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1、国税总局称出差交通费餐费实报实销可免个税2012 年 05 月 03 日 07:41 人民日报针对社会公众和企业关注的一些税收热点问题，国家税务总局纳税服务司近 日对相关税收政策进行了解释，并对公众提交上网的一些问题作出了明确回答。出差补贴凭实际发生的交通费、餐费发票予以报销的，可不征收个税问：单位给出差人员发放的交通费、餐费补贴和每月通讯费补贴， 是否并入 当月工资、薪金计征个人所得税？答：现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金方式给出差人员发放交 通费、餐费补贴应征收个人所得税，但如果单位是根据国家有关标准，凭出差人 员实际发生的交通费、 餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所
2、得征 收个人所得税。关于通讯费补贴， 如果所在省市地方税务局报经省级人民政府批准后，规定 了通讯费免税标准的， 可以不征收个人所得税。 如果所在省市未规定通讯费免税 标准，单位发放此项津贴，应予以征收个人所得税。问： 补充医疗保险 是否缴纳个人所得税？是否比照补充养老保险 方法缴纳个 人所得税？答：现行个人所得税法和有关政策规定，单位替职工缴纳补充医疗保险，应 与当月工资收入合并缴纳个人所得税。目前，暂不能比照企业年金 （补充养老保 险）的方法缴纳个人所得税。问：企业赠送礼品免征个税，如何界定征免界限？答：财政部、 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问 题的通知第一条规定：企事
3、业单位在促销展业过程中赠送礼品不征个人所得税。 具体如下： 1. 企业通过价格折扣、 折让方式向个人销售商品和提供服务。2. 企业 在向个人销售商品和提供服务的同时给予赠品。3. 企业对累积 消费达到一定额度 的个人按消费积分反馈礼品。 除上述规定情形外， 其他赠送礼品的情形， 均需要 扣缴个人所得税。企业从事农林牧渔项目净所得，可免征或减征企业所得税问： 企业所得税实施条例第八十六条规定，从事农、林、牧、渔业项目所得， 可以免征、减征企业所得税。请问，免税是指全部所得免税吗？答：企业所得税法第五条规定， 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税 收入、免税收入、 各项扣除以及允许弥补的以前年度
4、亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，企业所得税法实施条例第八十六条所称的“企业从事农、林、牧、 渔业项目的所得”， 可以免征或减征企业所得税， 是指该项目净所得免征或减征 企业所得税。问：村里的土地承包或出租给个人或公司种菜，是否需要缴纳营业税？答：根据相关规定， 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营 业税。农村、农场将土地承包（出租）给个人或公司用于农业生产，收取的固定 承包金（租金），免征营业税。金融机构 农户小额贷款利息收入免征营业税问：如我公司是一个县级市的小额贷款公司，能享受哪些税收优惠政策？在 计算营业税时，利息收入能否扣减公司在金融机构借款的利息费用？答： 根据 财政
5、部、国家税务总局关于农村 金融有关税收政策的通知 规定， 1. 自 2009年 1月 1 日至 2013年 12月 31日， 金融机构农户小额贷款的利息收入， 免征营业税；金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90% 计入收入总额； 2. 自 2009年 1 月 1 日至 2011年 12 月 31 日，对农村信用社、 村 镇银行、农村资金互助社、 由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所 在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的 金融保险业 收入减按 3% 的税率征收营业税。国税总局：部分职工福利费用支出可税前扣除本报北京 5 月 2 日讯
6、 国家税务总局纳税服务司近日就近期社会关心的纳税 咨询热点问题进行了解答。针对职工福利费支出是否免缴企业所得税的问题，纳税服务司介绍， 根据我 国企业所得税法实施条例， 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、 薪金总额 14% 的部分，准予税前扣除。我国对企业职工福利费的范围也作了相关规定，包 括：尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、 设施和人 员费用。为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利， 包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、 职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救 济费、职工
7、食堂经费补贴、职工交通补贴等。按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、 探亲假路费等。除列举的职工福利费的部分内容， 没有列举到的费用项目如确实是属于企业 全体职工福利性质的费用支出， 且符合税法规定的权责发生制原则，以及符合税 前扣除合法性、真实性、相关性、合理性和确定性要求的，可以作为职工福利费 按规定在企业所得税前扣除。针对企业吸纳下岗再就业人员有哪些税收优惠的问题，纳税服务司介绍， 我 国关于支持和促进就业有关税收政策中规定：对持就业失业登记证人员从事个体经营的，3 年内按每户每年8000元 为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、 教育费附加和个 人所得税。对商贸企业、 服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具 有加工性质的小型企业实体， 在新增加的岗位中， 当年新招用持 就业失业登记 证人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的，3 年内按实际 招用人数予以定额依次扣减营业税、 城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
