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1、企业纳税筹划教学大纲企业纳税筹划教学大纲 课程名称：课程名称： 企业纳税筹划企业纳税筹划 英文名称英文名称： Tax PlanningTax Planning 学分：学分： 2 2 总学时： 36总学时： 36 实验（上机）学时： 开课专业： 财务管理实验（上机）学时： 开课专业： 财务管理 一、课程性质、目的和培养目标：一、课程性质、目的和培养目标： 企业纳税筹划是财务管理专业的限选课。 纳税筹划是纳税主体的一种财务行为， 通过本课程的学习要求学生从纳税主体即企业法人和自然人的角度来考虑如何合理地避税和节税。在对我国税法有相当了解的基础上，通过本课程的学习，使学生了解纳税筹划的基本理论、基本
2、方法、基本规律和技能。从而成为应用型、复合型的税务筹划专业人才，为将来从事税务、会计方面实务工作、咨询工作及从事税务管理机构的工作打下基础。 二、预修课程：二、预修课程： 税法、基础会计、中级财务会计税法、基础会计、中级财务会计 三、课程内容和建议学时分配：三、课程内容和建议学时分配： 章 节 内 容 学时 第一章第一章 税务筹划概述税务筹划概述 4 课时课时第一节 税务筹划的概念、意义、目标、原则 税务筹划的概念、现代税收原则、税收负担和税负转稼、税务筹划的意义、目标、原则 第二节 税务筹划的动因和特点、原理与流程 明确税务筹划是纳税人应有的权益、税务筹划的客观条件、税务筹划的特点、税务筹划
3、的原理和流程 第三节 税务筹划与税务代理、税收法律责任 税务代理的意义、 权利与义务、 代理范围、 法律责任、 税务违法的种类、税务违法的责任 第二章第二章 税务筹划的基本规律与技术税务筹划的基本规律与技术 6 课时课时第一节 特定条款、税制要素筹划规律与技术 这些筹划入手点的基本原理、基本技术、案例分析 第二节 寻求差异、税负转稼的筹划规律与技术 这些筹划入手点的基本原理、基本技术、案例分析 第三节 规避平台、组织形式筹划规律与技术 这些筹划入手点的基本原理、基本技术、案例分析 第四节 会计政策、棱镜思维筹划规律与技术 这些筹划入手点的基本原理、基本技术、案例分析 第三章第三章 流转税的税务
4、筹划流转税的税务筹划 10 课时课时第一节 增值税的税务筹划 增值税纳税人身份筹划、 购销业务筹划、 兼营行为筹划、 视同销售筹划、出口退税和免税筹划 第二节 消费税的税务筹划 消费税计税依据的筹划、委托加工应税消费品的筹划、外购应税消费品的税务筹划、进口应税消费品的筹划、包装物及其押金的筹划、出口退税和免税的筹划 第三节 营业税的税务筹划 营业税优惠政策的运用、 营业税计税依据的筹划、 混合销售行为的筹划、兼营行为的筹划 第四节 关税的税务筹划 进出口货物完税价格的筹划、关税税率的筹划、特别关税的筹划 第四章第四章 所得税和其他税的税务筹划所得税和其他税的税务筹划 10 课时课时 第一节 企
5、业所得税的税务筹划 利用所得税优惠政策的筹划、应税所得额的筹划、已纳所得税抵扣的筹划、所得税会计政策的筹划、利用预提所得税的筹划 第二节 个人所得税的税务筹划 利用纳税人身份的转换的筹划、利用工资、薪金所得的筹划、利用捐赠的筹划、利用劳务报酬所得的筹划 第三节 其他税种的税务筹划 资源税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税、契税的税务筹划 第五章第五章 国内税务筹划的案例分析国内税务筹划的案例分析 6 课时课时第一节 案例 1-3 改变工艺流程、股权重组、合作建房的筹划 第二节 案例 4-7 股票期权、资产转让为资本转让、设备更新、农产品税收优惠 第三节 案例 8-11 租赁经营、股息所得
6、与资本利得、包干奖金、古井贡税案 四、教材和参考书目：四、教材和参考书目： 教材：教材： 盖地主编：税务筹划 理论、实务、案例、习题，首都经济贸易大学出版社，2006年。 参考书目：参考书目： 1.刘兆华编著：纳税筹划实务与案例，东北财经大学出版社 2008 年。 2.蔡昌著：最优纳税方案设计 税收筹划思想与实践，中国财政经济出版社，2007年。 3.庄粉荣著：纳税筹划实战精选百例，机械工业出版社，2007 年。 五、课外学习要求：五、课外学习要求： 课前阅读教材，课后阅读相关文献和资料。 六、考核方式：六、考核方式： 本课程考核总评成绩由三部分组成： 第一、平时成绩 30%，包括到课情况占 5%，作业占 5%，期中考试成绩占 20%。 第二、期末考试成绩占 70%。 七、其他说明：七、其他说明： 编写者：编写者： 刘红梅刘红梅 审定者：黄虹（专业负责人）审定者：黄虹（专业负责人） 上海师范大学商学院教学委员会上海师范大学商学院教学委员会
