是现代资本主义经济的特征v现代

6、资本主义经济是由“计划体系”和“市场体 系”构成的二元体系模式v2、重要论点v、在“两种系统”的对立中，权力分配不均衡 。 v、权力分配的不均衡又必然造成教育程度的不 平等与阶级差异的存在。 v、两个系统中的劳资关系变化使得更有利于工 人阶层。 v、两个系统对通货膨胀的承受能力存在差异性 。 Date10中南财经政法大学财税学院（三）结构改革论v由于“二元系统”的存在，造成现代资本主义社会经济等方 面的弊端，所以要进行“结构改革”。v“结构改革”理论：使权利和收入分配均等化。两个系统之 间首先要实现权力均等化，对工人实施收入均等化，并提 出要运用政府的经济和法律措施实现权力均等化。结构改 革的

7、任务是落在科学教育界身上，要靠他们实现“信念的 解放”。因为“进行改革时首先要争取的是，从已有的信 念中解放出来”。1“信念解放是改革最艰巨的任务， 其它各项改革都有赖于它的实现。”21 2加尔 布雷斯：经济学和公共目标，P217、 223。即：（1）改革的起点：“信念的解放”（2）改革的主题：实现权力均等化；（3）“社会革新力量”：科学教育界Date11中南财经政法大学财税学院二、 加尔布雷斯的财税思想v（一）实行累进税制v根据“二元系统论”和“结构改革论”，认为资本主义社 会的现实问题是由于存在着计划系统和市场系统这两 个不平等系统，要解决各种社会弊端，必须改革两个 系统之间的关系，这就需

8、要国家积极干预经济，包括 实行累进税制。v1.有利于限制或减少计划系统的权力，适当加强市场 体系的权力。二元系统的主要问题是收入的不平等， 而收入不平等的根源，是权力的不平等，实现累进税 制，就是限制或减少计划系统的权力，适当加强市场 体系的权力，建立符合公共利益的公共目标。 Date12中南财经政法大学财税学院v2.有利于促进收入均等化。二元系统的存在带来的严 重后果是人们收入不平等。“在把人送上月球的壮观 的同时，有千百万公民生活在贫穷和卑贱之中。”实 行累进税制，可以在很大程度上促进社会的收入分配 均等。“然而，要通过温和的手段在计划系统中达到 较大程度的均等，累进税制是不可少的。”1政

9、府通 过实行累进所得税，限制高收入的增长，“对个人所 得税规定的累进性越大，对稳定和均衡所起的作用就 越大。”2累进税率将高收入者的部分收入收归国家 所有，既刺激需求增加，又调整了社会收入分配。“ 课税是富于累进性的，则受到最沉重打击的是最富裕 的人。”所以“应当极端严格地执行累进所得税，以 此作为促进均等化的一个手段”。31 2 3 同上，第265 303页。Date13中南财经政法大学财税学院（二）税收配合政府支出调节经济波动v主张运用税收政策调节经济周期波动，但反对在刺激 需求时用减税政策，反而主张运用增税政策和政府支 出政策配合。“如果需求过大，一般说来适当做法是 增税。政府支出是在需

10、要的基础上决定的。计划系统 利用它的权利，取得了对它的产品作出私消费的优先 地位，其中包括其自身并不重要的一些公用产品的优 先地位。增税所要取得的效应是削减次要的私消费， 加强保卫比较重要的公消费。如果需求不足，一 般的正规做法是增加政府支出。”1v结论：在需求不足时，用增加政府支出的办法刺激需 求，而反对用减税的办法。认为减税既对刺激需求收 效很差，又给以后当需求过大需要增税时造成阻力。 Date14中南财经政法大学财税学院（三）反对对高薪阶层实行税收优惠待遇v反对高薪阶层在征个人所得税时享受优待。“税法 对公司经理人员的收入是在非常温和的态度下规定 的。态度的温和，在很大程度上采用免税消费

11、这一 方式表示。经理级人员还有很大部分的收入是 所谓资本利得，这方面的最高税率是35%。此外，前 已提到，薪金收入的最高税率定为50%，这是最近作 出的一个重大优惠措施。”1对这些优惠措施，他 持反对意见。认为经理级人员的收入，不是根据市 场评价，不是个人的劳力和智力，而是等级制度和 官僚政治的力量，所以“提高税率并不会发生使劳 力或智力的投入量受到威胁的危险。降低税率也不 会增加其供给额。时下论证的唯一后果是使不均等 现象永久存在或变本加厉。”2Date15中南财经政法大学财税学院v反对给予高薪收入阶层税收优惠，主要是为了促使 收入均等化，保证社会稳定。“公司和个人的所得税 是最有利于收入均

