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1、个人所得税和消费一 拉动经济的三驾马车 消费 投资 净出口近三年我国“三驾马车”现状 分析：我们知道，在正常情况下，投资、消费和出口这“三驾马 车”之间应保持合理的比例关系，不同的国家在不同的发 展阶段，以及面临不同的发展问题需要确立不同的发展目 标时，三者之间的比例关系是不同的。比如，发达国家的 消费占的比重一般高达60以上。而我国前些年经 济对外依存度较高，进出口的比重偏高。我国一再强调逐 步转变增长方式，其中一个内容就是要改变投资、消费和 出口的不合理的比例关系，努力扩大内需，使消费的比重 占得更大一些。从消费趋势看，我国居民消费占GDP的比 重目前仅为35%，远低于国际5070%的一般
2、水平。这个 差距意味着巨大的消费潜力。扩大消费是扩大内需的重要 内容，要扩大消费就要增加居民收入，而增加居民收入， 不仅可以通过工资增加劳动性收入，通过发展第三产业增 加经营性收入， 还可以通过减税。二 藏富于民和个税 古话:“财聚则民散，财散则民聚” 凯恩斯消费理论：收入是决定消费的最重要因素 。现状：据福布斯杂志的计算，今天中国人的税负排 世界第二，政府财政收入占GDP的20%有余。这 个比重跟美国联邦财政收入也占GDP的20%不相 上下，但在开支上，美国的财政一多半用于社会 保障、医疗保险等福利，给美国居民很大的实惠 。而中国的财政开支用途不在这些。中国财政从 民间“杀鸡取卵”太多，牺牲
3、太多民间的致富机会 。近些年的税收以两倍于GDP增速的速度上升， 加税不受立法制约，我国居民承担过重税负，不 利于居民增加收入，这种税负必须降低。 案例：邱先生一直在外企工作，现在的工资扣除 公积金和养老金后有12000多元，需交个税 1800多元。每月领到手里的收入有1万元， 但每月要交房贷近6000元，剩下的自己可 以随意支配的钱并不多。邱先生表示“我们 这群人收入相对高点，但是生活压力也大 ，上有老、下有小，还要买车、供房子， 家庭负担实在不轻。” ，每月1800多元的个 税差不多占到他收入的1/6，确实有点重。三 降低个人税对我国财政的影响 07年全国财政收入构成图： 分析： 从图中可
4、以看到个人所得税占我国财政收 入的比重是较小的，07年仅仅占6.2%。适 度减少个税对财政收入 影响不大 投资而言，减税虽会增加民间投资，同时 会抑制政府投资，有增有减，总投资不一 定会过热 ，所以减税不会引发投资反弹， 经济过热 四 降低个税对居民的影响近年来个税起征点经过两次调整后，从原 来的800元提高到了2000元，工薪阶层纳税 人数占总人数的比例从60%降至30%以下 ，纳税人数减少一半，中低工薪收入者的 税收负担明显减轻。假如我国个税起征点 从2000元调高至3000元，收益最大的将是 收入在20003000元的工薪阶层，因为他 们的个税一下子减为“零” 分析：1.根据凯恩斯消费需
5、求理论，农村居民边际 消费倾向高于城镇居民，低收入群体边际 消费倾向高于高收入群体。2.根据税收乘数理论，国家提高个人所得税 起征点，减少税收会使私人消费和投资增 加，从而通过乘数影响国民收入增加更多 案例： 以夫妻双方月薪各为10000元的中产家庭为例，先扣除“五 险一金”。按照相关规定，“五险一金”中单位和个人的承担 比例一般为：养老保险单位承担20%，个人承担8%；医 疗保险单位承担6%，个人2%；失业保险单位承担2%， 个人1%；生育保险1%全由单位承担；工伤保险0.8%也是 全由单位承担；住房公积金按照个人承担9%。那么“五险 一金”所占工资的比例应该是20%，夫妻各方税前收入为 8
6、000元。 若个税起征点为2000元，则相应的税率是20%，缴纳个人 所得税后的收入为6800元，夫妻双方合计13600元若起征 点为3000元，则缴纳个人所得税后的收入为7000元，家 庭合计14000元。 可见，如果起征点调整为3000元，夫妻工资合计20000元 的家庭每月将会少缴税金400元，亦即增加400元收入， 每年将会增加收入4800元。 提高个税起征点的效果是将财富从政府手中转移到最高收 入和中等偏上收入的家庭中去，而这些家庭会将这些额外 财富的三分之二都用于消费。五 讨论：提高起征点对拉动内需意义不大？有人认为，中国大部分纳税人收入很低，提高起征点对拉动内需意义 不大，而且如
7、果起征点过高，将无法起到调节贫富差距的作用。 辨析：培育和发展内需，不仅是中国应对全球金融危机的一时之 策，而且是中国经济全面转型和可持续发展的长远战略。 尽管中央和地方政府出台了一系列救楼市政策，包括降低 首付、降低税收、提高房贷优惠比例等，但效果并不明显 。一个重要原因就是，在高房价尤其是大城市动辄一二百 万元的高房价面前，沉重的月供负担使许多人望而却步。 如果此时能够大幅度提高个税起征点，事实上相当于在经 济降温的情况下，将大部分城市白领工资逆势提高10%以 上。这样的减税幅度，对个人消费影响巨大，但对政府税 收的影响微乎其微，因为个税总额不到税收总额的7%， 而且楼市兴旺，政府税收可以这边损失那边补。 从全国范围看，虽然大幅提高个税起征点 ，影响的人群不会太多，但它影响的却是 大城市最有消费能力的广大城市白领和中 产阶层，对大城市的住房和汽车消费意义 重大。而中国正处在一个史无前例、千年 未有的快速城市化尤其是高密度大城市化 进程中，这样的影响必然通过梯度传递效 应向下、向外、向中小城市乃至乡村传递 大城市的发展将不断吸引更多的人进 入城市，分享经济和社会发展的成果。 结论：综上所诉，调高个人所得税起征点，可以 减轻我国居民负担，调节贫富差距，有利 于社会公平公正，对拉动内需，促进消费 ，转变我国经济增长方式也有重大意义。