12、等化的。这种税可以随着收入和 购买力的提高而超比例地提高，随着收入和购买的 降低而超比例地降低。”v无论是个人所得税还是公司所得税，都不应当有“税 则的额外让步漏洞”，反对给高薪收入滥用勤劳 所得这一美称而予以特别优惠待遇，提出“现代经 济中一个正规的通则是对成因不同的一切富裕这一 形态一视同仁，不管其形式是薪金、资本利得、财 产收入、遗产或馈赠，还是因为我们必须想得 周到些出于盗窃、欺诈或贪污，适用的是共同 的税率。”3。1 2 3 同上，第 302页。Date16中南财经政法大学财税学院（四）间接税：主张增加销售税，降低关税v在对商品课税方面，主张增加销售税，并降 低关税。v在丰裕社会一书

13、中提到，在国家贫穷落 后时，增加销售税会极大影响人民生活。但 在“丰裕”的现代西方国家中，这种影响极小 。以盐税为例，在当时的印度，提高盐税税 率极大，因为这对人们生活影响很大；但在 丰裕的美国，买盐的开支仅占微不足道的比 例，对人们影响极小，所以增加销售税已不 会有什么阻力。Date17中南财经政法大学财税学院v对于关税，他认为，现代社会中，跨国经济发展很 快，关税已成了国际间经济交往的阻碍，失去了以 往的作用，降低关税已是历史必然。v“在国际贸易的早期环境中，关税和其它约束力量 可以对一个国家的市场系统起保护作用，使它免受 其他国家相对或绝对优势的侵凌。当时是没有别的 方式可以替代的。适当

14、的关税是保护国内市场价格 ，避免受到由此引起的不良后果或灾害性影响的唯 一方式”。 但是，在跨国制度兴起后，“商号会妥 善处理它的业务”，这种情况下，就不需要关税，应 该降低关税。 同上，第175页。Date18中南财经政法大学财税学院简评v 1、正视客观现实v目的是为了给滞胀的当代资本主义开出药方，从而医治资本 主义社会的各种顽症。能正视客观现实，对西方社会作出了 比较符合实际的分析。（1）运用“二元系统”理论揭露了垄断组织（计划系统 ）与资产阶级国家机构相勾结的一些内幕，分析了这种勾结 对美国经济的不利影响。暴露出在现代资本主义条件下，国 家是从属于垄断组织的，是垄断资产阶级的“执行委员会

15、” 。对西方资本主义社会大量存在的小企业和小生产者作了比 较客观的论述。认为资本主义社会虽然是经济高度发达的社 会，同时，又是一个病态的社会，存在着通货膨胀、失业、 环境污染、收入分配不均等许多问题。比较正确地强调科技 、知识、教育等在生产发展中所处的地位和作用，反映出现 代化大发展的某些一般趋势。Date19中南财经政法大学财税学院v（2）主张国家干预，主张实行累进税制，调节社会 财富和人们收入分配，将累进税作为“促进收入均等 化的一个手段”，对解决财富分配不均问题，有一定 积极意义。反对给高收入阶层以税收优惠，主张对不 同来源所得实行不同的累进税率，以调节“两个系统 之间的不平等”和“计划

16、系统内部的收入不均”。这些 都是对资本主义社会现实经济问题开出的药方，不仅 在思想上比许多经济学派要进步，在实践上也有一定 的积极意义。2、理论的非科学性和局限性v（1）理论的非科学性。唯心地理解“制度”，用风俗 习惯、心理因素解释经济制度的形成和发展，不能说 明资本主义制度的实质。v（2）政策主张的局限性。只局限于对资本主义进行 改良，不可能触及资本主义私有制，无法真正改变资 本主义的现实。Date20中南财经政法大学财税学院思考题v简述加尔布雷斯的财税思想Date21中南财经政法大学财税学院第三节 科斯的财税思想 v一、科斯的新制度主义观点v1、交易费用理论v科斯在企业的性质（1937）中，提出了交易费用的问题 。交易费用包括度量、界定和保障产权的费用，发现交易对 象和交易价格的费用，讨价还价、订立合同的费用，督促契 约条款严格履行的费用等等。v科斯从对“企业为什么会存在”分析入手，发现了人们利用